財(cái)務(wù)管理中心管理制度(已修改)
2025-04-26 23:34 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)管理中心管理制度第一節(jié) 總則第一條 為了更有效地完善公司財(cái)務(wù)管理，滿足公司整體目標(biāo)的要求，維護(hù)國(guó)家、投資者及債權(quán)人的完整利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本制度。第二條 本制度的適用范圍是企業(yè)集團(tuán)的各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門，包括企業(yè)集團(tuán)總公司、分公司、控股子公司。第三條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)在不違反國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)及本制度的情況下對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督。第四條 會(huì)計(jì)核算期間年度為公歷元月1日至12月31日，月度為1日至最后一日。各成員單位的會(huì)計(jì)結(jié)賬日期為當(dāng)月最后一天，如有特殊情況報(bào)請(qǐng)公司財(cái)務(wù)管理中心備案。第五條 會(huì)計(jì)核算以人民幣元為單位,有關(guān)的憑證、賬薄、報(bào)表、報(bào)告、分析資料價(jià)值部分的記錄都以人民幣元為單位；會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。第六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分期按月定期編報(bào)，公司的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分期按月定期合并。第七條 會(huì)計(jì)報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤(rùn)分配表》以及其他內(nèi)部分析表等。第八條 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)按時(shí)進(jìn)行，不得提前和延后。第九條 會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如有變更應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)，并將變更的累計(jì)影響數(shù)及不能確定累計(jì)影響數(shù)據(jù)的理由在報(bào)表附注中加以說明。第十條 各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)設(shè)置不同的明細(xì)科目分開核算以便分析。第十一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職應(yīng)辦理交接手續(xù)。 第十二條 企業(yè)集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第十三條 財(cái)務(wù)人員及公司的其他人員對(duì)因工作關(guān)系知悉的公司財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。第十四條 各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建立內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的記錄工作。第十五條 有條件的成員單位可以使用經(jīng)財(cái)政部許可的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，但各崗位人員應(yīng)該有各崗位人員的權(quán)限和進(jìn)入口令。 第十六條 年度報(bào)表編制前，應(yīng)對(duì)全年賬務(wù)進(jìn)行檢查，包括全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)并將清查、核實(shí)結(jié)果報(bào)董事會(huì)；各成員單位應(yīng)在年度中間根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)清查或者定期清查。第十七條 有關(guān)財(cái)務(wù)人員在向企業(yè)集團(tuán)成員以外對(duì)象提供財(cái)務(wù)資料時(shí)，必須經(jīng)其上級(jí)主管人員的批準(zhǔn)，不得擅自向外提供與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切資料。第十八條 違反本制度的條款將給予過失處罰直至追究刑事責(zé)任。第十九條 本制度的最終解釋權(quán)屬企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。第二十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二節(jié) 貨幣資金管理第一條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超過限額部分必須及時(shí)送存銀行。第二條 現(xiàn)金開支包括以下內(nèi)容：工資、獎(jiǎng)金等個(gè)人的一切支出；支付各種勞保、福利費(fèi)用、加班費(fèi)用等；支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬如稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；出差人員必須攜帶的各種差旅費(fèi)；支付結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開支。第三條 不準(zhǔn)白條抵庫(kù)、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬號(hào)代其他單位或個(gè)人存入和支取現(xiàn)金。第四條 有庫(kù)存現(xiàn)金的單位要定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行檢查，財(cái)務(wù)管理部門除每周四定期檢查一次現(xiàn)金庫(kù)存外應(yīng)不定期地組織查庫(kù)。第五條 出納人員必須及時(shí)登記或打印現(xiàn)金日記賬，并做到每日庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符,保證賬實(shí)相符。第六條 妥善保管票券和印章,每日下班前出納人員應(yīng)將現(xiàn)金、支票和印章等放入保險(xiǎn)柜，并打亂保險(xiǎn)柜號(hào)碼。第七條 建立科學(xué)的現(xiàn)金收付款憑證的編號(hào)方法，防止貪污，避免工作差錯(cuò)、確保工作質(zhì)量。第八條 認(rèn)真及時(shí)作好憑證的裝訂工作，保證現(xiàn)金、銀行原始憑證的完整性。第九條 對(duì)違反現(xiàn)金管理制度的單位和個(gè)人給予過失或罰款處罰。出納人員違反現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，要視其情節(jié)給予批評(píng)并扣發(fā)獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)重者，除取消出納員資格外，還應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任。因保管不善或其他原因造成現(xiàn)金損失的，應(yīng)追究各有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 有獨(dú)立銀行賬號(hào)的單位，必須設(shè)專門出納人員。第十一條 公司常用的銀行結(jié)算方式有支票、電匯和其他常用的銀行結(jié)算方式。對(duì)公司所在區(qū)及其所屬市區(qū)縣的企業(yè)和有關(guān)單位進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。第十二條 現(xiàn)金支票視同現(xiàn)金，不能用于銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支票只用于符合現(xiàn)金開支范圍的現(xiàn)金支出。支付時(shí)應(yīng)開具現(xiàn)金支票至開戶行提現(xiàn)。第十三條 電匯是我公司辦理異地業(yè)務(wù)最常用的銀行結(jié)算方式，對(duì)外辦理電匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填制電匯匯款單，收到銀行匯款回執(zhí)后，將回執(zhí)傳真至收款方以便收款方查詢，收款方收到款項(xiàng)后應(yīng)開具收款憑據(jù)，然后匯款方依據(jù)收款方開具的收款憑據(jù)及匯款回執(zhí)制作會(huì)計(jì)憑證。本規(guī)定同樣適用總公司與分公司、子公司之間的往來業(yè)務(wù)。第十四條 對(duì)于采用其他結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算的款項(xiàng)，應(yīng)注意核對(duì)其所涉及項(xiàng)目和金額的正確性，合
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