【正文】 流程名稱預(yù)算管理流程流程編號主負責部門財務(wù)部總負責人編制者最后更新日期預(yù)算管理流程圖說明流程目的為了使集團的預(yù)算管理規(guī)范化、程序化、制度化，制定切實可行的年度預(yù)算，加強過程中的監(jiān)控與數(shù)據(jù)分析，提高預(yù)算執(zhí)行的力度和預(yù)算管理的靈活性，推動集團的長期總目標和短期目標。適用范圍本流程適用于整個集團預(yù)算編制、數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析、預(yù)算調(diào)整等相關(guān)管理工作。職責劃分1. 集團財務(wù)部是集團預(yù)算編制的歸口管理部門；2. 集團相關(guān)部門及下屬單位參與預(yù)算編制，并根據(jù)需要提出預(yù)算方案的調(diào)整建議。流程說明1. 計劃預(yù)算委員會的人員構(gòu)成：總經(jīng)理、集團副總、集團總部各部門負責人和下屬單位經(jīng)營負責人；2. 集團下屬單位包括所有二級單位及其三級業(yè)務(wù)單元，由集團財務(wù)部按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的預(yù)算編制管理辦法和程序組織預(yù)算編制工作；3. 預(yù)算報告是指企業(yè)按照國家財務(wù)會計制度、國家有關(guān)部門財務(wù)監(jiān)督工作要求和集團的發(fā)展戰(zhàn)略與年度經(jīng)營目標，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，編制的全面完整反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本費用、投（籌）資及資金需求狀況的文件；4. 審核審批人因故不能履行簽字職責時（如出差），可根據(jù)需要進行必要授權(quán)。任務(wù)名稱節(jié)點工作內(nèi)容工作標準時限相關(guān)資料/支持表單啟動預(yù)算編制工作1集團公司財務(wù)副總按照公司長遠規(guī)劃，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標，啟動年度預(yù)算編制準備工作。1. 在每年的11月15日發(fā)起預(yù)算編制工作；2. 要求戰(zhàn)略營運部在11月20日前提交到目前為止報告期內(nèi)經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況，及本報告期經(jīng)營計劃的總體執(zhí)行情況預(yù)測分析報告；3. 《年度經(jīng)營計劃大綱》中的目標利潤是各經(jīng)營單位整個預(yù)算編制的起點，要求戰(zhàn)略營運部進行配合，在11月20日前完成提交；4. 要求財務(wù)部在11月20日前完成到目前為止報告期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，及本報告期預(yù)算的總體執(zhí)行情況預(yù)測分析報告。/年度經(jīng)營計劃大綱、經(jīng)營計劃執(zhí)行分析報告、財務(wù)分析報告起草年度預(yù)算編制工作安排2財務(wù)部根據(jù)實際工作情況起草有關(guān)預(yù)算編制要求，包括預(yù)算指標體系、預(yù)算編制時間規(guī)定、部門分工等。1. 預(yù)算編制工作時間安排合理，按照“上下結(jié)合、自下而上、分級編制、逐級匯總”的預(yù)算編制管理辦法和程序，力爭使預(yù)算指標切合實際，便于操作；2. 內(nèi)容包括時間安排、預(yù)算指標等。4個工作日預(yù)算編制工作安排審核3集團財務(wù)副總進行審核。認真審閱，必要時可進行調(diào)查研究，提出審核意見；審核重點：1. 預(yù)算指標體系是否完整；2. 預(yù)算編制工作時間安排是否合理；3. 預(yù)算編制方法和程序是否科學(xué)、可行。1個工作日審批4計劃預(yù)算委員會進行審批。認真審閱，必要時可進行調(diào)查研究，最后做出：批準；不批準；審批重點：1. 預(yù)算指標體系是否完整；2. 預(yù)算編制工作時間安排是否合理；3. 預(yù)算編制方法和程序是否科學(xué)、可行。1個工作日下發(fā)年度預(yù)算編制通知5將經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)審批通過的年度預(yù)算編制通知形成正式文本，并予以行文下發(fā)。1. 在11月25日前下發(fā)預(yù)算編制通知；2. 以正式文件形式下發(fā)。2個工作日年度預(yù)算編制通知（見附件117）根據(jù)要求編制部門/單位預(yù)算概要6集團總部各部門和下屬單位編制年度預(yù)算概要。1. 按照年度財務(wù)預(yù)算指標體系，預(yù)算概算資料必須涵蓋公司各方面，符合公司長遠規(guī)劃及年度經(jīng)營目標，包括銷售目標、項目投資目標、日常費用目標等；2. 提交主管副總審閱，必要時主管副總提出批示意見，進行修改完善；3. 于11月30日前向財務(wù)部提交。35個工作日預(yù)算概要匯總平衡，編制預(yù)算框架，形成總體預(yù)算目標7財務(wù)部將各部門、下屬單位的年度預(yù)算概要匯總，形成集團總體的預(yù)算框架，并進行年度預(yù)算概要的平衡，形成總體預(yù)算目標。1. 預(yù)算概要資料收集齊全，分門別類匯總，對各種資源進行合理平衡，保證年度預(yù)算的勾稽關(guān)系；2. 切實分析公司資源條件和預(yù)算期的經(jīng)營環(huán)境外部條件，在一定的預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算，提高預(yù)算的可行性。3個工作日預(yù)算框架目標（草案）審核8集團財務(wù)副總進行審核。審核總體預(yù)算指標是否符合公司長遠規(guī)劃，指標值是否合理，提出審核意見。1個工作日審批9計劃預(yù)算委員會進行審批。審核總體預(yù)算指標是否符合公司長遠規(guī)劃，指標值是否合理，最后做出：批準；不批準。1個工作日定稿后下發(fā)分解到總部各部門和下屬單位10財務(wù)部對集團的年度目標進行分解細化，形成不同的指標體系，將各種預(yù)算指標體系、預(yù)算目標分解細化，并予以下發(fā)。預(yù)算指標體系分為銷售指標體系、工程投資指標體系、費用指標體系、利潤指標體系等；要求劃分合理，歸口單位明晰，指標資料準確，包括內(nèi)容：1. 資本預(yù)算：公司的資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴建預(yù)算；長期投資預(yù)算；購買無形資產(chǎn)預(yù)算等。公司財務(wù)部應(yīng)該依據(jù)戰(zhàn)略營運部和企業(yè)管理部的投資計劃，對經(jīng)過決策分析并審核批準的各長期投資項目進行資金需求總量和本期需求量預(yù)測，將預(yù)期現(xiàn)金流量等財務(wù)資料詳細列示，編制資本預(yù)算，作為控制投資支出和檢查投資效果的依據(jù)；2. 收入預(yù)算：公司的收入預(yù)算是指產(chǎn)品銷售收入預(yù)算。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算編制銷售收入預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算和其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算；3. 成本費用預(yù)算：公司的成本費用預(yù)算包括銷售成本及銷售費用預(yù)算、開發(fā)成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等；4. 專項預(yù)算：專項預(yù)算包括新項目開發(fā)預(yù)算、新技術(shù)及新工藝研究攻關(guān)預(yù)算、基礎(chǔ)科研課題預(yù)算等。其費用項目主要有試驗費、設(shè)計費、專用工裝、專用測試設(shè)備購置、外協(xié)費、項目管理費、材料費、人工工資等；5. 現(xiàn)金預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)部依據(jù)成本費用預(yù)算、資本預(yù)算和專項預(yù)算等，對涉及現(xiàn)金(是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物)收支的內(nèi)容進行匯總而編制的預(yù)算。對于經(jīng)批準的現(xiàn)金預(yù)算，財務(wù)部應(yīng)采取措施滿足各單位的資金需求，并在實施中實行分級授權(quán)批準付款的制度。2個工作日預(yù)算框架目標（終稿）根據(jù)框架目標編制詳細預(yù)算報表11集團總部各部門和下屬單位根據(jù)日常業(yè)務(wù)進行歸口分類，與預(yù)算指標保持一致，編制具體細化的部門、單位月度、年度財務(wù)預(yù)算計劃。 1. 與經(jīng)營目標相吻合、符合經(jīng)營運作思路，滿足管理需要，確保預(yù)算計劃的可操作性；2. 提交主管副總審閱，必要時主管副總提出批示意見，進行修改完善；3. 按照統(tǒng)一格式和要求在12月20日前以正式文函（包括紙質(zhì)和電子）向集團財務(wù)部報送；4. 報送的預(yù)算報告及附送的各類資料應(yīng)當按順序裝訂成冊，并編排目錄，注明備查材料頁碼；5. 下屬單位的預(yù)算報告應(yīng)當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門負責人簽名并蓋章，總部部門的預(yù)算報告應(yīng)加蓋部門章，部門負責人簽名并蓋章。7個工作日預(yù)算報告匯總平衡，起草集團預(yù)算報告12財務(wù)部負責審核各部門和下屬單位的預(yù)算并匯總平衡，對預(yù)算目標的制定進行溝通后，起草集團預(yù)算報告。1. 預(yù)算指標全面綜合，以收抵支，力求節(jié)約為出發(fā)點進行綜合平衡；2. 形成集團年度財務(wù)指標體系、考核體系，保證日?？己斯ぷ饔袚?jù)可依，具可操作性；3. 在3個工作日內(nèi)編制出集團的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表及其他有關(guān)資料。3個工作日集團年度預(yù)算報告（草案）審核和審批131415集團財務(wù)副總進行審核，計劃預(yù)算委員會進行審議，董事會進行審批。審核重點及方式：認真審閱，必要時進行調(diào)查研究，提出審核意見；審核重點：1. 是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標；2. 是否客觀反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；3. 是否符合財務(wù)預(yù)算編制完整性原則；4. 是否合理預(yù)計企業(yè)預(yù)算年度財務(wù)狀況；5. 主要財務(wù)預(yù)算指標變動幅度是否合理；6. 是否符合企業(yè)財務(wù)事項備案情況；7. 是否符合集團公司其他有關(guān)規(guī)定。3個工作日定稿后下發(fā)各部門和下屬單位16財務(wù)部將經(jīng)審批通過的年度預(yù)算形成正式的文件并下發(fā)各相關(guān)部門和下屬單位。1. 預(yù)算報告及附的各類資料應(yīng)當按順序裝訂成冊，并編排目錄，注明備查材料頁碼；2. 集團年度預(yù)算報告應(yīng)當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門負責人簽名并蓋章；3. 文件格式規(guī)范，在12月31日前下發(fā)。2個工作日集團年度預(yù)算報告（終稿）月度資金計劃制定流程17進入月度資金計劃制定流程。詳見月度資金計劃制定流程相關(guān)標準。/資金支付管理流程18進入資金支付管理流程。詳見資金支付管理流程相關(guān)標準。/財務(wù)分析流程19進入財務(wù)分析流程。詳見財務(wù)分析流程相關(guān)標準。/是否需要調(diào)整預(yù)算20綜合分析集團內(nèi)外部各方面因素，判斷預(yù)算調(diào)整是必要性和可行性。預(yù)算調(diào)整的前提條件：1. 產(chǎn)業(yè)環(huán)境發(fā)生重大變化；2. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動；3. 集團組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進行整合，業(yè)務(wù)范圍進行調(diào)整等；4. 計劃預(yù)算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、集團核心決策層的追加任務(wù)等。/提出預(yù)算調(diào)整申請，部門/單位內(nèi)部審核通過21集團總部相關(guān)部門、下屬單位提出預(yù)算調(diào)整申請，部門或單位內(nèi)部審核通過。1. 計劃預(yù)算委員會在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時提出預(yù)算調(diào)整的申請；2. 總部各部門、下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請。/預(yù)算調(diào)整申請表（見附件18）審核22該部門或單位的集團主管副總進行審核。審核預(yù)算調(diào)整的關(guān)鍵內(nèi)容：1. 主管工作內(nèi)專項預(yù)算指標調(diào)整的必要性；2. 調(diào)整后預(yù)算指標值設(shè)定；3. 預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)管理工作如何調(diào)整。1個工作日審核23集團財務(wù)部進行復(fù)核。復(fù)核重點：1. 和集團總體目標是否一致；2. 內(nèi)部鉤稽關(guān)系是否合理；3. 是否兼顧該預(yù)算調(diào)整申請部門或單位對其他部門或單位的影響。1個工作日審核24集團財務(wù)副總進行審核。審核重點：1. 以集團預(yù)算整體角度出發(fā)，預(yù)算調(diào)整的必要性和可行性；2. 某項預(yù)算調(diào)整對其它機構(gòu)指標的影響；3. 集團整體投入產(chǎn)出預(yù)算是否需要相應(yīng)調(diào)整。1個工作日審核或權(quán)限范圍內(nèi)審批25計劃預(yù)算委員會、集團董事會進行審核或權(quán)限范圍內(nèi)審批。集團計劃預(yù)算委員會對費用類100萬以內(nèi)預(yù)算調(diào)整申請擁有審批權(quán)，集團董事會對費用類100萬以上預(yù)算調(diào)整申請及成本類預(yù)算調(diào)整申請擁有審批權(quán)，可做出批準或不批準。審批重點：1. 從年度經(jīng)營計劃和目標值角度出發(fā)，分析預(yù)算調(diào)整的必要性和可行性；2. 委員會人員對預(yù)算調(diào)整后目標值集中審議；原則上半年調(diào)整3. 對預(yù)算調(diào)整后，對集團整體經(jīng)營管理、目標值控制產(chǎn)生的影響進行審議；4. 由委員會主任決定是否審批調(diào)整方案，并最終確定預(yù)算調(diào)整的目標值。1個工作日下發(fā)到相關(guān)部門或單位26定稿后形成預(yù)算調(diào)整報告，由集團財務(wù)部下發(fā)到相關(guān)部門或單位。調(diào)整后的預(yù)算需要在審批后3個工作日內(nèi)下發(fā)，財務(wù)部對調(diào)整預(yù)算需要加注相應(yīng)的執(zhí)行說明，并附集團相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的批注意見。2個工作日預(yù)算調(diào)整報告執(zhí)行27相關(guān)部門或單位執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算方案，開展日常工作，對預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋：1. 總部部門/下屬單位每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門/下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；將本部門/下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況報集團財務(wù)部；2. 財務(wù)部每個月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標的差異，并作差異分析，作為財務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；3. 集團總經(jīng)理聽取財務(wù)部關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等；溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。/根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核標準，進行預(yù)算考核28財務(wù)部負責根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核標準，組織對各部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況考核，形成考核意見并與被考核單位進行溝通。財務(wù)部負責定期將財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及考核意見報戰(zhàn)略營運部，戰(zhàn)略營運部負責利用財務(wù)部提供的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核意見，對各部門進行財務(wù)預(yù)算考核，并加以兌現(xiàn)?？己酥攸c內(nèi)容：1. 預(yù)算編制程序的規(guī)范性：是否按照工作要求的程序進行、目標是否合理分解、相關(guān)部門是否充分參與、工作底稿是否齊全；2. 預(yù)算目標制定的相關(guān)性：是否科學(xué)合理地預(yù)測各要素、預(yù)算目標是否符合戰(zhàn)略規(guī)劃總體目標、本單位目標是否符合集