廣東省國稅系統(tǒng)增值稅納稅評估管理辦法(已修改)
2025-04-29 06:16 本頁面
【正文】 1 / 29廣東省國稅系統(tǒng)增值稅納稅評估管理辦法(試行)為加強(qiáng)增值稅納稅評估工作，提高納稅評估工作效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《納稅評估管理辦法》，結(jié)合我省國稅系統(tǒng)增值稅征收管理的實(shí)際，制定本辦法。一、工作職責(zé)（一）省局流轉(zhuǎn)稅處負(fù)責(zé)本省增值稅納稅評估工作的規(guī)劃、組織和監(jiān)督，確定納稅評估指標(biāo)及預(yù)警值，并根據(jù)工作重點(diǎn)和實(shí)際需要，組織全省對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)開展納稅評估工作。日常具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)對全省增值稅納稅評估工作的總體規(guī)劃、組織和監(jiān)督；負(fù)責(zé)行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅評估指標(biāo)體系建立、指標(biāo)預(yù)警值測算，為基層開展納稅評估提供依據(jù)。對納稅評估結(jié)果進(jìn)行綜合性分析，提出加強(qiáng)增值稅征收管理建議。制定全省增值稅行業(yè)評估具體辦法；定期對納稅評估工作開展情況進(jìn)行總結(jié)和交流。評選全省增值稅納稅評估先進(jìn)案例。（二）市局流轉(zhuǎn)稅(稅政）部門根據(jù)省局布置的納稅評估工作，在本地區(qū)進(jìn)行組織及實(shí)施，并按規(guī)定時(shí)間及時(shí)將評估情況總結(jié)上報(bào)省局；日常管理可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定本地區(qū)評估指標(biāo)及預(yù)警值；根據(jù)不同時(shí)期不同特點(diǎn)，組織本地區(qū)對重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企2 / 29業(yè)開展納稅評估工作。日常具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)對全市增值稅納稅評估工作的規(guī)劃、組織和監(jiān)督；負(fù)責(zé)本市行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅評估指標(biāo)體系建立、指標(biāo)預(yù)警值測算、制定的評估工作指導(dǎo)意見；負(fù)責(zé)全市增值稅行業(yè)納稅評估工作綜合性管理制度的制定；制定本市增值稅行業(yè)評估具體辦法，管理辦法；報(bào)送本市增值稅納稅評估先進(jìn)案例；協(xié)助征管部門，組織全市納稅評估計(jì)劃、復(fù)評、考核等工作。（三）縣、區(qū)稅政部門負(fù)責(zé)上級交辦及日常管理中的增值稅納稅評估工作，按照上級規(guī)定的評估指標(biāo)及預(yù)警值，定時(shí)篩選轄區(qū)異常納稅人，開展評估分析；及時(shí)將收集的各類數(shù)據(jù)信息及評估過程發(fā)現(xiàn)的涉稅問題新特點(diǎn)，提交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)修改或補(bǔ)充評估指標(biāo)及修正預(yù)警值。日常具體職責(zé)包括：對上級下達(dá)和本級篩選的評估對象進(jìn)行管理，擬定納稅評估計(jì)劃；組織開展增值稅行業(yè)評估工作；負(fù)責(zé)評估統(tǒng)計(jì)報(bào)表、典型案例、評估總結(jié)報(bào)告的上報(bào)工作；對納稅評估問題戶進(jìn)行評定處理；按程序報(bào)送稽查案源，負(fù)責(zé)與對應(yīng)稽查局的聯(lián)系；負(fù)責(zé)相關(guān)評估資料的收集整理和歸檔工作；3 / 29負(fù)責(zé)評估指標(biāo)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的收集與信息維護(hù)工作。（四）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門負(fù)責(zé)納稅評估的具體實(shí)施工作。具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)對評估對象實(shí)施評估分析、稅務(wù)約談、實(shí)地核查和擬定納稅評估處理建議；負(fù)責(zé)納稅評估結(jié)果的執(zhí)行；負(fù)責(zé)相關(guān)評估典型案例的撰寫；廣泛收集和積累納稅人各類涉稅信息，妥善保管納稅人報(bào)送的各類資料。二、工作程序納稅評估分為對象確定、評估分析、納稅質(zhì)詢、稅務(wù)約談、實(shí)地核查、評估處理和評估復(fù)核等七個(gè)步驟。納稅評估的結(jié)果應(yīng)并入“一 戶 式” 納 稅信息資 料管理系統(tǒng)。（一）對象確定省、市確定增值稅納稅評估對象計(jì)劃。（1）按上級下達(dá)的增值稅評估任務(wù)直接確定評估對象；（2）根據(jù)其他信息來源（指其他機(jī)關(guān)、其他業(yè)務(wù)部門要求或提供信息）直接確定評估對象；（3）利用資料稽核的結(jié)果確定評估對象。原則上以指導(dǎo)性計(jì)劃為主，定期下達(dá)。指利用資料稽核結(jié)果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評估對象。資料稽核是按設(shè)置的參數(shù)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行分析、篩選，并產(chǎn)生結(jié)果的過程。4 / 29區(qū)、縣確定納稅評估對象計(jì)劃。（1）根據(jù)上級下達(dá)的增值稅評估任務(wù)直接確定評估對象；（2）根據(jù)上級下達(dá)的納稅評估計(jì)劃（如重點(diǎn)行業(yè)），運(yùn)用評估指標(biāo)和預(yù)警值進(jìn)行篩選，按異常程度確定具體的評估對象；（3）區(qū)、縣級評估管理崗在管轄范圍內(nèi)資料稽核的結(jié)果確定具體評估對象。上述計(jì)劃增值稅評估管理崗應(yīng)與本級稽查部門進(jìn)行信息交換，對已納入稽查對象或正在實(shí)施稽查的增值稅納稅人，可不作為納稅評估對象，但評估崗必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門。評估崗對已確定的納稅評估對象應(yīng)制作《納稅評估對象清冊》，下達(dá)給具體納稅評估工作單位或崗位。評估對象一經(jīng)確定，不得隨意變更或取消。因特殊原因需終止評估的，由評估實(shí)施崗向評估管理崗提出書面申請，報(bào)請下達(dá)評估任務(wù)的上級機(jī)關(guān)或分管局長批準(zhǔn)同意。（二）評估分析評估分析是指評估實(shí)施崗采取人機(jī)結(jié)合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合分析，查找并初步確定申報(bào)中存在問題的過程。在評稅分析過程中，評估實(shí)施崗對發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，應(yīng)利用“一 戶 式” 及相關(guān)系 統(tǒng) 所提供的、上級機(jī)關(guān)和其他部 門傳遞的、日常管理中所掌握的相關(guān)信息，逐一進(jìn)行審核分析，并將審核分析的詳細(xì)情況列入《納稅評估工作底稿》。因信息不全，需要補(bǔ)充收集評估5 / 29對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息的，應(yīng)將所需信息列出清單，交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門調(diào)查了解。責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給評估實(shí)施崗。評估分析方法主要有：邏輯推理法、比較分析法、控制分析法、經(jīng)驗(yàn)
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