會計(jì)人員崗位責(zé)任制度分析(已修改)
2025-04-27 22:35 本頁面
【正文】 會計(jì)人員崗位責(zé)任制現(xiàn)金出納崗位 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，加蓋“收訖”“付訖”戳記。（2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部份應(yīng)及時存入銀行（萬元以上提存時要有保衛(wèi)人員陪同前往）。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額、由領(lǐng)用支票人在支票領(lǐng)用單上填寫簽章，并由其單位領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。采購人員領(lǐng)用支票數(shù)不得超過2張，一般人員領(lǐng)用1張。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。 核對現(xiàn)金日記帳（1）當(dāng)日現(xiàn)金日記帳登記完畢，編制當(dāng)天出納日報，其帳面余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符，核對時，應(yīng)由微機(jī)操作人員共同進(jìn)行。（2）不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)帳薄的登記工作以及稽核工作和會計(jì)檔案保管工作。 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（1）對于現(xiàn)金和各種有價證券，要定期盤點(diǎn)，確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。（2）出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用及注銷手續(xù)。對財務(wù)信息負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得向外提供有關(guān)資料。 將次日需要送交銀行辦理的單據(jù)于下班前簽發(fā)完畢，保證次日銀行出納員及時送出； 與銀行出納一起，及時粘貼結(jié)算回單。銀行出納崗位 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行業(yè)務(wù)。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，方可辦理。 核對銀行存款日記帳銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與銀行對帳單余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳款，要及時查詢，負(fù)責(zé)督促清理，盡力減少未達(dá)帳目。 負(fù)責(zé)每天去銀行辦理結(jié)算手續(xù)，憑證及時取回，及時粘貼銀行回單，并隨時了解銀行存款余額，防止簽發(fā)空頭支票。及時按規(guī)定把憑證裝訂成冊，保證各類憑證完整無缺地傳遞。 對會計(jì)資料負(fù)有保密責(zé)任，對每日銀行收支情況未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外提供。微機(jī)操作崗位 錄入憑證時一定要以審核人員審查完畢并已經(jīng)載明會計(jì)科目的原始憑證為依據(jù)，不隨意錄入憑證，并于錄入時對科目的使用與記帳金額進(jìn)行再復(fù)核。 及時錄入憑證，做到科目代號、金額輸入無誤，不積壓，不丟失，保證總帳余額與相應(yīng)明細(xì)帳余額核對相符。 及時打印憑證，并同時和原始憑證粘貼在一起，按照憑證序號順序排放，保證各類憑證完整無缺。 及時修改偏差，確保數(shù)據(jù)錄入的可靠性；及時地、經(jīng)常地備份電腦數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)庫的安全、完整。 加強(qiáng)電子計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高操作水準(zhǔn)。 負(fù)責(zé)本單位計(jì)算機(jī)日常維護(hù)，嚴(yán)格禁止外來人員使用本單位計(jì)算機(jī)，禁止一切人員在計(jì)算機(jī)上操作來路不明軟盤及游戲軟盤，保證微機(jī)的安全。 每日工作完畢，及時打印現(xiàn)金出納日報，并監(jiān)督出納員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證帳實(shí)相符。 月末或年末，及時打印會計(jì)帳簿，并配合檔案員及時對會計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。并對相關(guān)會計(jì)資料負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)同意不得對外提供有關(guān)會計(jì)信息?；藣徫?審查財務(wù)成本計(jì)劃：按照上級規(guī)定的要求，審核各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問題，要及時提出修改的意見和建議。 審查各項(xiàng)財務(wù)收支：根據(jù)財務(wù)收支計(jì)劃和財務(wù)會計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支。對計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進(jìn)行處理。 復(fù)核會計(jì)憑證、帳簿及報表：復(fù)核憑證輸入是否正確，內(nèi)容是否合法、真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。對于記帳憑證要復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記帳要求。復(fù)核各種會計(jì)報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時
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