【正文】 公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計(jì)制度》，以確保國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財(cái)務(wù)活動有序進(jìn)行。第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。第二章 財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)第四條 財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個方面。具體細(xì)分為：資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。第五條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。降低成本費(fèi)用，增加公司盈利根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。第三章 會計(jì)人員職責(zé)范圍第六條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會計(jì)制度，確保公司帳、表、單證的各項(xiàng)數(shù)字真實(shí)可靠，及時、如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財(cái)政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項(xiàng)具體工作：切實(shí)做好記賬、對帳、報賬工作，認(rèn)真填制和審核會計(jì)憑證，登記賬簿，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、支出、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會計(jì)報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實(shí)可靠。按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)費(fèi)用和資金，按時上繳各種稅金。嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項(xiàng)。監(jiān)督有關(guān)人員對各項(xiàng)財(cái)物進(jìn)行計(jì)量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財(cái)產(chǎn)物資的定期清查，核實(shí)庫存，保證帳、實(shí)相符。按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支情況，如實(shí)向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。向公司股東、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé)會計(jì)資料的提供，配合各項(xiàng)財(cái)務(wù)調(diào)查，如實(shí)答復(fù)各項(xiàng)問題。會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動和分析制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實(shí)現(xiàn)各期利潤目標(biāo)。凡財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。第四章 會計(jì)人員主要權(quán)限第七條 會計(jì)人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)政策法令和財(cái)務(wù)制度，并按本公司制定的會計(jì)制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第八條 會計(jì)人員有權(quán)參與公司各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動。第九條 會計(jì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財(cái)務(wù)會計(jì)工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財(cái)務(wù)會計(jì)工作相關(guān)的工作。第十條 會計(jì)人員對不符合預(yù)算、計(jì)劃、制度的開支，以及違反財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時，會計(jì)人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會計(jì)人員必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行。第十一條 會計(jì)人員既要堅(jiān)持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實(shí)事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財(cái)稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。第十二條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會計(jì)人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計(jì)人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項(xiàng)政策法令和新會計(jì)制度，熟悉有關(guān)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研會計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計(jì)技術(shù)，以便更好地工作。第五章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：組織會計(jì)人員學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)政策和制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保公司財(cái)會工作的正常展開。根據(jù)國家法規(guī)和地方財(cái)政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。負(fù)責(zé)對全公司經(jīng)濟(jì)活動、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的資本運(yùn)營，在利潤最大化原則下使資本在過程中實(shí)現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張。參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)、會計(jì)信息作用，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財(cái)稅、財(cái)政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合制度規(guī)定。做好公司的各項(xiàng)融資籌資工作，確保公司經(jīng)營所需資金。審查對外報送的會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，保證報表資料的真實(shí)可靠第十四條 財(cái)務(wù)部部長崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財(cái)務(wù)人員一道做好公司的財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)編制年、季、月流動資金收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實(shí)施。審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽定。負(fù)責(zé)公司年度計(jì)劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計(jì)劃的實(shí)施。每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見和落實(shí)措施。參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實(shí)施成本核算。組織對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及流動資金的管理，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運(yùn)行。編制和審查對外報送的會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，并保證報表資料的真實(shí)可靠。1負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用，會計(jì)憑證的復(fù)核工作。1負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對外合同的審核工作。第十五條 主辦會計(jì)崗位職責(zé)一、工作內(nèi)容：負(fù)責(zé)公司會計(jì)工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計(jì)報表。負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，并做好盤點(diǎn)記錄，并送一份至財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。負(fù)責(zé)公司月度各項(xiàng)稅收的報表填寫及進(jìn)項(xiàng)稅款的認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款報表的申報編制工作。負(fù)責(zé)公司會計(jì)檔案的裝訂及保管工作。負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項(xiàng)能否支付。 負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的審核及計(jì)算工作。負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。正確計(jì)提有關(guān)費(fèi)用，負(fù)責(zé)工資費(fèi)用分配，合理計(jì)入成本，正確編制工資費(fèi)用分配表。負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財(cái)務(wù)報表的編制和上報工作。參與公司成本考核，實(shí)施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動情況及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。1完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。二、會計(jì)工作責(zé)任范圍：保證會計(jì)工作的準(zhǔn)確性，所做會計(jì)憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計(jì)科目用錯的現(xiàn)象。各種稅務(wù)報表及財(cái)務(wù)報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對和盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財(cái)務(wù)制度要求。遵守會計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對工作。每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并及時處理盤點(diǎn)結(jié)果。第十六條 出納崗位職責(zé)一、出納工作內(nèi)容；負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。每月130日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄蟮慕y(tǒng)計(jì)報表填寫和上報工作。負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗(yàn)工作。負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會計(jì)憑證的裝訂工作。完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、出納工作責(zé)任范圍；對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項(xiàng)的原因書面報告部門領(lǐng)導(dǎo)。對銀行存款的付款，認(rèn)真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。對所收現(xiàn)金超出1萬元時應(yīng)主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。各種報表的填寫應(yīng)按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項(xiàng)保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。各種證照的年檢必須按時完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。遵守會計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 第六章 財(cái)務(wù)用款審批制度第十七條 為加強(qiáng)公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格控制公司的各項(xiàng)支出，實(shí)行資金限額審批辦法；第十八條 資金限額審批的權(quán)限：財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項(xiàng)時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項(xiàng)的支付，留存按規(guī)定申報，待批準(zhǔn)后執(zhí)行；資金使用項(xiàng)目資金審批權(quán)限總經(jīng)理正常費(fèi)用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上年度對外投資額度 200000元以下200000元以上公司單次非正常支出20000元以下20000元以上第十九條 采購費(fèi)用的審批：一、月度采購計(jì)劃由營銷部門及相關(guān)部門按照當(dāng)月量編制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進(jìn)行采購。除臨時零星采購?fù)猓Y材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項(xiàng)按下列情況辦理用款手續(xù)；(一)、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的；采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。財(cái)務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額達(dá)到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用36個月期限的銀行承兌匯票。采購事項(xiàng)結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢驗(yàn)的，待檢驗(yàn)合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同(或訂單)全部收集后交財(cái)務(wù)入賬。(二)、先行采購，爾后支付款項(xiàng)的；材料已先行驗(yàn)收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同要求已到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請支付該合同項(xiàng)下的購貨款。采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)并安排付款事宜。(三)、零星采購及計(jì)劃外采購，申請空白支票；填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。 采購事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財(cái)務(wù)部入賬。(四)、現(xiàn)金采購事項(xiàng)；采購結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細(xì)表》后，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的采購，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。第二十條 差旅費(fèi)用的審批一、嚴(yán)格按照公司《差