內(nèi)部審計管理規(guī)定修訂(已修改)
2025-04-27 22:42 本頁面
【正文】 億達集團有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了規(guī)范、加強、完善管理工作，維護權(quán)益，提升、強化經(jīng)營管理水平，促進各項內(nèi)控制度的完善、落實，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)集團管理需要，特制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計是對集團成員企業(yè)和參股企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制等進行的審查和評價，審核有關(guān)經(jīng)濟經(jīng)營資料的真實性和正確性、經(jīng)濟經(jīng)營活動的規(guī)范性和效益性、內(nèi)部控制的健全性和有效性，并揭示存在的問題。集團公司審計部依照國家的法律、法規(guī)、政策以及集團的各項規(guī)章制度，對集團成員企業(yè)和參股企業(yè)進行內(nèi)部審計監(jiān)督、評價。 第三條 內(nèi)部審計圍繞重點經(jīng)營管理工作開展，著眼全面、突出重點，適時研究分析內(nèi)部審計未來作用發(fā)展趨勢，及時完善內(nèi)部審計各項職能，充分發(fā)揮審計監(jiān)督服務作用。第四條 本規(guī)定適用于集團成員企業(yè)。第二章 機構(gòu)和職責 第五條 集團審計部在集團公司董事會領(lǐng)導下獨立行使審計職權(quán)，開展內(nèi)部審計，向董事會報告工作。第六條 內(nèi)部審計業(yè)務受上級審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會的指導和監(jiān)督。根據(jù)需要，審計部可以配合政府審計機關(guān)和中介機構(gòu)開展工作。第七條 審計部在實施審計工作中，可行使以下職權(quán)：一、根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求各企業(yè)報送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、對外投資、財務收支計劃，預算、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表、合同、會議紀要和其他有關(guān)文件資料；二、審核有關(guān)的財務報表、會計憑證、會計賬簿、項目預算、項目結(jié)算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場盤查實物；三、組織、參加與審計工作有關(guān)的會議；四、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，并負責對內(nèi)部控制制度進行審核評價；五、對審計有關(guān)事項進行審計調(diào)查；六、經(jīng)集團公司批準，有權(quán)暫時封存相關(guān)會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料；七、發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)問題，提出相應的處理意見或建議；八、審計參與對中介機構(gòu)評審和審計項目的委托工作；九、對各企業(yè)的經(jīng)營管理狀況或管理活動的調(diào)查、分析、評價；十、對各企業(yè)經(jīng)營管理指標完成情況進行審計或分析評價；十一、監(jiān)督檢查國家財經(jīng)法律法規(guī)貫徹執(zhí)行情況；十二、監(jiān)督檢查各企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況；十三、監(jiān)督檢查財務收支、會計處理、財務核算管理工作的規(guī)范性、準確性、及時性等；十四、通過審計發(fā)現(xiàn)，提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；十五、其他職權(quán)。第八條 經(jīng)集團公司董事會批準，審計部對各企業(yè)開展下列審計：一、財務審計：對財務收支是否符合財務管理規(guī)定；收支情況的合法性、合規(guī)性；財務收支是否符合年度財務預算；財務收支內(nèi)容和行為是否符合內(nèi)控制度管理要求，財務收支活動發(fā)生的的票據(jù)的真實、合規(guī)性等進行審計。二、年度財務決算審計：組織審計配合中介機構(gòu)，審計各所屬企業(yè)的收入、成本費用、利潤及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等項目的真實性和完整性、決算原則和財經(jīng)政策執(zhí)行情況，提出存在的問題及需調(diào)整的事項。審核組織審計中介機構(gòu)出具的審計報告，組織落實審計報告有關(guān)意見。三、經(jīng)營者經(jīng)濟責任審計：包括經(jīng)營者任期經(jīng)營責任審計和離任經(jīng)濟責任審計。負責審核各企業(yè)經(jīng)營者任期內(nèi)的資產(chǎn)的價值形態(tài)、完整性、權(quán)益的來源；負債的真實性和完整性；任期內(nèi)損益（收入、成本、費用等）真實性、完整性、合規(guī)性；內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況；重大項目決策程序和實施效果；風險債權(quán)的防范措施。對存在的問題予以揭示，并提出審計報告。其中對離任的，明確離、接任雙方各自應負的經(jīng)濟責任。四、經(jīng)營狀況審計：對各企業(yè)
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