會(huì)計(jì)師事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的其他內(nèi)部管理制度(已修改)
2025-08-28 23:28 本頁面
【正文】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）與內(nèi)部質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部管理制度為規(guī)范本單位的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確治理責(zé)任，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，相關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，制定以下制度。一、業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)與簽發(fā)制度1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目組審計(jì)外勤工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)、全面地復(fù)核工作底稿。根據(jù)己獲取的審計(jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)表審計(jì)意見，并草擬審計(jì)報(bào)告。 2. 草擬的審計(jì)報(bào)告連同全部工作底稿，應(yīng)經(jīng)過項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核和主任會(huì)計(jì)師終結(jié)復(fù)核后才能夠正式確認(rèn)定稿。各復(fù)核環(huán)節(jié)應(yīng)將復(fù)核意見明確、清晰予以記錄。非歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，如需征求被審計(jì)單位意見的。應(yīng)將“征求意見稿”連同“征求意見函”發(fā)往被審計(jì)單位，限期
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