合并財務(wù)報表案例分析報告(已修改)
2025-04-28 22:33 本頁面
【正文】 . .. . ..合并財務(wù)報表綜合案例一、案例 000萬元銀行存款取得了B公司80%的股權(quán)，雙方合并為非同一控制下的企業(yè)合并，合并日B公司的賬面資產(chǎn)價值與公允價值相同。其他資料為：（1）合并日B公司的所有者權(quán)益總額為31 000萬元，其中股本為20 000萬元，資本公積為8 000萬元，未分配利潤3 000萬元；（2）20X7年，B公司實現(xiàn)凈利潤8 000萬元，本年對外分配利潤4 000萬元；（3）20X7年年末B公司所有者權(quán)益總額為35 000萬元，其中實收資本為20 000萬元，資本公積為8 000萬元，盈余公積1 000萬元，未分配利潤6 000萬元。（4）A公司20X7年年初未分配利潤為8 000萬元，本年提取盈余公積2 000萬元，本年利潤分配10 000萬元，年末未分配利潤為12 000萬元。20X7年年底A公司和B公司個別資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表數(shù)據(jù)如表表2所示表1 A公司與B公司個別資產(chǎn)負(fù)債表（簡表） 單位： 萬元資產(chǎn)A公司B公司負(fù)債及所有者權(quán)益A公司B公司流動資產(chǎn)：流動負(fù)債 貨幣資金107257820短期借款100005000 交易性金融資產(chǎn)50002000應(yīng)付票據(jù)100003000 應(yīng)收票據(jù)80003000 應(yīng)付賬款200005000 應(yīng)收賬款49753980 預(yù)收賬款70002000 預(yù)付賬款20001800其他應(yīng)付款 存 貨3100020000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付自如130002600應(yīng)付利潤流動資產(chǎn)合計6170038600流動負(fù)債合計6000017600非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債： 長期股權(quán)投資300000長期借款40003000 持有至到期投資170000 應(yīng)付債券200004000固定資產(chǎn)2100016000 長期應(yīng)付款20000在建工程200005000非流動負(fù)債合計260007000無形資產(chǎn)63000 負(fù)債合計8600024600其他資產(chǎn)所有者權(quán)益非流動資產(chǎn)合計4730021000 股本4000020000 資本公積80008000盈余公積100001000 未分配利潤120006000所有者權(quán)益合計7000035000 資產(chǎn)總計15600059600負(fù)債和所有者權(quán)益合計15600059600表2 A公司與B公司個別利潤表（簡表） 單位： 萬元項目A公司B公司一、營業(yè)收入11160080900減：營業(yè)成本8300061200營業(yè)稅金及附加16001100銷售費用50003000管理費用59854200財務(wù)費用1000600資產(chǎn)減值損失150加：公允價值變動損益（損失以“—”號填列）投資收益8000200二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入10002500減：營業(yè)外支出20001500三、利潤總額2200012000減：所得稅費用60004000四、凈利潤160008000（減值準(zhǔn)備為25萬元），其
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