內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定修訂(已修改)
2025-04-27 22:42 本頁(yè)面
【正文】 億達(dá)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了規(guī)范、加強(qiáng)、完善管理工作，維護(hù)權(quán)益，提升、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)控制度的完善、落實(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)集團(tuán)管理需要，特制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計(jì)是對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)和參股企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制等進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，審核有關(guān)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)資料的真實(shí)性和正確性、經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范性和效益性、內(nèi)部控制的健全性和有效性，并揭示存在的問(wèn)題。集團(tuán)公司審計(jì)部依照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策以及集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)和參股企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)圍繞重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作開(kāi)展，著眼全面、突出重點(diǎn)，適時(shí)研究分析內(nèi)部審計(jì)未來(lái)作用發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)完善內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)職能，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)作用。第四條 本規(guī)定適用于集團(tuán)成員企業(yè)。第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé) 第五條 集團(tuán)審計(jì)部在集團(tuán)公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，向董事會(huì)報(bào)告工作。第六條 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。根據(jù)需要，審計(jì)部可以配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。第七條 審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)工作中，可行使以下職權(quán)：一、根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求各企業(yè)報(bào)送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、會(huì)議紀(jì)要和其他有關(guān)文件資料；二、審核有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目結(jié)算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查實(shí)物；三、組織、參加與審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議；四、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審核評(píng)價(jià)；五、對(duì)審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；六、經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料；七、發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)問(wèn)題，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)或建議；八、審計(jì)參與對(duì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審和審計(jì)項(xiàng)目的委托工作；九、對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況或管理活動(dòng)的調(diào)查、分析、評(píng)價(jià)；十、對(duì)各企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)或分析評(píng)價(jià)；十一、監(jiān)督檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)貫徹執(zhí)行情況；十二、監(jiān)督檢查各企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況；十三、監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)處理、財(cái)務(wù)核算管理工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等；十四、通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；十五、其他職權(quán)。第八條 經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部對(duì)各企業(yè)開(kāi)展下列審計(jì)：一、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定；收支情況的合法性、合規(guī)性；財(cái)務(wù)收支是否符合年度財(cái)務(wù)預(yù)算；財(cái)務(wù)收支內(nèi)容和行為是否符合內(nèi)控制度管理要求，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)發(fā)生的的票據(jù)的真實(shí)、合規(guī)性等進(jìn)行審計(jì)。二、年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)：組織審計(jì)配合中介機(jī)構(gòu)，審計(jì)各所屬企業(yè)的收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的真實(shí)性和完整性、決算原則和財(cái)經(jīng)政策執(zhí)行情況，提出存在的問(wèn)題及需調(diào)整的事項(xiàng)。審核組織審計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，組織落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見(jiàn)。三、經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。負(fù)責(zé)審核各企業(yè)經(jīng)營(yíng)者任期內(nèi)的資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)、完整性、權(quán)益的來(lái)源；負(fù)債的真實(shí)性和完整性；任期內(nèi)損益（收入、成本、費(fèi)用等）真實(shí)性、完整性、合規(guī)性；內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況；重大項(xiàng)目決策程序和實(shí)施效果；風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)的防范措施。對(duì)存在的問(wèn)題予以揭示，并提出審計(jì)報(bào)告。其中對(duì)離任的，明確離、接任雙方各自應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四、經(jīng)營(yíng)狀況審計(jì)：對(duì)各企業(yè)
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