廣西創(chuàng)新港灣工程公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(已修改)
2025-04-27 08:36 本頁面
【正文】 15 / 15廣西創(chuàng)新港灣工程公司內(nèi)部審計(jì)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月目 錄第一章 總則 1第一條 釋義 1第二條 目的 1第三條 范圍 2第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 2第四條 執(zhí)行董事 2第五條 審計(jì)委員會 2第六條 審計(jì)員 2第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé) 3第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù) 4第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍 4第九條 審計(jì)依據(jù) 4第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容 4第十條 財(cái)務(wù)活動及財(cái)務(wù)工作 4第十一條 公司內(nèi)部控制制度 4第十二條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動 5第十三條 離職審計(jì) 5第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 5第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 5第十五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 5第十六條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng) 6第十七條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行 7第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì) 7第十九條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 8第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理 8第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理 9第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核 9第六章 外部審計(jì)管理 10第七章 審計(jì)結(jié)果的評價(jià)與獎(jiǎng)懲 11附件：內(nèi)部審計(jì)通知書 12第一章 總則第一條 釋義公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。（1）內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)員在執(zhí)行董事的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。內(nèi)部審計(jì)工作直接對執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，審計(jì)員發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向執(zhí)行董事報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。（2）外部審計(jì)指由執(zhí)行董事代表股東委托公司以外的會計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見和管理建議。外部審計(jì)工作直接對執(zhí)行董事和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)員配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)執(zhí)行董事。第二條 目的通過審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：（1）加強(qiáng)公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（2）查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（3）加強(qiáng)對公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理；（5）為執(zhí)行董事的經(jīng)營決策提供相對獨(dú)立、客觀的資料。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會和審計(jì)員組成。第四條 執(zhí)行董事執(zhí)行董事是審計(jì)工作的委托和最高決策機(jī)構(gòu)。執(zhí)行董事負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。第五條 審計(jì)委員會審計(jì)委員會為執(zhí)行董事下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：執(zhí)行董事?lián)螌徲?jì)委員會主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)員列席審計(jì)委員會的審計(jì)工作會議。職責(zé)：（1）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃
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