【正文】 流程名稱預(yù)算管理流程流程編號(hào)主負(fù)責(zé)部門財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)人編制者最后更新日期預(yù)算管理流程圖說明流程目的為了使集團(tuán)的預(yù)算管理規(guī)范化、程序化、制度化，制定切實(shí)可行的年度預(yù)算，加強(qiáng)過程中的監(jiān)控與數(shù)據(jù)分析，提高預(yù)算執(zhí)行的力度和預(yù)算管理的靈活性，推動(dòng)集團(tuán)的長(zhǎng)期總目標(biāo)和短期目標(biāo)。適用范圍本流程適用于整個(gè)集團(tuán)預(yù)算編制、數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析、預(yù)算調(diào)整等相關(guān)管理工作。職責(zé)劃分1. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)預(yù)算編制的歸口管理部門；2. 集團(tuán)相關(guān)部門及下屬單位參與預(yù)算編制，并根據(jù)需要提出預(yù)算方案的調(diào)整建議。流程說明1. 計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)的人員構(gòu)成：總經(jīng)理、集團(tuán)副總、集團(tuán)總部各部門負(fù)責(zé)人和下屬單位經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人；2. 集團(tuán)下屬單位包括所有二級(jí)單位及其三級(jí)業(yè)務(wù)單元，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的預(yù)算編制管理辦法和程序組織預(yù)算編制工作；3. 預(yù)算報(bào)告是指企業(yè)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、國(guó)家有關(guān)部門財(cái)務(wù)監(jiān)督工作要求和集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)要求，編制的全面完整反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金需求狀況的文件；4. 審核審批人因故不能履行簽字職責(zé)時(shí)（如出差），可根據(jù)需要進(jìn)行必要授權(quán)。任務(wù)名稱節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)時(shí)限相關(guān)資料/支持表單啟動(dòng)預(yù)算編制工作1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)副總按照公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，啟動(dòng)年度預(yù)算編制準(zhǔn)備工作。1. 在每年的11月15日發(fā)起預(yù)算編制工作；2. 要求戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)部在11月20日前提交到目前為止報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及本報(bào)告期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的總體執(zhí)行情況預(yù)測(cè)分析報(bào)告；3. 《年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱》中的目標(biāo)利潤(rùn)是各經(jīng)營(yíng)單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，要求戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)部進(jìn)行配合，在11月20日前完成提交；4. 要求財(cái)務(wù)部在11月20日前完成到目前為止報(bào)告期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，及本報(bào)告期預(yù)算的總體執(zhí)行情況預(yù)測(cè)分析報(bào)告。/年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告起草年度預(yù)算編制工作安排2財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際工作情況起草有關(guān)預(yù)算編制要求，包括預(yù)算指標(biāo)體系、預(yù)算編制時(shí)間規(guī)定、部門分工等。1. 預(yù)算編制工作時(shí)間安排合理，按照“上下結(jié)合、自下而上、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的預(yù)算編制管理辦法和程序，力爭(zhēng)使預(yù)算指標(biāo)切合實(shí)際，便于操作；2. 內(nèi)容包括時(shí)間安排、預(yù)算指標(biāo)等。4個(gè)工作日預(yù)算編制工作安排審核3集團(tuán)財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審核。認(rèn)真審閱，必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)查研究，提出審核意見；審核重點(diǎn)：1. 預(yù)算指標(biāo)體系是否完整；2. 預(yù)算編制工作時(shí)間安排是否合理；3. 預(yù)算編制方法和程序是否科學(xué)、可行。1個(gè)工作日審批4計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審批。認(rèn)真審閱，必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)查研究，最后做出：批準(zhǔn)；不批準(zhǔn)；審批重點(diǎn)：1. 預(yù)算指標(biāo)體系是否完整；2. 預(yù)算編制工作時(shí)間安排是否合理；3. 預(yù)算編制方法和程序是否科學(xué)、可行。1個(gè)工作日下發(fā)年度預(yù)算編制通知5將經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批通過的年度預(yù)算編制通知形成正式文本，并予以行文下發(fā)。1. 在11月25日前下發(fā)預(yù)算編制通知；2. 以正式文件形式下發(fā)。2個(gè)工作日年度預(yù)算編制通知（見附件117）根據(jù)要求編制部門/單位預(yù)算概要6集團(tuán)總部各部門和下屬單位編制年度預(yù)算概要。1. 按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系，預(yù)算概算資料必須涵蓋公司各方面，符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、項(xiàng)目投資目標(biāo)、日常費(fèi)用目標(biāo)等；2. 提交主管副總審閱，必要時(shí)主管副總提出批示意見，進(jìn)行修改完善；3. 于11月30日前向財(cái)務(wù)部提交。35個(gè)工作日預(yù)算概要匯總平衡，編制預(yù)算框架，形成總體預(yù)算目標(biāo)7財(cái)務(wù)部將各部門、下屬單位的年度預(yù)算概要匯總，形成集團(tuán)總體的預(yù)算框架，并進(jìn)行年度預(yù)算概要的平衡，形成總體預(yù)算目標(biāo)。1. 預(yù)算概要資料收集齊全，分門別類匯總，對(duì)各種資源進(jìn)行合理平衡，保證年度預(yù)算的勾稽關(guān)系；2. 切實(shí)分析公司資源條件和預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)環(huán)境外部條件，在一定的預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算，提高預(yù)算的可行性。3個(gè)工作日預(yù)算框架目標(biāo)（草案）審核8集團(tuán)財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審核。審核總體預(yù)算指標(biāo)是否符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，指標(biāo)值是否合理，提出審核意見。1個(gè)工作日審批9計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審批。審核總體預(yù)算指標(biāo)是否符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，指標(biāo)值是否合理，最后做出：批準(zhǔn)；不批準(zhǔn)。1個(gè)工作日定稿后下發(fā)分解到總部各部門和下屬單位10財(cái)務(wù)部對(duì)集團(tuán)的年度目標(biāo)進(jìn)行分解細(xì)化，形成不同的指標(biāo)體系，將各種預(yù)算指標(biāo)體系、預(yù)算目標(biāo)分解細(xì)化，并予以下發(fā)。預(yù)算指標(biāo)體系分為銷售指標(biāo)體系、工程投資指標(biāo)體系、費(fèi)用指標(biāo)體系、利潤(rùn)指標(biāo)體系等；要求劃分合理，歸口單位明晰，指標(biāo)資料準(zhǔn)確，包括內(nèi)容：1. 資本預(yù)算：公司的資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴(kuò)建預(yù)算；長(zhǎng)期投資預(yù)算；購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算等。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該依據(jù)戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)部和企業(yè)管理部的投資計(jì)劃，對(duì)經(jīng)過決策分析并審核批準(zhǔn)的各長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行資金需求總量和本期需求量預(yù)測(cè)，將預(yù)期現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)資料詳細(xì)列示，編制資本預(yù)算，作為控制投資支出和檢查投資效果的依據(jù)；2. 收入預(yù)算：公司的收入預(yù)算是指產(chǎn)品銷售收入預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算編制銷售收入預(yù)算，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算和其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算；3. 成本費(fèi)用預(yù)算：公司的成本費(fèi)用預(yù)算包括銷售成本及銷售費(fèi)用預(yù)算、開發(fā)成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等；4. 專項(xiàng)預(yù)算：專項(xiàng)預(yù)算包括新項(xiàng)目開發(fā)預(yù)算、新技術(shù)及新工藝研究攻關(guān)預(yù)算、基礎(chǔ)科研課題預(yù)算等。其費(fèi)用項(xiàng)目主要有試驗(yàn)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、專用工裝、專用測(cè)試設(shè)備購(gòu)置、外協(xié)費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、材料費(fèi)、人工工資等；5. 現(xiàn)金預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)部依據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算等，對(duì)涉及現(xiàn)金(是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物)收支的內(nèi)容進(jìn)行匯總而編制的預(yù)算。對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金預(yù)算，財(cái)務(wù)部應(yīng)采取措施滿足各單位的資金需求，并在實(shí)施中實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)付款的制度。2個(gè)工作日預(yù)算框架目標(biāo)（終稿）根據(jù)框架目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算報(bào)表11集團(tuán)總部各部門和下屬單位根據(jù)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行歸口分類，與預(yù)算指標(biāo)保持一致，編制具體細(xì)化的部門、單位月度、年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。 1. 與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相吻合、符合經(jīng)營(yíng)運(yùn)作思路，滿足管理需要，確保預(yù)算計(jì)劃的可操作性；2. 提交主管副總審閱，必要時(shí)主管副總提出批示意見，進(jìn)行修改完善；3. 按照統(tǒng)一格式和要求在12月20日前以正式文函（包括紙質(zhì)和電子）向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送；4. 報(bào)送的預(yù)算報(bào)告及附送的各類資料應(yīng)當(dāng)按順序裝訂成冊(cè)，并編排目錄，注明備查材料頁(yè)碼；5. 下屬單位的預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，總部部門的預(yù)算報(bào)告應(yīng)加蓋部門章，部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。7個(gè)工作日預(yù)算報(bào)告匯總平衡，起草集團(tuán)預(yù)算報(bào)告12財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門和下屬單位的預(yù)算并匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，起草集團(tuán)預(yù)算報(bào)告。1. 預(yù)算指標(biāo)全面綜合，以收抵支，力求節(jié)約為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行綜合平衡；2. 形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)體系、考核體系，保證日?？己斯ぷ饔袚?jù)可依，具可操作性；3. 在3個(gè)工作日內(nèi)編制出集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。3個(gè)工作日集團(tuán)年度預(yù)算報(bào)告（草案）審核和審批131415集團(tuán)財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審核，計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審議，董事會(huì)進(jìn)行審批。審核重點(diǎn)及方式：認(rèn)真審閱，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)查研究，提出審核意見；審核重點(diǎn)：1. 是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2. 是否客觀反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢(shì)；3. 是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制完整性原則；4. 是否合理預(yù)計(jì)企業(yè)預(yù)算年度財(cái)務(wù)狀況；5. 主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)幅度是否合理；6. 是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)備案情況；7. 是否符合集團(tuán)公司其他有關(guān)規(guī)定。3個(gè)工作日定稿后下發(fā)各部門和下屬單位16財(cái)務(wù)部將經(jīng)審批通過的年度預(yù)算形成正式的文件并下發(fā)各相關(guān)部門和下屬單位。1. 預(yù)算報(bào)告及附的各類資料應(yīng)當(dāng)按順序裝訂成冊(cè)，并編排目錄，注明備查材料頁(yè)碼；2. 集團(tuán)年度預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章；3. 文件格式規(guī)范，在12月31日前下發(fā)。2個(gè)工作日集團(tuán)年度預(yù)算報(bào)告（終稿）月度資金計(jì)劃制定流程17進(jìn)入月度資金計(jì)劃制定流程。詳見月度資金計(jì)劃制定流程相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。/資金支付管理流程18進(jìn)入資金支付管理流程。詳見資金支付管理流程相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。/財(cái)務(wù)分析流程19進(jìn)入財(cái)務(wù)分析流程。詳見財(cái)務(wù)分析流程相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。/是否需要調(diào)整預(yù)算20綜合分析集團(tuán)內(nèi)外部各方面因素，判斷預(yù)算調(diào)整是必要性和可行性。預(yù)算調(diào)整的前提條件：1. 產(chǎn)業(yè)環(huán)境發(fā)生重大變化；2. 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)；3. 集團(tuán)組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等；4. 計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、集團(tuán)核心決策層的追加任務(wù)等。/提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，部門/單位內(nèi)部審核通過21集團(tuán)總部相關(guān)部門、下屬單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，部門或單位內(nèi)部審核通過。1. 計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；2. 總部各部門、下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。/預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表（見附件18）審核22該部門或單位的集團(tuán)主管副總進(jìn)行審核。審核預(yù)算調(diào)整的關(guān)鍵內(nèi)容：1. 主管工作內(nèi)專項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)調(diào)整的必要性；2. 調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)值設(shè)定；3. 預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)管理工作如何調(diào)整。1個(gè)工作日審核23集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核重點(diǎn)：1. 和集團(tuán)總體目標(biāo)是否一致；2. 內(nèi)部鉤稽關(guān)系是否合理；3. 是否兼顧該預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門或單位對(duì)其他部門或單位的影響。1個(gè)工作日審核24集團(tuán)財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)：1. 以集團(tuán)預(yù)算整體角度出發(fā)，預(yù)算調(diào)整的必要性和可行性；2. 某項(xiàng)預(yù)算調(diào)整對(duì)其它機(jī)構(gòu)指標(biāo)的影響；3. 集團(tuán)整體投入產(chǎn)出預(yù)算是否需要相應(yīng)調(diào)整。1個(gè)工作日審核或權(quán)限范圍內(nèi)審批25計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)、集團(tuán)董事會(huì)進(jìn)行審核或權(quán)限范圍內(nèi)審批。集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算委員會(huì)對(duì)費(fèi)用類100萬(wàn)以內(nèi)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)擁有審批權(quán)，集團(tuán)董事會(huì)對(duì)費(fèi)用類100萬(wàn)以上預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及成本類預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)擁有審批權(quán)，可做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。審批重點(diǎn)：1. 從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)值角度出發(fā)，分析預(yù)算調(diào)整的必要性和可行性；2. 委員會(huì)人員對(duì)預(yù)算調(diào)整后目標(biāo)值集中審議；原則上半年調(diào)整3. 對(duì)預(yù)算調(diào)整后，對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)管理、目標(biāo)值控制產(chǎn)生的影響進(jìn)行審議；4. 由委員會(huì)主任決定是否審批調(diào)整方案，并最終確定預(yù)算調(diào)整的目標(biāo)值。1個(gè)工作日下發(fā)到相關(guān)部門或單位26定稿后形成預(yù)算調(diào)整報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)到相關(guān)部門或單位。調(diào)整后的預(yù)算需要在審批后3個(gè)工作日內(nèi)下發(fā)，財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)整預(yù)算需要加注相應(yīng)的執(zhí)行說明，并附集團(tuán)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的批注意見。2個(gè)工作日預(yù)算調(diào)整報(bào)告執(zhí)行27相關(guān)部門或單位執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算方案，開展日常工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋：1. 總部部門/下屬單位每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門/下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；將本部門/下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部；2. 財(cái)務(wù)部每個(gè)月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；3. 集團(tuán)總經(jīng)理聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。/根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行預(yù)算考核28財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核標(biāo)準(zhǔn)，組織對(duì)各部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況考核，形成考核意見并與被考核單位進(jìn)行溝通。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及考核意見報(bào)戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)部，戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)利用財(cái)務(wù)部提供的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核意見，對(duì)各部門進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算考核，并加以兌現(xiàn)?？己酥攸c(diǎn)內(nèi)容：1. 預(yù)算編制程序的規(guī)范性：是否按照工作要求的程序進(jìn)行、目標(biāo)是否合理分解、相關(guān)部門是否充分參與、工作底稿是否齊全；2. 預(yù)算目標(biāo)制定的相關(guān)性：是否科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各要素、預(yù)算目標(biāo)是否符合戰(zhàn)略規(guī)劃總體目標(biāo)、本單位目標(biāo)是否符合集