【正文】 會計師事務(wù)管理制度一、綜合管理事務(wù)所組織機構(gòu)設(shè)置及工作職責(zé)崗位設(shè)置：所長室、風(fēng)險管理和質(zhì)控部、審計部、管理咨詢部、人事行政部、財務(wù)部。崗位職責(zé)：所長室：1）全面負責(zé)本所的經(jīng)營方針、政策的制定與執(zhí)行；2）召集、主持合伙人會議和董事會會議；3）執(zhí)行合伙人會議決議；4）檢查合伙人會議、董事會決議的實施；5）簽署本所的有關(guān)法律文書；6）根據(jù)合伙人會議和董事會會議的決議，聘任或解辭本所股東。7）簽署必須由法定代表人簽字的業(yè)務(wù)報告；8）主持研究本所重大業(yè)務(wù)報告審計實施情況；9）兼管本所風(fēng)險管理和質(zhì)控部；10）本所章程約定的其他事項。風(fēng)險管理和質(zhì)控部： 1）全面負責(zé)本所風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的制定、重大問題的決策；2）擬訂專業(yè)技術(shù)、風(fēng)險管理和質(zhì)量控制方面的制度和規(guī)定；3）負責(zé)制定專業(yè)標準；4）負責(zé)解答業(yè)務(wù)人員提出的有關(guān)技術(shù)問題；5）為主管部門和行業(yè)協(xié)會制定準則、制度提供意見和建議；6）負責(zé)審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監(jiān)管，核查本所的質(zhì)量控制政策和程序以及各項專業(yè)標準是否得到遵循；7）負責(zé)項目負責(zé)人的工作質(zhì)量考評；8）負責(zé)業(yè)務(wù)檔案管理及業(yè)務(wù)報備工作；9）交辦的其他工作。審計部1）全面負責(zé)鑒證及相關(guān)的工作，審計部是全所的技術(shù)、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)中心、信息中心；2）負責(zé)財務(wù)報表的審計；3）負責(zé)財務(wù)報表的審閱；4）內(nèi)部控制鑒證；5）預(yù)測性財務(wù)信息審核；6）對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序；7）代編財務(wù)信息；8）驗證實收資本；6）負責(zé)客戶對本所審計業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和解答；7）交辦的其他工作。管理咨詢部1） 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的咨詢；2） 資產(chǎn)經(jīng)營與并購重組咨詢；3） 企業(yè)管理信息化咨詢；4） 交辦的其他工作。人事行政部 人事類1）擬定事務(wù)所人力資源管理制度；2）編制事務(wù)所崗位職責(zé)；3）負責(zé)事務(wù)所員工招聘、試用、定級、考核、解聘、退休等事項的管理；4）負責(zé)員工各項執(zhí)業(yè)資格和專業(yè)資格的管理；5）負責(zé)員工各項福利事項管理；6）負責(zé)員工人事檔案的管理；7）負責(zé)制訂培訓(xùn)制度及實施培訓(xùn)；8）協(xié)助黨組織開展相關(guān)工作；9）相關(guān)的其他工作。行政類1）制定事務(wù)所內(nèi)部治理及行政管理方面的制度和規(guī)定；2）負責(zé)事務(wù)所文件的起草、復(fù)核和下發(fā)；3）負責(zé)督辦有關(guān)文件、決議的落實情況并跟蹤調(diào)研；4）負責(zé)組織所內(nèi)外各類會議，并形成紀要、記錄；5）負責(zé)事務(wù)所各項執(zhí)業(yè)資質(zhì)的年檢、報備、變更等工作；6）負責(zé)相關(guān)各部門、上級主管的聯(lián)絡(luò)、溝通和協(xié)調(diào)工作；7）負責(zé)全所的精神文明建設(shè)、內(nèi)外部宣傳工作；8）負責(zé)保密、保衛(wèi)工作；9）負責(zé)后勤相關(guān)工作；10）交辦的其他工作。財務(wù)部1） 負責(zé)本所財務(wù)管理和會計核算；2） 協(xié)助擬訂事務(wù)所財務(wù)審計和預(yù)算管理方面的制度和規(guī)定；3） 負責(zé)管理事務(wù)所的資金與資產(chǎn)；4） 負責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)、工商、統(tǒng)計等主管部門的關(guān)系；5） 負責(zé)辦理各項收支、結(jié)算業(yè)務(wù)，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，編制財務(wù)會計報告；6） 負責(zé)進行會計監(jiān)督；7） 負責(zé)會計檔案的管理；8） 交辦的其他事務(wù)。信息化管理制度網(wǎng)絡(luò)及電腦在日常工作中起到了重要的作用，為了能更好的提高工作效率及管理水平，提高網(wǎng)絡(luò)利用率，增強信息服務(wù)工作在經(jīng)營決策過程中的作用，特制定本制度。職責(zé)1）IT管理員負責(zé)所有軟、硬件選型、維護、管理及調(diào)配，維護工作做到系統(tǒng)正常運行，充分發(fā)揮系統(tǒng)軟、硬件的效率；2）各計算機的使用人員負責(zé)個人計算機的使用與維護，個人業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全與備份，嚴禁私拆電腦；3）財務(wù)部負責(zé)金蝶軟件財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和定期備份；4）人事行政部負責(zé)保管備份數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)光盤。信息保密管理1）所內(nèi)所有電腦安裝加密軟件，加密底稿及相關(guān)文檔，技術(shù)上防范保密文件的外泄可能性；2）每臺電腦設(shè)置進入的密碼，重要文件必需設(shè)置進入密碼或口令；3）為保密需要，定期或不定期更換不同保密方法或密碼口令；4）查閱文件需按分級權(quán)限，越級查閱必須獲得所長批準，才能查詢、打印有關(guān)電腦保密資料；5）所有文件做雙備份，既硬盤備份及光盤備份。網(wǎng)絡(luò)安全管理1） 電腦使用人要定期進行病毒檢測；2） 發(fā)現(xiàn)病毒立即隔絕和進行病毒清理，并上報給IT管理人員；3） 操作人員要遵守工作紀律，嚴格按工作權(quán)限進行操作，嚴禁利用電腦技術(shù)超越權(quán)限訪問或私自修改他人信息；4） 任何計算機在安裝軟件、下載WEB資源和打開郵件前應(yīng)進行病毒檢測；5）上網(wǎng)瀏覽與檢索只限于與其工作或業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，不能查閱、復(fù)制或傳播淫穢色情、反動等信息；用戶如果被動接收到某些黃色郵件，請立即自行刪除，嚴禁傳播；嚴禁訪問有惡意代碼的網(wǎng)站，下載可能帶有惡意代碼的網(wǎng)頁和軟件；6）注冊網(wǎng)絡(luò)用戶時，不得使用用于工作的電子郵箱，以避免受到垃圾郵件的襲擊，網(wǎng)絡(luò)密碼長度應(yīng)超過6位，以確保安全；計算機或系統(tǒng)運行出現(xiàn)故障時，使用者可以在網(wǎng)管的指導(dǎo)下作簡易處理，不得擅自拆開計算機調(diào)換設(shè)備配件，仍不能排除的應(yīng)立即報修；企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)精神獨立、客觀、公正服務(wù)宗旨恪守獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)宗旨，誠意為客戶提供專業(yè)的審計驗資服務(wù)、代理服務(wù)、咨詢服務(wù)。博文希望成為一家以提升客戶價值為使命的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，與客戶架起一座雙向溝通的橋梁?！皫椭蛻艏皢T工達到卓越”，博文的事業(yè)在于全身心關(guān)注業(yè)務(wù)的細節(jié)，員工以專業(yè)而敬業(yè)的精神面對客戶的要求，以服務(wù)創(chuàng)新支持客戶的成功。 我們確信，憑借專業(yè)的經(jīng)驗和良好的協(xié)調(diào)、溝通能力，定能協(xié)助客戶不斷成長，努力向客戶展現(xiàn)值得信賴并富有效率的服務(wù)品質(zhì)?？蛻舻某晒σ舱俏覀兊某晒?。印章管理與使用制度為進一步加強與規(guī)范會計師事務(wù)所印章管理，明確使用范圍，保證印章管理、使用安全性，合規(guī)性，參照國家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。管理制度1）本所所有業(yè)務(wù)類印鑒的管理、使用，所長為第一責(zé)任人，并負責(zé)保管；2）本所所有財務(wù)類印鑒的管理、使用，財務(wù)部負責(zé)人為第一責(zé)任人，并負責(zé)保管；3）印章使用實行審批制度，所有需加蓋本所印鑒的文件需報經(jīng)相關(guān)責(zé)任人，且在登記萍上簽字同意后方可加蓋印鑒；4）印鑒的使用實行登記制度。登記的內(nèi)容：用印日期，印章加蓋資料類型，份數(shù)，資料發(fā)（送）至單位，經(jīng)辦人等。該登記薄是本所檔案資料重要組成部分，應(yīng)妥善保存；5）原則上公章不準攜出本所，因工作需要到本所外使用，應(yīng)事前向所長請示批準后方可攜出，用完應(yīng)及時送回辦公室，并做好登記；6）加強印章管理，除特殊需要外，嚴禁在空白紙上用印；7）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，用印時必須注意上壓單位，下壓時間，力求端正準確，符合用印格式。合同（約定書）管理辦法為了加強本所業(yè)務(wù)合同管理，維護本所合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》并結(jié)合本公司具體情況，制定本辦法。1）本辦法所指業(yè)務(wù)合同是指本所與被審計單位或委托方簽訂的與審計、會計咨詢、會計服務(wù)等服務(wù)相關(guān)的合同（業(yè)務(wù)約定書）。2）本公司的業(yè)務(wù)合同起草分兩類，其一：所接受的業(yè)務(wù)項目，中國注冊會計師審計準則及其指南已提供標準業(yè)務(wù)約定書格式，項目經(jīng)理應(yīng)直接采用標準業(yè)務(wù)約定書并完善其相關(guān)內(nèi)容。其二：所接受的業(yè)務(wù)項目，中國注冊會計師審計準則及其指南未提供標準業(yè)務(wù)約定書格式，項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體約定事項并參照標準業(yè)務(wù)約定書格式起草該項目業(yè)務(wù)約定書。3）業(yè)務(wù)約定書通常一式叁份，除客戶留存外，一份隨工作底稿裝訂，一份送人事行政部門存檔。 4）項目經(jīng)理應(yīng)填寫合同審批表，報審計部門審核、所長批準。 5）合同審批完成后，交由行政部門對合同進行編號登記。6）項目經(jīng)理應(yīng)按照本公司公章管理辦法，對合同（業(yè)務(wù)約定書）加蓋公章。7）項目經(jīng)理在實施初步業(yè)務(wù)活動程序過程中，應(yīng)與委托單位完成合同（業(yè)務(wù)約定書）的簽訂。8）本所應(yīng)該嚴格按照業(yè)務(wù)約定書條款執(zhí)行，并保存執(zhí)行的完整檔案。如需修改業(yè)務(wù)約定書，需由項目經(jīng)理提出，并按照業(yè)務(wù)約定書簽訂的審批程序進行審批。第十一條　本所行政部門每年年末對當(dāng)年簽訂的合同數(shù)量、金額進行統(tǒng)計，并對項目業(yè)務(wù)約定書審批簽訂中存在的問題進行總結(jié)并提出建議，報事務(wù)所所長。業(yè)務(wù)收費管理辦法為規(guī)范本所審計、會計服務(wù)收費行為，根據(jù)國家發(fā)展改革委、財政部《會計師事務(wù)所服務(wù)收費管理辦法》（發(fā)改價格［2010］196號，以下簡稱《辦法》）、《江蘇省〈會計師事務(wù)所服務(wù)收費管理辦法〉實施細則（試行）》、《江蘇省會計師事務(wù)所計件服務(wù)收費項目標準》、《江蘇省會計師事務(wù)所計時服務(wù)收費標準》，結(jié)合本所情況，制定本辦法。本所在江蘇省境內(nèi)依法從事下列審計服務(wù)收費的，可實行計件收費或計時收費方式，并嚴格執(zhí)行《江蘇省會計師事務(wù)所計件服務(wù)收費項目標準》或《江蘇省會計師事務(wù)所計時服務(wù)收費標準》的有關(guān)規(guī)定的政府指導(dǎo)價項目標準。1）首次公開發(fā)行證券公司會計報表審計；2）公開發(fā)行債券公司會計報表審計；3）離任審計；4）經(jīng)濟責(zé)任審計；5）企業(yè)、單位改制審計；6）村鎮(zhèn)經(jīng)濟賬目審計；7）高新企業(yè)認定審計；8）司法鑒定審計；9）基本建設(shè)工程預(yù)算、決算審計；10）各種涉及財政資金投資、使用的專項審計；11）其他審計業(yè)務(wù)。本所按照自愿有償原則，為委托人提供本細則第二條規(guī)定以外的會計咨詢、會計服務(wù)的收費，實行市場調(diào)節(jié)價。由本公司根據(jù)服務(wù)成本，與委托人共同協(xié)商確定收費標準及收費金額。本所接受委托，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書，其中包括：收費項目、收費標準、收費方式、收費金額、收費時間、付款和結(jié)算方式、爭議解決方式等；采用計時收費的，還載明計費的工作人小時數(shù)等內(nèi)容。印章管理人員根據(jù)收費標準核查業(yè)務(wù)收費，符合標準方予蓋章，財務(wù)部負責(zé)審核與監(jiān)管業(yè)務(wù)收費，發(fā)現(xiàn)問題及時向所長室通報。二、質(zhì)量控制制度為了規(guī)范本所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確本所及人員的質(zhì)量監(jiān)控責(zé)任，合理保證會計師事務(wù)所質(zhì)量控制目標的實現(xiàn)，根據(jù)《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則第5101號—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國注冊會計師審計準則第1121號—歷史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》，本所組織結(jié)構(gòu)、質(zhì)量與風(fēng)險管理控制結(jié)構(gòu)等實際情況，制定本制度?？倓t質(zhì)量控制目標本所及相關(guān)人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會計師業(yè)務(wù)準則的規(guī)定，能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾妗１局贫劝閷崿F(xiàn)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制目標而制定的質(zhì)量控制政策，以及為執(zhí)行這些政策和監(jiān)控政策的遵守情況而設(shè)計的質(zhì)量控制程序，具體包括以下七方面的內(nèi)容：1）對業(yè)