【正文】 第一章財務管理總論　　資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：　?、儋Y金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提?！　、谫Y金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)?！　、圪Y金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程?！　、苜Y金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。　?、葙Y金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏?！　∑髽I(yè)同各方面的財務關(guān)系：　?、倨髽I(yè)與投資者和受資者之間的財務關(guān)系?！　、谄髽I(yè)與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的財務關(guān)系?！　、燮髽I(yè)與稅務機關(guān)之間的財務關(guān)系?！　、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系?！　、萜髽I(yè)與職工之間的財務關(guān)系?！　∑髽I(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括：　　①籌資管理?！　、谕顿Y管理?！　、圪Y產(chǎn)管理?！　、艹杀举M用管理?！　、菔杖牒头峙涔芾?。　　財務管理的特點：　　財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理?！　、偕婕懊鎻V。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系?！　、陟`敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息?！　、劬C合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量?！　∝攧展芾砟繕撕x：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的?！　∝攧展芾砟繕说淖饔茫骸　、賹蜃饔?。　?、诩钭饔?。　?、勰圩饔?。　?、芸己俗饔?。　　財務管理目標的特征：　?、儇攧展芾砟繕司哂邢鄬Ψ€(wěn)定性。　?、谪攧展芾砟繕司哂锌刹僮餍?。（可以計量、可以追溯、可以控制）　　③財務管理目標具有層次性?！　∝攧展芾淼目傮w目標：　?、俳?jīng)濟效益最大化?！　、诶麧欁畲蠡！　、蹤?quán)益資本利潤率最大化。　?、芄蓶|財富最大化。　?、萜髽I(yè)價值最大化?！　∑髽I(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：　　①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量?！　、谒茖W地考慮了風險與報酬的聯(lián)系?！　、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大?！　、芩粌H考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。　　企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：　?、俟街械膬蓚€基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)?！　、谄髽I(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標?！　∝攧展芾淼脑瓌t：　　①資金合理配置原則?！　、谑罩Хe極平衡原則?！　、鄢杀拘б嬖瓌t。　?、苁找骘L險均衡原則?！　、莘旨壏挚诠芾碓瓌t?！　、蘩骊P(guān)系協(xié)調(diào)原則?！　?簡述收益風險均衡原則：　　①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性?！　、谝笫找媾c風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高?！　、鄱紤攲Q策項目的風險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當?shù)卮钆淦饋?，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益?！　?財務管理的環(huán)節(jié)主要有：　?、儇攧疹A測?！　、谪攧諞Q策?！　、圬攧沼媱?。　?、茇攧湛刂??！　、葚攧辗治??！　?財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟：　　①明確預測對象和目的?！　、谒鸭驼碣Y料。　　③選擇預測模型?！　、軐嵤┴攧疹A測?！　?財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、俅_定決策目標?！　、跀M定備選方案?！　、墼u價各種方案，選擇最優(yōu)方案。　　1財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、俜治鲋骺陀^條件，確定主要指標?！　、诎才派a(chǎn)要素，組織綜合平衡?！　、劬幹朴媱澅砀?，協(xié)調(diào)各項指標?！　?財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟：　　①制定控制標準，分解落實責任?！　、诖_定執(zhí)行差異，及時消除差異。　?、墼u價單位業(yè)績，搞好考核獎懲?！　?財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、偎鸭Y料，掌握情況?！　、谥笜藢Ρ?，揭露矛盾。　?、垡蛩胤治?，明確責任?！　、芴岢龃胧?，改進工作?！　?財務分析的方法：　?、賹Ρ确治龇ā！　、诒嚷史治龇?。　?、垡蛩胤治龇??！　?財務管理環(huán)節(jié)的特征：　?、傺h(huán)性?！　、陧樞蛐?。　?、蹖哟涡浴！　、軐I(yè)性?！　∑髽I(yè)總體財務管理體制研究的問題：　?、俳⑵髽I(yè)資本金制度。　?、诮⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊制度?！　、劢⒊杀鹃_支范圍制度。　?、芙⒗麧櫡峙渲贫取！啊　?兩權(quán)三層”管理的基本框架：　　①對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的權(quán)限，要進行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。　?、诎凑展镜慕M織結(jié)構(gòu)，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務經(jīng)理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”?！啊　?兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：　?、俟蓶|大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策?！　、诙聲褐塾谄髽I(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。　?、劢?jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制?！　?企業(yè)內(nèi)部財務管理體制研究的問題：　?、儋Y金控制制度。　?、谑罩Ч芾碇贫??！　、蹆?nèi)部結(jié)算制度?！　、芪镔|(zhì)獎勵制度。　　2企業(yè)財務處的主要職責：　?、倩I集資金?！　、谪撠煿潭ㄙY產(chǎn)投資負責。　?、蹱I運資金管理?！　、茇撠熥C券的投資與管理?！　、葚撠熇麧櫟姆峙?。　?、挢撠熦攧疹A測、財務計劃和財務分析工作?！　?企業(yè)會計處的主要職責：　?、侔凑掌髽I(yè)會計準則的要求編制對外會計報表?！　、诎凑諆?nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表?！　、圻M行成本核算工作。　?、茇撠熂{稅的計算和申報?！　、輬?zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。　?、揶k理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。第二章　資金時間價值和投資風險的價值　　資金時間價值的實質(zhì)：　?、僖_理解資金時間價值的產(chǎn)生原因?！　、谝_認識資金時間價值的真正來源。　?、垡侠斫鉀Q資金時間價值的計量原則?！　∵\用資金時間價值的必要性：　　①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值問題，實際上是資金使用的經(jīng)濟效益問題?！　、谫Y金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了不同時點上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進行財務決策的必要前提?！　∧杲鸬暮x：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。　　年金的種類：　?、倜科谄谀┦湛?、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金?！　、诿科谄诔跏湛?、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金?！　、劬嘟袢舾善谝院蟀l(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金?！　、軣o期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金?！　⊥顿Y決策的類型：　　①確定性投資決策?！　、陲L險性投資決策?！　、鄄淮_定性投資決策?！　⊥顿Y風險收益的計算步驟：　　①計算預期收益?！　、谟嬎泐A期標準離差。　?、塾嬎泐A期標準離差率。　?、苡嬎銘蔑L險收益率?！　、萦嬎泐A測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第三章　籌資管理　　企業(yè)籌資的具體動機有：　?、傩陆ɑI資動機?！　、跀U張籌資動機?！　、壅{(diào)整籌資動機。　?、茈p重籌資動機。　　籌資的原則：　?、俸侠泶_定資金需要量，努力提高籌資效果?！　、谥苊苎芯客顿Y方向，大力提高投資效果?！　、圻m時取得所籌資金，保證資金投放需要?！　、苷J真選擇籌資來源，力求降低籌資成本?！　、莺侠戆才刨Y本結(jié)構(gòu)，保持適當償債能力?！　、拮袷貒矣嘘P(guān)法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。　　以上各項可概括為：合理性、效益性、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項原則?！　∑髽I(yè)的資金來源渠道：　?、僬斦Y金?！　、阢y行信貸資金?！　、鄯倾y行金融機構(gòu)資金?！　、芷渌髽I(yè)單位資金。　?、菝耖g資金?！　、奁髽I(yè)自留資金?！　、咄鈬透郯呐_資金。　　企業(yè)的籌資方式有：　?、傥罩苯油顿Y?！　、诎l(fā)行股票?！　、燮髽I(yè)內(nèi)部積累。　?、茔y行借款?！　、莅l(fā)行債券?！　、奕谫Y租賃?！　、呱虡I(yè)信用?！　〗鹑谑袌龅暮x：是指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場?！　〗鹑谑袌龅臉?gòu)成要素：　?、儋Y金供應者和資金需求者?！　、谛庞霉ぞ摺！　、壅{(diào)節(jié)融資活動的市場機制?！　〗鹑谑袌龅幕咎卣鳎骸　、俳鹑谑袌鍪且毁Y金為交易對象的市場?！　、诮鹑谑袌隹梢允怯行蔚氖袌?，也可以是無形的市場?！　≠Y本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金?！　≠Y本金的籌集方法：　　①實收資本制?！　、谑跈?quán)資本制。　?、壅壑再Y本制?！　∑髽I(yè)資本金的管理原則：　　①資本確定原則。　?、谫Y本充實原則。　?、圪Y本保全原則。　?、苜Y本增值原則?！　、葙Y本統(tǒng)籌使用原則?！　〗①Y本金制度的重要作用：　?、儆欣诿魑a(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益?！　、谟欣诰S護債權(quán)人的合法權(quán)益。　?、塾欣诒Ｕ掀髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行?！　、苡欣谡_計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果?！　′N售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預測各項目短期資本需要量的方法?！　′N售百分比法的優(yōu)點：能為財務管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。　　銷售百分比法的缺點：但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況