【正文】 中國(guó)教學(xué)儀器設(shè)備總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總則 第一條  為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要,增強(qiáng)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束能力, 轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,特制定本辦法。 第二條 本辦法是在貫徹落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上, 根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)際而確定的內(nèi)部財(cái)務(wù)行為規(guī)范。 第三條 公司實(shí)行公司本級(jí)和各業(yè)務(wù)部的二級(jí)財(cái)務(wù)核算。公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作, 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理行使財(cái)務(wù)管理職責(zé)。 公司計(jì)財(cái)部為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。 各業(yè)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)小組, 在部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作, 會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督等業(yè)務(wù)范圍方面的工作直接接受公司計(jì)財(cái)部的管理和監(jiān)督。 第四條 公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要熟悉、支持財(cái)務(wù)工作,切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)人員要提高業(yè)務(wù)能力,認(rèn)真履行職責(zé), 當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀、助手。 第二章 計(jì)財(cái)部職責(zé) 第五條 計(jì)財(cái)部管理職責(zé) 1. 加強(qiáng)對(duì)資金市場(chǎng)、金融市場(chǎng)的了解,合理運(yùn)用和調(diào)度資金。根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)情況,確定籌資的數(shù)量、時(shí)間、方式, 依資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和資金成本, 確定最佳資金結(jié)構(gòu), 進(jìn)行籌資效益預(yù)測(cè)和分析。 2. 做好收益分配, 把好照章納稅、稅后利潤(rùn)分配兩道關(guān)。 3. 做好綜合信息研究,收集、整理本公司和同行業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)資料, 進(jìn)行綜合分析和專題分析, 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議。 。以市場(chǎng)為導(dǎo)向, 搞好對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃和決策。在財(cái)務(wù)活動(dòng)中,搞好事前、事中、事后控制,及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出決策建議, 并對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行干預(yù)。 ,及時(shí)匯總經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)信息, 分析、考核各項(xiàng)資金的使用效果及其經(jīng)濟(jì)效益。 6. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策,負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度, 建立、健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制, 協(xié)調(diào)各部之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系, 開展增收節(jié)支活動(dòng)。 7. 負(fù)責(zé)制定適合公司內(nèi)部 二級(jí)核算的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理辦法, 強(qiáng)化各級(jí)財(cái)會(huì)人員的管理意識(shí)和法制觀念,提高管理的科學(xué)性, 促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。 8. 負(fù)責(zé)公司財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),進(jìn)行職業(yè)道德教育,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,關(guān)心財(cái)會(huì)人員的思想、工作、學(xué)習(xí)和生活,會(huì)同業(yè)務(wù)部門、人事部門搞好會(huì)計(jì)職稱評(píng)定和財(cái)會(huì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘任。 9. 做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,對(duì)二級(jí)核算部門實(shí)行定期或不定期考核檢查, 對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況每季分析一次。合理應(yīng)用資金分配等調(diào)控手段協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。 10. 負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)范圍內(nèi)的對(duì)外聯(lián)系工作和財(cái)務(wù)文稿的草擬工作。 11. 編制總公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算, 審核、匯總二級(jí)核算單位和分公司、子公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算和會(huì)計(jì)報(bào)表, 草擬公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告書。 12. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作, 定期到基層調(diào)查研究, 根據(jù)公司的布署組織召開公司本部及系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作會(huì)議。 13. 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)管理工作, 定期組織清產(chǎn)核資, 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理。 14. 負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)檢查工作, 與公司審計(jì)室協(xié)調(diào)做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。 。 第六條 計(jì)財(cái)部財(cái)務(wù)核算任務(wù): 1. 負(fù)責(zé)全公司的工資基金管理, 包括獎(jiǎng)金管理。組織對(duì)工資的明細(xì)核算。按工資總額的14%計(jì)提職工福利基金, 并集中管理使用。 2. 負(fù)責(zé)公益金,職工福利費(fèi)項(xiàng)下的有關(guān)開支的報(bào)銷和發(fā)放。 3. 負(fù)責(zé)制定公司管理部門管理費(fèi)用預(yù)算, 并在該預(yù)算批準(zhǔn)后進(jìn)行核算監(jiān)督。 : (1)集中依法繳納所得稅、車船稅、房產(chǎn)土地稅。代扣代繳的各種收入調(diào)節(jié)稅, 并統(tǒng)一計(jì)算繳納。 (2)負(fù)責(zé)稅后留利的分配,提取盈余公積金和公益金。 (3)按月審核部門編報(bào)的內(nèi)部商品銷售利潤(rùn)明細(xì)表及稅金計(jì)算表等并匯總上報(bào)。 5. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的明細(xì)核算。 固定資產(chǎn)購(gòu)置、購(gòu)建。有償或無(wú)償調(diào)入、調(diào)出。報(bào)廢、清理、計(jì)提折舊等統(tǒng)一按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。本公司折舊方法一般采用平均年限崐法,車輛采用工作量法。 、各種專用發(fā)票的購(gòu)買、印刷、發(fā)放和保管工作,建立領(lǐng)用、核銷制度。 7. 統(tǒng)一組織籌劃, 實(shí)施公司會(huì)計(jì)電算化工作。 8. 公司通過(guò)計(jì)財(cái)部對(duì)經(jīng)營(yíng)部門考核的指標(biāo)有: (1)商品銷售收入 (2)利潤(rùn)總額 (3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率: (營(yíng)業(yè)利潤(rùn)247。營(yíng)業(yè)收入)100% (4)資金利潤(rùn)率: (利潤(rùn)總額247。資金總數(shù))100% (5)反映流動(dòng)資產(chǎn)狀況的比率: a. 應(yīng)收帳款損失率=(壞帳損失247。應(yīng)收帳款余額)100% b. 存貨周轉(zhuǎn)比率=(銷售成本247。存貨平均余額)100% (6)費(fèi)用率[費(fèi)用開支額(經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù))247。經(jīng)營(yíng)銷售額]100% 第三章 部門財(cái)務(wù)職責(zé) 第七條 部門經(jīng)理要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定對(duì)本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、資金使用以及商品進(jìn)、銷、存,財(cái)產(chǎn)保管各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行監(jiān)督、檢查。部門經(jīng)理對(duì)部門崐財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第八條 部門財(cái)務(wù)小組是公司計(jì)財(cái)部的派出機(jī)構(gòu),具體履行各業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。部門財(cái)務(wù)小組在行政上隸屬于各業(yè)務(wù)部門, 在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上接受計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。部門財(cái)會(huì)人員接受部門經(jīng)理和計(jì)財(cái)部統(tǒng)一業(yè)務(wù)考核。 第九條 部門財(cái)務(wù)小組設(shè)會(huì)計(jì)員、出納員。人員的配備可根據(jù)部門的業(yè)務(wù)量而定。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。上崗人員須持有會(huì)計(jì)證。 第十條  部門財(cái)務(wù)小組要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法,認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)人員守則和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充。對(duì)違法的收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,并應(yīng)當(dāng)向部門經(jīng)理、計(jì)財(cái)部、公司領(lǐng)導(dǎo)反映或提出書面意見(jiàn)。會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支不予制止和糾正, 又不向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)者,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 第十一條 部門財(cái)務(wù)小組的職責(zé)是對(duì)本