【正文】 內(nèi)部控制制度二零零二年一月431 / 436目 錄第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 4第一章 總則 1第二章 機構(gòu)及崗位職責 3第三章 內(nèi)部控制方法 4第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 6第五章 授權(quán)體系概述 7第六章 附則 8第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度 9第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度 10第一節(jié) 內(nèi)控概述 10第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責 13第三節(jié) 授權(quán)體系 20第四節(jié) 管理制度 24物資供應(yīng)計劃（P2Z1J41） 24物資請購規(guī)范（P2Z1J42） 29自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2Z1J43） 33大宗采購管理（P2Z1J44） 37定點采購管理（P2Z1J45） 42固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（P2Z1J46） 48勞務(wù)及服務(wù)采購（P2Z1J47） 50采購作業(yè)控制（P2Z1J48） 52供應(yīng)商管理（P2Z1J49） 56合同、訂單管理（P2Z1J410） 59進貨價格及采購成本控制（P2Z1J411） 62物料進庫規(guī)程(P2Z1J412) 66物料出庫規(guī)程(P2Z1J413) 69退料規(guī)程(P2Z1J414) 71倉庫賬務(wù)管理(P2Z1J415) 74存貨盤點管理(P2Z1J416) 77庫存分析及報告(P2Z1J417) 83第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度 87第一節(jié) 內(nèi)控概述 87第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責 89第三節(jié) 授權(quán)體系 95第四節(jié) 管理制度 97生產(chǎn)計劃管理制度（P2Z2J41） 97領(lǐng)料制度（P2Z2J42） 101物料使用制度（P2Z2J43） 105物料退庫制度（P4Z2J44） 108物料盤點制度（P2Z2J45） 111生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2Z2J46） 114產(chǎn)成品入庫制度（P2Z2J47） 117產(chǎn)成品檢驗制度（P2Z2J48） 119產(chǎn)成品出庫制度（P2Z2J49） 121委托加工定價制度（P2Z2J410） 124委托加工過程管理（P2Z2J411） 126委托加工產(chǎn)品管理制度（P2Z2J412） 132生產(chǎn)成本管理制度（P2Z2J413） 136第三章 銷售內(nèi)部控制制度 139第一節(jié) 內(nèi)控概述 139第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責 141第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 144第四節(jié) 管理制度 145銷售定價管理制度( P2Z3J41 ) 145銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2Z3J42 ) 147第三篇 資金內(nèi)部控制制度 151第一章 內(nèi)控概述 152第二章 組織機構(gòu)及崗位職責 154第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 158第四章 管理制度 160資金使用計劃制度( P3Z41 ) 160現(xiàn)金管理制度( P3Z42 ) 163銀行存款管理制度( P3Z43 ) 167備用金管理制度( P3Z44 ) 172借款管理制度( P3Z45 ) 174費用報銷管理制度( P3Z46 ) 178籌資管理制度( P3Z47 ) 181結(jié)算中心管理制度( P3Z48 ) 185第四篇 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 196第一章 會計核算內(nèi)部控制制度 197第一節(jié) 內(nèi)控概述 197第二節(jié) 組織機構(gòu)與崗位職責 199第三節(jié) 授權(quán)體系 206第四節(jié) 管理制度 207會計核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4Z1J41 ) 207一般會計業(yè)務(wù)管理制度( P4Z1J42 ) 209財務(wù)會計報告的內(nèi)部控制制度( P4Z1J43 ) 214利潤分配的內(nèi)部控制制度( P4Z1J44 ) 216會計檔案管理制度( P4Z1J45 ) 218會計工作交接的內(nèi)部控制制度( P4Z1J46 ) 222財務(wù)管理內(nèi)部控制制度 225第一節(jié) 內(nèi)控概述 225第四節(jié) 管理制度 234一、債權(quán)管理 234應(yīng)收帳款管理制度( P4Z2J411 ) 234其他應(yīng)收款管理制度( P4Z2J412 ) 236二、固定資產(chǎn)管理 239固定資產(chǎn)購置（P4Z2J421） 239固定資產(chǎn)日常管理（P4Z2J422） 243固定資產(chǎn)盤點（P4Z2J423） 248固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424） 251在建工程管理（P4Z2J425） 256三、資產(chǎn)減值管理 260壞帳準備管理（P4Z2J431） 260長、短期投資減值準備管理（P4Z2J432） 264存貨跌價準備管理（P4Z2J433） 266固定資產(chǎn)及在建工程減值準備管理（P4Z2J434） 268四、債務(wù)管理 272應(yīng)付帳款管理（P4Z2J441） 272應(yīng)付工資與福利費管理（P4Z2J442） 276五、成本費用管理 278生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） 278管理費用管理制度(P4Z2J412 ) 278財務(wù)費用管理制度(P4Z2J413 ) 280六、財務(wù)分析管理 282短期財務(wù)分析制度（P4Z2J461） 282中期財務(wù)分析制度（P4Z2J462） 284長期財務(wù)分析制度（P4Z2J463） 286第五篇 全面預算制度 288第一章 概述 289第二章 組織機構(gòu)及崗位職責 293第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 300第四章 管理制度 301預算編制( P5Z41 ) 301預算執(zhí)行與考核（P5Z42） 308第六篇 內(nèi)部審計制度 312第一章 內(nèi)控概述 313第二章 組織機構(gòu)及崗位職責 315第三章 授權(quán)體系 317第四章 管理制度 318內(nèi)部審計計劃管理（P6Z41） 318內(nèi)部審計執(zhí)行管理（P6Z42） 320內(nèi)部審計結(jié)果處理（P6Z43） 322其他管理制度（P6Z44） 324第七篇 投資內(nèi)部控制制度 325第一章 內(nèi)控概述 326第二章 組織機構(gòu)及崗位職責 328第三章 授權(quán)體系 330第四章 管理制度 331項目投資管理（P7Z41） 331有價證券投資管理（P7Z42） 335研究開發(fā)投資（P7Z43） 337第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 340第一章 內(nèi)控概述 341第二章 組織機構(gòu)及崗位職責 343第三章 授權(quán)體系 345第四章 管理制度 346參股企業(yè)管理（P8Z41） 346控股企業(yè)管理（P8Z42） 349附件：***股份有限公司會計制度 352第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一章 總則一、為了加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 二、內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當達到以下目標： 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責明確、管理科學；保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。 建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預算控制機制； 保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。 經(jīng)濟性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 時效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。 五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容： 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度； 全面預算制度； 內(nèi)部審計制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。第二章 機構(gòu)及崗位職責一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標。三、公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準。四、各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。六、機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準。七、機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責劃分應(yīng)當堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。 八、董事會下設(shè)審計委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機構(gòu)。九、公司設(shè)置審計部，隸屬于審計委員會，負責包括內(nèi)部控制審計在內(nèi)的公司內(nèi)部審計日常工作。審計部在審計委員會授權(quán)下對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。第三章 內(nèi)部控制方法一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預算控制、經(jīng)營風險控制、會計控制、授權(quán)批準控制、文件記錄控制、財產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、內(nèi)部審計、信息技術(shù)控制。 二、預算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。公司實行全面預算管理，由董事會下設(shè)預算管理委員會進行管理，其常設(shè)機構(gòu)預算管理辦公室負責預算管理的日常事務(wù)。三、經(jīng)營風險控制要求公司樹立風險意識，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險報告等措施，對公司的財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。 四、組織結(jié)構(gòu)控制堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學劃分職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 五、授權(quán)批準控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權(quán)批準的范圍、層次、程序、責任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準控制的手段。本制度規(guī)范了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 七、財產(chǎn)保全控制要求公司嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)安全完整。 八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實施科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)務(wù)人員勝任相應(yīng)的工作。 九、內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預算執(zhí)行報告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進意見，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 十、公司內(nèi)部審計工作由董事會下設(shè)審計委員會負責，審計部負責內(nèi)部審計日常工作，并對審計委員會負責。審計部按照審計委員會批準的內(nèi)部審計計劃，對公司各部門進行定期或不定期審計，保證公司各項制度的貫徹落實。十一、信息技術(shù)控制要求運用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計部和注冊會計師對內(nèi)部控制的評價、建議，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責分工，完善授權(quán)體系。二、各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。三、各業(yè)