【正文】 第一章財(cái)務(wù)管理總論　　資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：　?、儋Y金籌集?；I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提?！　、谫Y金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)?！　、圪Y金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積累過(guò)程?！　、苜Y金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！　、葙Y金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前奏?！　∑髽I(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：　　①企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系?！　、谄髽I(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。　?、燮髽I(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。　?、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系?！　、萜髽I(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系?！　∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：　?、倩I資管理?！　、谕顿Y管理?！　、圪Y產(chǎn)管理?！　、艹杀举M(fèi)用管理?！　、菔杖牒头峙涔芾??！　∝?cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：　　財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理?！　、偕婕懊鎻V。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。　?、陟`敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。　?、劬C合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的工作質(zhì)量。　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的?！　∝?cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：　?、賹?dǎo)向作用?！　、诩?lì)作用?！　、勰圩饔??！　、芸己俗饔?。　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：　?、儇?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性?！　、谪?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、可以追溯、可以控制）　?、圬?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性?！　∝?cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：　?、俳?jīng)濟(jì)效益最大化。　?、诶麧?rùn)最大化。　?、蹤?quán)益資本利潤(rùn)率最大化?！　、芄蓶|財(cái)富最大化?！　、萜髽I(yè)價(jià)值最大化?！　∑髽I(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：　?、偎紤]了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量?！　、谒茖W(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系?！　、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大?！　、芩粌H考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益?！　∑髽I(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：　?、俟街械膬蓚€(gè)基本要素—未來(lái)各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)?！　、谄髽I(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按公式的要求來(lái)取得。如果照舊采用預(yù)測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)?！　∝?cái)務(wù)管理的原則：　?、儋Y金合理配置原則?！　、谑罩Хe極平衡原則?！　、鄢杀拘б嬖瓌t?！　、苁找骘L(fēng)險(xiǎn)均衡原則。　?、莘旨?jí)分口管理原則?！　、蘩骊P(guān)系協(xié)調(diào)原則?！　?簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：　?、儇?cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性?！　、谝笫找媾c風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也越高?！　、鄱紤?yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益?！　?財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：　　①財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。　?、谪?cái)務(wù)決策?！　、圬?cái)務(wù)計(jì)劃?！　、茇?cái)務(wù)控制?！　、葚?cái)務(wù)分析。　　1財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、倜鞔_預(yù)測(cè)對(duì)象和目的?！　、谒鸭驼碣Y料?！　、圻x擇預(yù)測(cè)模型。　?、軐?shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)?！　?財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、俅_定決策目標(biāo)?！　、跀M定備選方案?！　、墼u(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案?！　?財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：　　①分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)?！　、诎才派a(chǎn)要素，組織綜合平衡?！　、劬幹朴?jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)?！　?財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、僦贫刂茦?biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任?！　、诖_定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異?！　、墼u(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲?！　?財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、偎鸭Y料，掌握情況。　?、谥笜?biāo)對(duì)比，揭露矛盾。　?、垡蛩胤治?，明確責(zé)任?！　、芴岢龃胧?，改進(jìn)工作?！　?財(cái)務(wù)分析的方法：　?、賹?duì)比分析法?！　、诒嚷史治龇ā！　、垡蛩胤治龇??！　?財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：　　①循環(huán)性。　?、陧樞蛐??！　、蹖哟涡?。　?、軐I(yè)性?！　∑髽I(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：　?、俳⑵髽I(yè)資本金制度?！　、诮⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊制度?！　、劢⒊杀鹃_(kāi)支范圍制度?！　、芙⒗麧?rùn)分配制度?！啊　?兩權(quán)三層”管理的基本框架：　　①對(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”?！　、诎凑展镜慕M織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”?！啊　?兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：　?、俟蓶|大會(huì)：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策?！　、诙聲?huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策?！　、劢?jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。　　2企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：　?、儋Y金控制制度。　?、谑罩Ч芾碇贫?。　?、蹆?nèi)部結(jié)算制度?！　、芪镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。　　2企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：　?、倩I集資金?！　、谪?fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。　?、蹱I(yíng)運(yùn)資金管理。　?、茇?fù)責(zé)證券的投資與管理。　?、葚?fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。　?、挢?fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作?！　?企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)：　?、侔凑掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表?！　、诎凑諆?nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表?！　、圻M(jìn)行成本核算工作?！　、茇?fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)?！　、輬?zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)?！　、揶k理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。第二章　資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值　　資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：　?、僖_理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因?！　、谝_認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源?！　、垡侠斫鉀Q資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則?！　∵\(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：　?、儋Y金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)題，實(shí)際上是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題?！　、谫Y金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值揭示了不同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提?！　∧杲鸬暮x：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。　　年金的種類：　?、倜科谄谀┦湛?、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金?！　、诿科谄诔跏湛?、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金?！　、劬嘟袢舾善谝院蟀l(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金?！　、軣o(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。　　投資決策的類型：　　①確定性投資決策。　?、陲L(fēng)險(xiǎn)性投資決策?！　、鄄淮_定性投資決策。　　投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：　?、儆?jì)算預(yù)期收益?！　、谟?jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差?！　、塾?jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。　?、苡?jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率?！　、萦?jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第三章　籌資管理　　企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)有：　?、傩陆ɑI資動(dòng)機(jī)?！　、跀U(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)?！　、壅{(diào)整籌資動(dòng)機(jī)?！　、茈p重籌資動(dòng)機(jī)?！　』I資的原則：　?、俸侠泶_定資金需要量，努力提高籌資效果?！　、谥苊苎芯客顿Y方向，大力提高投資效果?！　、圻m時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要?！　、苷J(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本?！　、莺侠戆才刨Y本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力?！　、拮袷貒?guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益?！　∫陨细黜?xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。　　企業(yè)的資金來(lái)源渠道：　?、僬?cái)政資金?！　、阢y行信貸資金?！　、鄯倾y行金融機(jī)構(gòu)資金?！　、芷渌髽I(yè)單位資金?！　、菝耖g資金?！　、奁髽I(yè)自留資金?！　、咄鈬?guó)和港澳臺(tái)資金?！　∑髽I(yè)的籌資方式有：　?、傥罩苯油顿Y。　?、诎l(fā)行股票。　?、燮髽I(yè)內(nèi)部積累。　?、茔y行借款?！　、莅l(fā)行債券。　?、奕谫Y租賃?！　、呱虡I(yè)信用。　　金融市場(chǎng)的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。　　金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素：　?、儋Y金供應(yīng)者和資金需求者?！　、谛庞霉ぞ??！　、壅{(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制?！　〗鹑谑袌?chǎng)的基本特征：　?、俳鹑谑袌?chǎng)是一資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)?！　、诮鹑谑袌?chǎng)可以是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)?！　≠Y本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金?！　≠Y本金的籌集方法：　?、賹?shí)收資本制?！　、谑跈?quán)資本制?！　、壅壑再Y本制?！　∑髽I(yè)資本金的管理原則：　?、儋Y本確定原則。　?、谫Y本充實(shí)原則?！　、圪Y本保全原則。　?、苜Y本增值原則?！　、葙Y本統(tǒng)籌使用原則?！　〗①Y本金制度的重要作用：　?、儆欣诿魑a(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。　?、谟欣诰S護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益?！　、塾欣诒Ｕ掀髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行?！　、苡欣谡_計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果?！　′N售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資本需要量的方法?！　′N售百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用?！　′N售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況