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正文內(nèi)容

自考財務(wù)管理學(xué)筆記(已修改)

2025-05-01 00:06 本頁面
 

【正文】 第一章財務(wù)管理總論  資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容: ?、儋Y金籌集?;I集資金是資金運動的起點,是投資的必要前提?! 、谫Y金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)?! 、圪Y金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。 ?、苜Y金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 ?、葙Y金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點,又是下一次資金運動過程開始的前奏?! ∑髽I(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系:  ①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系?! 、谄髽I(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。 ?、燮髽I(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系?! 、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系?! 、萜髽I(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系?! ∑髽I(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括: ?、倩I資管理?! 、谕顿Y管理。 ?、圪Y產(chǎn)管理?! 、艹杀举M用管理。 ?、菔杖牒头峙涔芾怼! ∝攧?wù)管理的特點:  財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點,在于它是一種價值管理,是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。 ?、偕婕懊鎻V。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。 ?、陟`敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。 ?、劬C合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量?! ∝攧?wù)管理目標(biāo)含義:又稱理財目標(biāo),是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的。  財務(wù)管理目標(biāo)的作用: ?、賹?dǎo)向作用?! 、诩钭饔?。 ?、勰圩饔??! 、芸己俗饔?。  財務(wù)管理目標(biāo)的特征: ?、儇攧?wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性?! 、谪攧?wù)管理目標(biāo)具有可操作性。(可以計量、可以追溯、可以控制) ?、圬攧?wù)管理目標(biāo)具有層次性?! ∝攧?wù)管理的總體目標(biāo): ?、俳?jīng)濟效益最大化。 ?、诶麧欁畲蠡??! 、蹤?quán)益資本利潤率最大化?! 、芄蓶|財富最大化。 ?、萜髽I(yè)價值最大化。  企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的優(yōu)點: ?、偎紤]了取得報酬的時間,并用時間價值的原理進行了計量?! 、谒茖W(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。 ?、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤上的短期行為,因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值,預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大?! 、芩粌H考慮了股東的利益,而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益?! ∑髽I(yè)價值最大化理財目標(biāo)的缺陷:  ①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的,預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差,因而很難作為對各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)?! 、谄髽I(yè)價值的目標(biāo)值是通過預(yù)測方法來確定的,對企業(yè)進行考評時,其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定,則實際與目標(biāo)的對比毫無意義,業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標(biāo)?! ∝攧?wù)管理的原則: ?、儋Y金合理配置原則。 ?、谑罩Хe極平衡原則?! 、鄢杀拘б嬖瓌t。 ?、苁找骘L(fēng)險均衡原則?! 、莘旨壏挚诠芾碓瓌t?! 、蘩骊P(guān)系協(xié)調(diào)原則。  1簡述收益風(fēng)險均衡原則: ?、儇攧?wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性?! 、谝笫找媾c風(fēng)險相適應(yīng),風(fēng)險越大,則要求的收益也越高?! 、鄱紤?yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡,項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?,分散風(fēng)險,做到既降低風(fēng)險,又能得到較高的收益?! ?財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有: ?、儇攧?wù)預(yù)測?! 、谪攧?wù)決策?! 、圬攧?wù)計劃?! 、茇攧?wù)控制?! 、葚攧?wù)分析?! ?財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟:  ①明確預(yù)測對象和目的?! 、谒鸭驼碣Y料。 ?、圻x擇預(yù)測模型?! 、軐嵤┴攧?wù)預(yù)測?! ?財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟: ?、俅_定決策目標(biāo)?! 、跀M定備選方案。 ?、墼u價各種方案,選擇最優(yōu)方案。  1財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟: ?、俜治鲋骺陀^條件,確定主要指標(biāo)。 ?、诎才派a(chǎn)要素,組織綜合平衡。 ?、劬幹朴媱澅砀瘢瑓f(xié)調(diào)各項指標(biāo)?! ?財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟: ?、僦贫刂茦?biāo)準(zhǔn),分解落實責(zé)任?! 、诖_定執(zhí)行差異,及時消除差異?! 、墼u價單位業(yè)績,搞好考核獎懲?! ?財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟: ?、偎鸭Y料,掌握情況。 ?、谥笜?biāo)對比,揭露矛盾。 ?、垡蛩胤治觯鞔_責(zé)任?! 、芴岢龃胧?,改進工作?! ?財務(wù)分析的方法: ?、賹Ρ确治龇??! 、诒嚷史治龇?。 ?、垡蛩胤治龇ā! ?財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征: ?、傺h(huán)性?! 、陧樞蛐?。 ?、蹖哟涡??! 、軐I(yè)性。  企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題: ?、俳⑵髽I(yè)資本金制度?! 、诮⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊制度?! 、劢⒊杀鹃_支范圍制度。 ?、芙⒗麧櫡峙渲贫取!啊 ?兩權(quán)三層”管理的基本框架: ?、賹τ谝粋€理財主體來說,在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下,所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限,要進行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”?! 、诎凑展镜慕M織結(jié)構(gòu),所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理,分別由股東大會(股東會)、董事會、經(jīng)理層(其中包括財務(wù)經(jīng)理)來實施,進行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”?!啊 ?兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容:  ①股東大會:著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標(biāo),實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略,進行重大的財務(wù)決策?! 、诙聲褐塾谄髽I(yè)的中、長期發(fā)展,實施具體財務(wù)戰(zhàn)略,進行財務(wù)決策?! 、劢?jīng)理層:經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé),著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為,執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略,進行財務(wù)控制。  2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題: ?、儋Y金控制制度。 ?、谑罩Ч芾碇贫?。 ?、蹆?nèi)部結(jié)算制度?! 、芪镔|(zhì)獎勵制度?! ?企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé):  ①籌集資金?! 、谪?fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。 ?、蹱I運資金管理。 ?、茇?fù)責(zé)證券的投資與管理?! 、葚?fù)責(zé)利潤的分配。  ⑥負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作?! ?企業(yè)會計處的主要職責(zé):  ①按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求編制對外會計報表?! 、诎凑諆?nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表?! 、圻M行成本核算工作?! 、茇?fù)責(zé)納稅的計算和申報?! 、輬?zhí)行內(nèi)部控制制度,保護企業(yè)財產(chǎn)?! 、揶k理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。第二章 資金時間價值和投資風(fēng)險的價值  資金時間價值的實質(zhì):  ①要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因。 ?、谝_認(rèn)識資金時間價值的真正來源?! 、垡侠斫鉀Q資金時間價值的計量原則?! ∵\用資金時間價值的必要性: ?、儋Y金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值問題,實際上是資金使用的經(jīng)濟效益問題?! 、谫Y金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了不同時點上所收付資金的換算關(guān)系,這是正確進行財務(wù)決策的必要前提?! ∧杲鸬暮x:是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項?! ∧杲鸬姆N類:  ①每期期末收款、付款的年金,稱為后付年金,即普通年金?! 、诿科谄诔跏湛?、付款的年金,稱為先付年金,或稱即付年金?! 、劬嘟袢舾善谝院蟀l(fā)生的每期期末收款、付款的年金,稱為遞延年金?! 、軣o期限連續(xù)收款、付款的年金,稱為永續(xù)年金?! ⊥顿Y決策的類型: ?、俅_定性投資決策?! 、陲L(fēng)險性投資決策。 ?、鄄淮_定性投資決策。  投資風(fēng)險收益的計算步驟: ?、儆嬎泐A(yù)期收益?! 、谟嬎泐A(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差?! 、塾嬎泐A(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率?! 、苡嬎銘?yīng)得風(fēng)險收益率?! 、萦嬎泐A(yù)測投資收益率,權(quán)衡投資方案是否可取。第三章 籌資管理  企業(yè)籌資的具體動機有: ?、傩陆ɑI資動機?! 、跀U張籌資動機?! 、壅{(diào)整籌資動機?! 、茈p重籌資動機?! 』I資的原則: ?、俸侠泶_定資金需要量,努力提高籌資效果?! 、谥苊苎芯客顿Y方向,大力提高投資效果?! 、圻m時取得所籌資金,保證資金投放需要?! 、苷J(rèn)真選擇籌資來源,力求降低籌資成本?! 、莺侠戆才刨Y本結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)償債能力?! 、拮袷貒矣嘘P(guān)法規(guī),維護各方合法權(quán)益?! ∫陨细黜椏筛爬椋汉侠硇浴⑿б嫘?、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項原則?! ∑髽I(yè)的資金來源渠道: ?、僬斦Y金?! 、阢y行信貸資金。 ?、鄯倾y行金融機構(gòu)資金?! 、芷渌髽I(yè)單位資金。 ?、菝耖g資金?! 、奁髽I(yè)自留資金?! 、咄鈬透郯呐_資金。  企業(yè)的籌資方式有: ?、傥罩苯油顿Y?! 、诎l(fā)行股票?! 、燮髽I(yè)內(nèi)部積累?! 、茔y行借款?! 、莅l(fā)行債券?! 、奕谫Y租賃?! 、呱虡I(yè)信用。  金融市場的含義:是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場?! 〗鹑谑袌龅臉?gòu)成要素: ?、儋Y金供應(yīng)者和資金需求者。 ?、谛庞霉ぞ??! 、壅{(diào)節(jié)融資活動的市場機制。  金融市場的基本特征: ?、俳鹑谑袌鍪且毁Y金為交易對象的市場?! 、诮鹑谑袌隹梢允怯行蔚氖袌?,也可以是無形的市場?! ≠Y本金的含義:是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金,是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的,用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金?! ≠Y本金的籌集方法: ?、賹嵤召Y本制?! 、谑跈?quán)資本制?! 、壅壑再Y本制?! ∑髽I(yè)資本金的管理原則: ?、儋Y本確定原則?! 、谫Y本充實原則?! 、圪Y本保全原則?! 、苜Y本增值原則?! 、葙Y本統(tǒng)籌使用原則?! 〗①Y本金制度的重要作用: ?、儆欣诿魑a(chǎn)權(quán)關(guān)系,保障所有者權(quán)益?! 、谟欣诰S護債權(quán)人的合法權(quán)益?! 、塾欣诒U掀髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行?! 、苡欣谡_計算企業(yè)盈虧,合理評價企業(yè)經(jīng)營成果?! ′N售百分比法的含義:是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系,預(yù)測各項目短期資本需要量的方法?! ′N售百分比法的優(yōu)點:能為財務(wù)管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表,以適應(yīng)外部籌資的需要,且易于使用?! ′N售百分比法的缺點:但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況
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