成本核算崗工作流程圖(已修改)
2025-04-30 07:08 本頁面
【正文】 . .. . ..成本核算崗工作流程 一、 原材料出庫（一）木片的核算月末根據(jù)原料車間提供的木材收購常干量，計(jì)提木材裝卸費(fèi)。借：原材料3木材雜木裝卸費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款預(yù)提木材裝卸費(fèi)同時(shí)雜木轉(zhuǎn)總額 借：原材料3木材雜木總額貸：原材料3木材雜木裝卸費(fèi) 買價(jià)：借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本制漿直接材料木材貸：原材料3木材雜木總額（二）、化學(xué)品的核算核對(duì)材料會(huì)計(jì)提供的化學(xué)品出庫單與盤點(diǎn)表，根據(jù)無誤的出庫單，作賬務(wù)處理。借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本制漿直接材料化學(xué)藥品各明細(xì)項(xiàng) 造紙直接材料化學(xué)藥品各明細(xì)項(xiàng) 貸：原材料3化學(xué)藥品各明細(xì)項(xiàng) 化學(xué)藥品（紙）各明細(xì)項(xiàng)備注：涂布紙專用的化學(xué)藥品直接歸集在“直接材料化學(xué)藥品涂布專用化學(xué)藥品”。（三）、抄紙用漿、碳酸鈣的核算 借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本—造紙—直接材料—漿—化機(jī)漿 —基本生產(chǎn)成本—造紙—直接材料—化學(xué)藥品—自產(chǎn)碳酸鈣 貸：自制半成品碳酸鈣 自制半成品楊木化機(jī)漿二、燃料動(dòng)力 每月根據(jù)生產(chǎn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)的各車間、部門耗用的水、電量匯總表，計(jì)算出各車間部門耗用量占總量的比例，分配自來水公司、電業(yè)局開票量?！〗瑁荷a(chǎn)成本3基本生產(chǎn)成本—制漿（造紙、碳酸鈣）— 燃料動(dòng)力—水（電） 輔助生產(chǎn)成本—給排水車間（原料車間、動(dòng)力車間、完成車間— 燃料動(dòng)力—水（電） 管理費(fèi)用水電費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付賬款備注：對(duì)于各紙種間燃料動(dòng)力的分配，依據(jù)改紙種時(shí)抄紙車間的抄表量分配計(jì)算。三、工資統(tǒng)籌 每月根據(jù)企管部確認(rèn)的各車間、部門工資、各項(xiàng)統(tǒng)籌、住房公積金匯總表，作賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本3基本生產(chǎn)成本—制漿（造紙、碳酸鈣）—直接人工 輔助生產(chǎn)成本—
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