sap聯(lián)想成中心案例(已修改)
2025-04-28 12:17 本頁(yè)面
【正文】 聯(lián) 想 集 團(tuán) R3/CO管 理 會(huì) 計(jì) [成本中心規(guī)劃]R3系統(tǒng)中管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系及在管理會(huì)計(jì)中處理的有關(guān)費(fèi)用的各種業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容有：建立維護(hù)各種主數(shù)據(jù)、費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算、費(fèi)用分?jǐn)偧胺峙洹①M(fèi)用的調(diào)整、內(nèi)部訂單的處理、費(fèi)用報(bào)表的查詢等，本課程中大家應(yīng)該重點(diǎn)掌握費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算、費(fèi)用的分?jǐn)偤头峙洹?bào)表的查詢。管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系管理會(huì)計(jì)（Controlling）與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（Financial accounting）的關(guān)系圖如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)是直接針對(duì)外部的信息需求,如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)等等，根據(jù)FI可以編制不同的平衡表，以滿足對(duì)外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過(guò)確定組織內(nèi)真實(shí)成本和實(shí)際狀況來(lái)滿足管理決策的信息需求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機(jī)動(dòng)的對(duì)外部帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在費(fèi)用層次上應(yīng)保持一致管理會(huì)計(jì)中的主要業(yè)務(wù)CO中的業(yè)務(wù)與總帳（FI）密切相關(guān)，所有CO中的操作基礎(chǔ)都來(lái)源于總帳并最終反映到總帳中，CO中的主要業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)成本和費(fèi)用分?jǐn)?，有關(guān)生產(chǎn)成本的操作參見(jiàn)其他相關(guān)教材。如下圖：CO中的業(yè)務(wù)CO（controlling）業(yè)務(wù)CO與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用 生產(chǎn)成本與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用 存貨生產(chǎn)訂單訂單成本中心 銷售訂單總帳費(fèi)用銷售成本由上圖可以看出：總帳中發(fā)生的費(fèi)用包括日常報(bào)銷的費(fèi)用和通過(guò)生產(chǎn)訂單發(fā)料的生產(chǎn)耗用?？値ぶ邪l(fā)生的費(fèi)用通過(guò)成本中心、訂單等費(fèi)用歸集載體反映到CO中，并體現(xiàn)為與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用、與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用即一般性的費(fèi)用，它是費(fèi)用的終點(diǎn)；而與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用則進(jìn)行進(jìn)一步的流轉(zhuǎn)，通過(guò)生產(chǎn)訂單的結(jié)算將其資本化，最終通過(guò)銷售訂單進(jìn)入損益本課程中的費(fèi)用核算、分配主要是指與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用（Overhead）。業(yè)務(wù)流程總覽(一)、進(jìn)行費(fèi)用的核算，需要了解和掌握的具體內(nèi)容：建立和維護(hù)主數(shù)據(jù)，主要包括：建立維護(hù)成本中心、利潤(rùn)中心、成本中心組、利潤(rùn)中心組、成本要素、成本要素組、內(nèi)部訂單、內(nèi)部訂單組、作業(yè)類型、作業(yè)類型組、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算：包括作業(yè)價(jià)格的計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃費(fèi)用的分?jǐn)偤头峙洌喊ɑ谧鳂I(yè)的分?jǐn)傎M(fèi)用的調(diào)整：指重過(guò)賬行項(xiàng)目的調(diào)整內(nèi)部訂單的處理（了解）(二)、流程圖及說(shuō)明DC070（維護(hù)成本中心、利潤(rùn)中心主紀(jì)錄），DC071（維護(hù)作業(yè)類型、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主紀(jì)錄）、DC080（維護(hù)內(nèi)部訂單），請(qǐng)見(jiàn)附件流程圖說(shuō)明：DC0701）、成本中心和利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)是SAP系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。2）、主數(shù)據(jù)一般在系統(tǒng)初始化的時(shí)候建立。在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，由于組織結(jié)構(gòu)的變動(dòng)或業(yè)務(wù)的調(diào)整，需創(chuàng)建或修改成本中心，使費(fèi)用能真實(shí)歸集到相應(yīng)的成本中心，利潤(rùn)中心能正確反映對(duì)應(yīng)事業(yè)部的損益狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3）、一旦有業(yè)務(wù)在成本中心和利潤(rùn)中心發(fā)生，就不能刪除主數(shù)據(jù)，只能在系統(tǒng)中凍結(jié)相應(yīng)的成本中心和利潤(rùn)中心。4）、通過(guò)成本中心（組）和利潤(rùn)中心（組）的報(bào)告，可以詳細(xì)分析對(duì)應(yīng)部門的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，所以對(duì)成本中心和利潤(rùn)中心的分組非常重要。重要概念：1）、成本中心（Cost center）成本對(duì)象（Cost object）的一種。在成本控制范圍（controlling area）內(nèi)獨(dú)立收集成本的組織單位，并承擔(dān)成本費(fèi)用的流入、流出?？梢园垂δ艿男枨?、分配標(biāo)準(zhǔn)、提供作業(yè)和服務(wù)的不同、物理地點(diǎn)和負(fù)責(zé)區(qū)域來(lái)定義成本中心。通過(guò)成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū)域發(fā)生的費(fèi)用（Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費(fèi)用的發(fā)生情況（Cost controlling function）。聯(lián)想的成本中心與有編號(hào)的部門一一對(duì)應(yīng)。（參見(jiàn)附件成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次）2）、利潤(rùn)中心(Profit center)利潤(rùn)中心是出于內(nèi)部控制目的的反映收益導(dǎo)向的組織單元?？梢酝ㄟ^(guò)用銷售成本和期間損益分析利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)成果。聯(lián)想的利潤(rùn)中心對(duì)應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。（參見(jiàn)附件利潤(rùn)中心標(biāo)準(zhǔn)層次）3）、成本中心組(Cost center group)多個(gè)成本中心的集合。4）、利潤(rùn)中心組(Profit center group)多個(gè)利潤(rùn)中心的集合。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建/修改/凍結(jié)/刪除成本中心利潤(rùn)中心申請(qǐng)（DC070010） SAP系統(tǒng)外操作成本中心、利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)不能滿足業(yè)務(wù)處理需要時(shí)，會(huì)提出創(chuàng)建和修改的申請(qǐng)。成本中心/利潤(rùn)中心不適用于業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)。2）、審核（DC070020）SAP系
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