【正文】 通信設(shè)備有限公司財 務(wù) 部管 理 手 冊2004年1月目 錄 財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé) 財務(wù)部管理制度 財務(wù)制度實(shí)施辦法 費(fèi)用借款報銷細(xì)則 費(fèi)用開支管理辦法 會計電算化管理規(guī)定 增值稅管理制度 分公司財務(wù)制度 貨幣資金管理規(guī)定 財務(wù)部工作流程第一章　財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)第一條　背景及目的為了完善管理體系，加大管理力度，使每位財務(wù)和稽核人員都能明確各自崗位職能及職責(zé)，為了加強(qiáng)財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)公司利潤的增長，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。制訂本制度。第二條　部門職能財務(wù)管理是指企業(yè)組織資金籌集、資金分配、資金使用、資金耗用、資金回收等資金運(yùn)動，以及處理企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。公司開展財務(wù)管理的主要依據(jù)是：《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》；《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》；國家的相關(guān)法規(guī)公司對財務(wù)管理的要求。公司對財務(wù)管理的總體要求:，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況，維護(hù)公司利益。，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。，將年度財務(wù)目標(biāo)分解并下達(dá)到基層單位，定期考核財務(wù)目標(biāo)完成情況，并與獎罰相結(jié)合。負(fù)責(zé)對總部、各分公司、各職能部門的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。通過對公司各項管理制度、公司內(nèi)部控制制度的深入理解和評價，并進(jìn)行一系列的實(shí)質(zhì)性測試程序，對公司各項制度，公司內(nèi)部控制制度的完善性，及其在實(shí)際經(jīng)營管理過程中的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)公司資源的有效使用。第三條　組織架構(gòu)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理稽核主管　　　　　　　 總部主辦會計 總部財務(wù)主管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總部會計　　總部出納　　　　　所轄分公司財務(wù)主管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　所轄分公司會計　　所轄分公司出納稽核員　第四條　財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的原則 精簡原則：根據(jù)財務(wù)工作的特性采取少而精的人員設(shè)置原則，保證部門內(nèi)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中管理幅度、管理層次和崗位設(shè)置的合理性，實(shí)現(xiàn)組織效率與效益的最大化。 統(tǒng)一指揮原則：財務(wù)總監(jiān)是財務(wù)部的第一負(fù)責(zé)人，下屬部門經(jīng)理、主管是第二負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)本部門的各項工作與人員管理。 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督原則：財務(wù)經(jīng)理、部門主管是各崗位人員的第一考核人，對其下屬的任免、考核、晉升具有建議權(quán)。財務(wù)總監(jiān)是各崗位基層人員的第二考核人，同時對各崗位人員的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督 規(guī)范性與靈活性原則：規(guī)范性是指財務(wù)部必須按照組織結(jié)構(gòu)圖的規(guī)定設(shè)置崗位和統(tǒng)一崗位稱謂，確定相應(yīng)崗位職責(zé)，并保持相對的穩(wěn)定性。靈活性是指各崗位的人數(shù)，具體設(shè)置由財務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況報財務(wù)總監(jiān)及總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五條　財務(wù)部的職務(wù)體系1　財務(wù)部的崗位設(shè)置及人員配置的標(biāo)準(zhǔn)　總部：財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名、財務(wù)經(jīng)理一名，稽核主管一名、總部財務(wù)主管四名，稽核員五名，出納兩名，會計八名，職務(wù)按公司規(guī)定的晉升體系規(guī)定?！》止荆好總€分公司分別設(shè)置分公司財務(wù)主管一名、會計一名、出納一名，職務(wù)按公司規(guī)定的晉升體系規(guī)定。2　財務(wù)部人員崗位說明書　財務(wù)總監(jiān)崗位說明書 職位名稱財務(wù)總監(jiān)所屬部門財務(wù)部任職人直接上級公司總裁直接下級財務(wù)經(jīng)理任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財務(wù)管理的相關(guān)知識技能、計算機(jī)財務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗5年以上其 他原則性強(qiáng)，會計師以上職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，組織好公司的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)會計制度，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部總裁辦、部門總監(jiān)、部門經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、分公司部門經(jīng)理、全體員工外部政府部門、合作伙伴、銀行職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、法規(guī)和制度，嚴(yán)格維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律對方針政策理解程度、執(zhí)行力度直接責(zé)任參與制定公司的經(jīng)營方針和策略，參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度計劃方針科學(xué)性，規(guī)劃超前性，計劃合理性間接責(zé)任負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法及財務(wù)會計制度　及時、適用、科學(xué)直接責(zé)任負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同，審批和處理重大的稅務(wù)調(diào)整事項及時、科學(xué)、合理直接責(zé)任組織公司開展財務(wù)成果預(yù)測，參與公司重大項目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議財務(wù)成果預(yù)測的準(zhǔn)確性直接責(zé)任審查和簽署公司的財務(wù)費(fèi)用計劃，銀行信貸計劃和會計報表計劃科學(xué)合理性，報表真實(shí)性、準(zhǔn)確性直接責(zé)任籌集、合理安排和運(yùn)用公司資金籌資成本最小化資金收益率最大化直接責(zé)任 組織開展公司的全面經(jīng)濟(jì)核算和定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會議經(jīng)濟(jì)核算的全面性，經(jīng)濟(jì)活動分析效果直接責(zé)任 指導(dǎo)制定財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)規(guī)劃，組織財會人員的考核，研究財會人員的使用，維護(hù)財會人員正當(dāng)權(quán)益財務(wù)人員滿意度直接責(zé)任主要權(quán)力1. 按照財務(wù)制度和會計制度要求，選擇適應(yīng)公司的核算方法的選擇權(quán)2. 要求有關(guān)部門執(zhí)行國家的方針政策和財經(jīng)紀(jì)律的建議權(quán)3. 重要的經(jīng)濟(jì)合同的審核權(quán)4. 審批后資金的調(diào)度權(quán)5. 對公司各部門的日常報銷具有一定的審批權(quán)　財務(wù)經(jīng)理崗位說明書 職位名稱財務(wù)經(jīng)理所屬部門財務(wù)部任職人直接上級財務(wù)總監(jiān)直接下級總部財務(wù)主管、主辦會計、稽核主管任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財務(wù)管理的相關(guān)知識技能、計算機(jī)財務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗5年以上其 他原則性強(qiáng)，會計師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，組織好本公司的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)會計制度，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門、分公司外部合作伙伴、銀行、稅務(wù)職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，綜合組織財務(wù)部的日常工作及對下屬分公司財務(wù)人員的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)事務(wù)業(yè)務(wù)流程順暢直接責(zé)任對稽核部月度工作計劃、重要的稽核報告進(jìn)行審核，必要時及時向財務(wù)總監(jiān)匯報。真實(shí)、處罰合理間接責(zé)任協(xié)助財務(wù)總監(jiān)籌集、合理安排、調(diào)度公司的資金籌資成本最小化資金收益率最大化間接責(zé)任負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的合并；對公司各大區(qū)以及集團(tuán)財務(wù)的分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理決策提供可靠的信息及時、準(zhǔn)確掌握集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量直接責(zé)任負(fù)責(zé)審核公司當(dāng)期應(yīng)交稅金的測算和計劃納稅安全間接責(zé)任保管財務(wù)部所有的證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財務(wù)專用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任對公司日常費(fèi)用進(jìn)行核批后報財務(wù)總監(jiān)審批后付款。對下屬分公司費(fèi)用計劃進(jìn)行審核、上報財務(wù)總監(jiān)審批后下?lián)懿⑹潞蟊O(jiān)督、考核 保證公司正常運(yùn)營的前提下，合理控制各項費(fèi)用開支直接責(zé)任完成財務(wù)總監(jiān)臨時交派的其他財務(wù)事項妥善、及時直接責(zé)任主要權(quán)力① 有權(quán)按照財務(wù)制度和會計制度要求，選擇適應(yīng)公司業(yè)務(wù)需要的核算方法及會計報表、會計賬薄、記賬憑證的格式② 有權(quán)要求相關(guān)財務(wù)人員按國家及公司財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財務(wù)核算，按照財務(wù)制度、稅收法規(guī)計提和上繳各種稅費(fèi)③ 有權(quán)要求有關(guān)部門按照公司確定的年度資金計劃支付各種款項④ 有權(quán)要求各有關(guān)部門執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項財務(wù)制度⑤ 對公司各部門的日常報銷具有一定的審批權(quán)　總部財務(wù)主管崗位說明書 職位名稱總部財務(wù)主管所屬部門財務(wù)部任職人直接上級財務(wù)經(jīng)理直接下級分公司財務(wù)主管任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財務(wù)管理的相關(guān)知識技能、計算機(jī)財務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗5年以上其 他原則性強(qiáng)，會計師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，組織好本區(qū)域的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)會計制度，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總公司、分公司外部當(dāng)?shù)睾献骰锇?、銀行、稅務(wù)職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度負(fù)責(zé)分管本區(qū)域分公司財務(wù)計劃的審核，匯總，上報總公司批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)財務(wù)計劃的執(zhí)行和監(jiān)控計劃科學(xué)性、計劃執(zhí)行的力度間接責(zé)任，分析本大區(qū)的財務(wù)狀況及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任對所轄大區(qū)各分公司當(dāng)期完成的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行計算、評價和分析， 及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)分管區(qū)域各分公司上報的應(yīng)交稅金的測算、計劃的審核和匯總及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)分管本區(qū)域分公司成本費(fèi)用預(yù)測、監(jiān)控、分析和考核科學(xué)、準(zhǔn)確、及時直接責(zé)任督促分管分公司財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，負(fù)責(zé)審核財務(wù)制度中規(guī)定的各項費(fèi)用、資金等支出。費(fèi)用降低率間接責(zé)任負(fù)責(zé)利用分管分公司的財務(wù)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，為本區(qū)域經(jīng)營負(fù)責(zé)人和總公司財務(wù)部的決策提供可靠的財務(wù)信息信息的準(zhǔn)確性直接責(zé)任負(fù)責(zé)分管分公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員配備方案的提出合理性直接責(zé)任負(fù)責(zé)分管分公司財務(wù)主管的招聘`、考核和離任監(jiān)交工作工作有序直接責(zé)任負(fù)責(zé)分管分公司財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，支持財務(wù)人員依法行使職權(quán)培訓(xùn)效果直接責(zé)任、解決本大區(qū)出現(xiàn)的相關(guān)財務(wù)事項順暢直接責(zé)任1對財務(wù)管理和核算環(huán)節(jié)中易發(fā)生差錯和舞弊環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和防范完善直接責(zé)任1承辦總公司財務(wù)部交辦的工作及時、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)要求相關(guān)財務(wù)人員按國家及公司財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財務(wù)核算，按照財務(wù)制度、稅收法規(guī)計提和上繳各種稅費(fèi) 有權(quán)要求有關(guān)部門按照公司確定的年度資金計劃支付各種款項 有權(quán)要求各有關(guān)部門執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項財務(wù)制度對區(qū)域內(nèi)公司費(fèi)用報銷具有監(jiān)督權(quán)　總部主辦會計崗位說明書 職位名稱總部主辦會計所屬部門財務(wù)部任職人直接上級財務(wù)經(jīng)理直接下級總部會計、出納任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識財務(wù)會計相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財務(wù)知識與技能；財務(wù)軟件應(yīng)用、計算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報等知識信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識 工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下做好本公司的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門、分公司財務(wù)人員外部合作伙伴、稅務(wù)職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度根據(jù)訂貨合同、入庫單，審核供應(yīng)商發(fā)票準(zhǔn)確、及時、無誤直接責(zé)任根據(jù)銷售合同（分公司訂貨申請單），審核銷售發(fā)票準(zhǔn)確、及時、無誤直接責(zé)任根據(jù)公司的銷售政策和預(yù)收賬款日報，負(fù)責(zé)對客戶的發(fā)貨單進(jìn)行審核、簽字準(zhǔn)確、及時、完整直接責(zé)任負(fù)責(zé)對會計憑證進(jìn)行審核準(zhǔn)確、及時、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)帳務(wù)系統(tǒng)的記帳、結(jié)帳工作及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任編制會計報表，編寫財務(wù)分析說明書及時、準(zhǔn)確、詳盡直接責(zé)任 編制納稅申報表，按時進(jìn)行申報納稅及時、準(zhǔn)確、無誤直接責(zé)任編制公司內(nèi)部往來明細(xì)、內(nèi)部交易及其他的合并報表所需的編制信息及時，準(zhǔn)確、完整直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司往來賬、庫存賬。稅務(wù)賬的監(jiān)督核對，銷售等賬的核對及時、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)打印、裝訂會計憑證、帳冊、稅務(wù)報表等會計資料及時直接責(zé)任10負(fù)責(zé)審核總部出納每月上報的銀行對賬單（包括公司開設(shè)的個人卡）1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交派的其他財務(wù)事項及時、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)按照國家規(guī)定計算繳納稅金；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料　總部會計崗位說明書 職位名稱總部會計所屬部門財務(wù)部任職人直接上級總部主辦會計直接下級任職人簽字任職條件學(xué) 歷專科以上專業(yè)知識財務(wù)會計相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財務(wù)知識與技能；財務(wù)軟件應(yīng)用、計算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報等知識信息管理的方法與