個人所得稅管理規(guī)范(已修改)
2025-04-26 13:14 本頁面
【正文】 國家稅務(wù)總局文件國稅發(fā)〔2005〕120號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位： 為了進一步加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的征收管理工作，促進個人所得稅科學(xué)化、精細化管理，提高個人所得稅征收管理質(zhì)量和效率，根據(jù)個人所得稅法、稅收征收管理法及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合稅收征管實際，總局制定了《個人所得稅管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中的問題，請及時報告總局。二○○五年七月六日個人所得稅管理辦法第一章 總 則第一條 為了進一步加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的征收管理，促進個人所得稅征管的科學(xué)化、精細化，不斷提高征管效率和質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 加強和規(guī)范個人所得稅征管，要著力健全管理制度，完善征管手段，突出管理重點。即要建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度、與社會各部門配合的協(xié)稅制度；盡快研發(fā)應(yīng)用統(tǒng)一的個人所得稅管理信息系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)手段加強個人所得稅管理。切實加強高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、全員全額管理。 第二章 個人收入檔案管理制度 第三條 個人收入檔案管理制度是指，稅務(wù)機關(guān)按照要求對每個納稅人的個人基本信息、收入和納稅信息以及相關(guān)信息建立檔案，并對其實施動態(tài)管理的一項制度。 第四條 省以下（含省級）各級稅務(wù)機關(guān)的管理部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定逐步對每個納稅人建立收入和納稅檔案，實施“一戶式”的動態(tài)管理。 第五條 省以下（含省級）各級稅務(wù)機關(guān)的管理部門應(yīng)區(qū)別不同類型納稅人，并按以下內(nèi)容建立相應(yīng)的基礎(chǔ)信息檔案： （一）雇員納稅人(不含股東、投資者、外籍人員)的檔案內(nèi)容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號碼、學(xué)歷、職業(yè)、職務(wù)、電子郵箱地址、有效聯(lián)系電話、有效通信地址、郵政編碼、戶籍所在地、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點納稅人。 （二）非雇員納稅人（不含股東、投資者）的檔案內(nèi)容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號碼、電子郵箱地址、有效聯(lián)系電話、有效通信地址（工作單位或家庭地址）、郵政編碼、工作單位名稱、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點納稅人。
（三）股東、投資者（不含個人獨資、合伙企業(yè)投資者）的檔案內(nèi)容包括：姓名、國籍、身份證照類型、身份證照號碼、有效通訊地址、郵政編碼、戶籍所在地、有效聯(lián)系電話、電子郵箱地址、公司股本（投資）總額、個人股本（投資）額、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點納稅人。 （四）個人獨資、合伙企業(yè)投資者、個體工商戶、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營人的檔案內(nèi)容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號碼、個體工商戶（或個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、承包承租企事業(yè)單位）名稱，經(jīng)濟類型、行業(yè)、經(jīng)營地址、郵政編碼、有效聯(lián)系電話、稅務(wù)登記證號碼、電子郵箱地址、所得稅征收方式（核定、查賬）、主管稅務(wù)機關(guān)、是否重點納稅人。 （五）外籍人員（含雇員和非雇員）的檔案內(nèi)容包括：納稅人編碼、姓名（中、英文）、性別、出生地（中、英文）、出生年月、境外地址（中、英文）、國籍或地區(qū)、身份證照類型、身份證照號碼、居留許可號碼（或臺胞證號碼、回鄉(xiāng)證號碼）、勞動就業(yè)證號碼、職業(yè)、境內(nèi)職務(wù)、境外職務(wù)、入境時間、任職期限、預(yù)計在華時間、預(yù)計離境時間、境內(nèi)任職單位名稱及稅務(wù)登記證號碼、境內(nèi)任職單位地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、其他任職單位（也應(yīng)包括地址、電話、聯(lián)系方式）名稱及稅務(wù)登記證號碼、境內(nèi)受聘或簽約單位名稱及稅務(wù)登記證號碼、地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、境外派遣單位名稱（中、英文）、境外派遣單位地址（中、英文）、支付地（包括境內(nèi)支付還是境外支付）、是否重點納稅人。 第六條 納稅人檔案的內(nèi)容來源于： （一）納稅人稅務(wù)登記情況。 （二）《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》。 （三）代扣代收稅款憑證。 （四）個人所得稅納稅申報表。 （五）社會公共部門提供的有關(guān)信息。 （六）稅務(wù)機關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄。 （七）稅務(wù)機關(guān)掌握的其他資料及納稅人提供的其他信息資料。 第七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對檔案內(nèi)容適時進行更新和調(diào)整；并根據(jù)本地信息化水平和征管能力提高
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