【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 稅務(wù)師事務(wù)所檔案管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)稅務(wù)代理的檔案管理，提高代理工作質(zhì)量和辦事效率，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 稅務(wù)師事務(wù)所檔案是指事務(wù)所在工作中形成的各類稅務(wù)代理工作底稿、各類涉稅文書；業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料及其他檔案，如事務(wù)所的帳冊等會計資料各類出版社以及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書資料等。第三條 本制度所指的檔案管理是對上述各類檔案資料的分類編號、整理、歸集、查閱使用所作出的具體規(guī)定。第四條 檔案的所有權(quán)屬稅務(wù)師事務(wù)所。對檔案的調(diào)閱必須經(jīng)過事務(wù)所有關(guān)人員批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理調(diào)閱手續(xù)。第五條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)設(shè)立檔案室，配備專人管理檔案。第二章 檔案資料的分類和立卷歸檔第六條 凡在工作和業(yè)務(wù)活動中形成，辦理完畢后具有保存價值的各類資料，均應(yīng)按《會計法》、《稅務(wù)代理試行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定區(qū)別不同保管期限收集齊全予以分類保管。第七條 代理業(yè)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務(wù)部整理；事務(wù)所的帳冊、憑證、收據(jù)、報表等會計資料由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理；各類收發(fā)文資料和各類出版社、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)編印的稅收政策法規(guī)匯編圖書由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)整理。整理人員按檔案要求分類，送交檔案管理人員檢驗后登記裝訂，立卷歸檔。第八條 各職能部門對已辦結(jié)應(yīng)歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應(yīng)在及時立卷歸檔完畢。第九條 檔案資料移交接收時，對方要按交接檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，移送方應(yīng)列出清單，接收方根據(jù)清單進(jìn)行清點無誤后，對方在清單上簽字確認(rèn)。第十條 對電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計算機(jī)管理，按要求建立計算機(jī)檔案管理目錄，并在盤片上編號并注明時間。第三章 檔案資料的保管第十一條 檔案管理人員負(fù)責(zé)檔案的接收、歸檔、保管和提供查閱等日常工作。對保存的檔案應(yīng)編好必要的檢索工具以便于及時提供利用。第十二條 檔案室要具備六防要求：防火、防盜、防潮、防光、防塵、防有害生物，確保檔案安全。第十三條 完成整理立卷后，要按時保管年限進(jìn)行區(qū)別保管。第十四條 經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。第四章 檔案資料的查閱利用第十五條 凡查閱檔案，都要填寫《檔案借閱登記簿》。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應(yīng)憑單位介紹信和相關(guān)證件，并經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部查閱檔案，應(yīng)說明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。第十六條 查閱者應(yīng)愛護(hù)檔案，不得將檔案任意拆卷撕頁、污損、涂改或私藏。查閱后，應(yīng)及時歸還。第十七條 查閱人查閱檔案必須在事務(wù)所指定地點進(jìn)行，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一般情況不得復(fù)印，檔案管理人員應(yīng)作出記錄，查閱人簽字。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計算機(jī)上查閱，不得復(fù)制拷貝。特殊情況需復(fù)制資料，須經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)同意方可或拷貝。第五章 檔案資料的保密第十八條 檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱和各項管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。第十九條 查閱檔案時管理人員不得離開現(xiàn)場，歸還檔案時，要檢查有無污損缺頁等情況。第二十條 檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。檔案室有關(guān)文件和材料，未經(jīng)同意，任何人不得擅自進(jìn)行復(fù)印、照相等。第二十一條 檔案管理人員每年對庫存的檔案翻動一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時搶救。對電子資料，每年應(yīng)用計算機(jī)進(jìn)行試讀，查驗資料是否保存完好。發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報告及時處理。第二十二條 檔案管理人員工作調(diào)動時，應(yīng)及時輸檔案移交手續(xù)。辦理移交時，須有事務(wù)所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在場監(jiān)交，以明確責(zé)任。稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度第一章 總則 第一條 為了規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)的質(zhì)量，減少和避免執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱質(zhì)量控制，是批事務(wù)所為確保代理質(zhì)量所制定和運用的控制政策和規(guī)范工作程序。 第三條 本制度所稱的控制政策，是指事務(wù)所為確保代理質(zhì)量的要求采取的基礎(chǔ)方針及策略。 第四條 本制度所稱的規(guī)范工作程序，是指事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。第五條 事務(wù)所對非代理業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，除有特定要求外，應(yīng)參照本制度辦理。第二章 職業(yè)道德原則第六條 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正、廉潔的原則。第七條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)在形式上和實際上獨立于外部組織和所服務(wù)的（一）注冊稅務(wù)師對業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)業(yè)和報告的形成與提交均依法辦事，獨立自主，不依附其他機(jī)構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響。（二）注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)向其上級聲明并實行回避。 曾在委托單位任職，離職后未滿兩年； 持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的； 與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項的當(dāng)事人有近親關(guān)系的； 擔(dān)任委托單位常年顧問或代辦會計事項的； 其他或保持獨立性應(yīng)回避的事項。第八條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)中員對有關(guān)事項的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)實事求是，不以主觀好惡或成見行事，不允許因為成見或偏見而影響分析、處理問題的客觀性。第九條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)公平正直，不偏不倚地對待各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。第十條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個人要求。第十一條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員（包括已離所的原執(zhí)業(yè)人員）對于執(zhí)業(yè)過程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守秘密，除非得到委托單位的書面允許或法律要求公布，不得將任何資料和情況泄露給第三者。第十二條 事務(wù)所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實施檢查和監(jiān)督，注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在年度工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說明。第三章 專業(yè)勝任能力第十三條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。 第十四條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行不同方式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并給優(yōu)秀人員適應(yīng)獎勵。（一）安排執(zhí)業(yè)人員參加各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓(xùn)；（二）派業(yè)務(wù)骨干到高水平的稅務(wù)師事務(wù)所實踐培訓(xùn)；（三）參加各種執(zhí)業(yè)資格的學(xué)歷考試培訓(xùn)；（四）召開專題業(yè)務(wù)研討會；（五）利用工作空余時間自學(xué)并撰寫論文。第十五條 事務(wù)所根據(jù)需要對特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域的專門知識和技能作專題培訓(xùn)。 第十六條 事務(wù)所結(jié)合執(zhí)業(yè)人員年檢，對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識的實際應(yīng)用、專業(yè)技能的實際發(fā)揮以及職業(yè)道德的遵守情況作出評價，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績檔案。第四章 工作委派 第十七條 事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時完成工作任務(wù)，在工作委派時應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一） 業(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度；（二） 特殊的知識要求；（三） 可供選擇委派的人員；（四） 執(zhí)行工作時間的選擇；（五） 人員輪換的連續(xù)性和周期；（六） 人員的在職培訓(xùn)機(jī)會；（七） 職業(yè)道德的回避要求。 第十八條 在進(jìn)行人員委派時還應(yīng)注重項目負(fù)責(zé)人在經(jīng)驗、職位、背景、專業(yè)知識等方面的資格服務(wù)對象的主要交涉人員相當(dāng)；不同經(jīng)歷與特長的其他人員的組合與配合是否恰當(dāng)；是否有利于業(yè)務(wù)監(jiān)督制度的實際執(zhí)行。第五章 督導(dǎo) 第十九條 事務(wù)所實行三級復(fù)核形式的督導(dǎo)制度，要求各級督導(dǎo)中員對各層次的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對業(yè)務(wù)工作所形成的工作進(jìn)行復(fù)核，主任稅務(wù)師復(fù)核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復(fù)核項目負(fù)責(zé)人工作，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核其他執(zhí)業(yè)人員工作。第二十條 事務(wù)所承接業(yè)務(wù)必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務(wù)委托書，承接業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮自身的能力和能否保持獨立性以及委托人是否正直、誠實，