財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理制度(已修改)
2025-04-30 02:20 本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)核算制度編號(hào)：01為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法：一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。、分配、發(fā)放。，按工資總額的13%比例計(jì)提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。包括公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門(mén)分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。，無(wú)在產(chǎn)品核算。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。十二、附則。 財(cái)務(wù)管理制度編號(hào)：02為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度：一、總原則，相互協(xié)作。，各負(fù)其責(zé)。，帳物分管，手續(xù)齊全。，“簽字”就是牽制。二、材料采購(gòu)制度，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用小。（三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門(mén)驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門(mén)，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入帳。、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度。、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。，并留財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。，并留財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。，并由各戶簽字。四、費(fèi)用報(bào)銷制度依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度，錢(qián)票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢(qián)。，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對(duì)。，防止遺失、偷竊。、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。六、成本控制制度，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)和供應(yīng)商。，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門(mén)，以便核對(duì)。，并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料倉(cāng)庫(kù)可以以表代帳，月底必須同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相符。，超過(guò)定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。，計(jì)加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資。，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。，并以記錄。以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定編號(hào)：03本著既要保障供給又要節(jié)約開(kāi)支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”，否則不予報(bào)銷。，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷單，寫(xiě)明出差路線，注明各路段開(kāi)支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫(xiě)不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫(xiě)，否則可以拒收?qǐng)?bào)銷費(fèi)。，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的，要經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷。，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。無(wú)公司共汽車的路段落，可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過(guò)15元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。出差人員在出差回廠后的第二天，向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門(mén)可以不受理。出差人員填寫(xiě)報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1