【正文】 實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)課程名稱(chēng) 會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí) 實(shí) 驗(yàn) 日 期 2012/10/292012/11/4 班 級(jí) 2010級(jí)會(huì)計(jì)一班 學(xué) 號(hào) 姓 名 實(shí)習(xí)內(nèi)容1 學(xué)術(shù)報(bào)告體會(huì)認(rèn)知內(nèi)容：（一）報(bào)告時(shí)間：2012年10月29日下午報(bào)告人：王貢勇先生（信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、行業(yè)內(nèi)知名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師） 報(bào)告主題：充滿(mǎn)挑戰(zhàn)性的會(huì)計(jì)師行業(yè) 今天下午，會(huì)計(jì)系主任張立達(dá)老師主持了這次實(shí)習(xí)的第一次講座。張主任著重強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的前沿發(fā)展問(wèn)題，并建議我們大四選修會(huì)計(jì)前沿問(wèn)題專(zhuān)題講座這門(mén)課。這次講座的主角是具有多年會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的王總。王老師主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了講解：一、 充滿(mǎn)挑戰(zhàn)性的中國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè)1．中國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè)朝著規(guī)?；?guó)際化、品牌化的方向發(fā)展。目前，中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所約有7900—8000家，大約30萬(wàn)人從事這個(gè)行業(yè)，年?duì)I業(yè)額400億500億人民幣，人均約15萬(wàn)元。具有CPA證書(shū)的專(zhuān)業(yè)人士約有18萬(wàn)人，其中9萬(wàn)人在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作、9萬(wàn)人在公司企業(yè)工作。在這約8000家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，只有45家有證券期貨業(yè)務(wù)，能夠?qū)徲?jì)上市公司，是8000家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的金字塔。對(duì)于我們從業(yè)來(lái)說(shuō)，這是比較正常的起點(diǎn)。有A+H股牌照的事務(wù)所只有12家，是塔尖上的明珠，包括四大和八家國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2．五大戰(zhàn)略：人才發(fā)展戰(zhàn)略、國(guó)際趨同戰(zhàn)略、會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略、信息化戰(zhàn)略、國(guó)際化戰(zhàn)略3．國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師行業(yè)朝國(guó)際化方面發(fā)展，英語(yǔ)及小語(yǔ)種很重要4．品牌化，在競(jìng)爭(zhēng)中才能處于有利地位5．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式，有限責(zé)任 合伙企業(yè)（特殊普通合伙）6．會(huì)計(jì)師行業(yè)需求很大，同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈二、會(huì)計(jì)師的熱點(diǎn)問(wèn)題1．中外會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則趨同2．中國(guó)大陸與香港上市公司審計(jì)準(zhǔn)則相同（歐盟準(zhǔn)則、美國(guó)準(zhǔn)則、亞太準(zhǔn)則）我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的根本區(qū)別在于長(zhǎng)期資產(chǎn)的減值，中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為長(zhǎng)期資產(chǎn)減值不可轉(zhuǎn)回，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在一定條件下可以轉(zhuǎn)回。2．內(nèi)部控制 2002，美國(guó)安然事件3．中國(guó)概念股的退市外國(guó)媒體報(bào)道納斯達(dá)克上市的中國(guó)公司財(cái)務(wù)存在問(wèn)題，引起跨境監(jiān)管4．公允價(jià)值的計(jì)量（市場(chǎng)法、成本法、收益法），確認(rèn)收入何時(shí)確認(rèn)影響企業(yè)審計(jì)表，資產(chǎn)減值的判斷和計(jì)量依據(jù)。三．建議和意見(jiàn)1．樹(shù)立正確的人生觀價(jià)值觀2．提高自己的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，專(zhuān)業(yè)立身立家立國(guó)3．個(gè)人綜合素質(zhì)很重要，邏輯思維要強(qiáng)化4．注意現(xiàn)實(shí)與長(zhǎng)遠(yuǎn)、精神與物質(zhì)的關(guān)系。工作的前三年不要想著賺錢(qián)，要把釣魚(yú)的魚(yú)鉤和魚(yú)竿做好（二）報(bào)告時(shí)間：2012年10月30日上午報(bào)告人：李延召先生（天業(yè)恒基股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)）10月30日，天業(yè)恒基股份有限公司李延召先生給我們做了一次精彩的演講。李延召先生是天業(yè)股份的財(cái)務(wù)總監(jiān)，有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)經(jīng)歷。他結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)給我們講解了天業(yè)股份的基本情況，會(huì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)、剛剛進(jìn)入會(huì)計(jì)崗位工作應(yīng)注意的事項(xiàng)，讓我獲益匪淺。山東天業(yè)恒基股份有限公司前身為山東濟(jì)南百貨大樓（集團(tuán)）股份有限公司，1992年7月26日，由濟(jì)南百貨大樓作為獨(dú)家發(fā)起人設(shè)立了濟(jì)南百貨大樓股份有限公司，1994年1月3日在上海證券交易所上市交易。2006年底，公司由山東天業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司成功重組，并于2007年5月28日更名為山東天業(yè)恒基股份有限公司股票代碼。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)由百貨經(jīng)營(yíng)為主向營(yíng)利能力較強(qiáng)的“房地產(chǎn)+商業(yè)”轉(zhuǎn)型，成為山東省房地產(chǎn)業(yè)上市公司之一，開(kāi)啟了發(fā)展的新篇章。公司具有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)二級(jí)資質(zhì)，注冊(cè)總資本為321,151,200元。目前，天業(yè)股份以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售為主，同時(shí)從事物業(yè)管理、租賃以及商業(yè)經(jīng)營(yíng)，下轄三個(gè)分公司：章丘分公司、東營(yíng)分公司、瑞蚨祥商場(chǎng)；二個(gè)全資子公司：山東瑞蚨祥貿(mào)易有限公司、東營(yíng)市萬(wàn)佳房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司；二個(gè)控股子公司：山東永安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、山東天業(yè)物業(yè)管理有限公司。天業(yè)股份財(cái)務(wù)工作的崗位設(shè)置包括：出納（現(xiàn)金出納、銀行出納）、核算師、主管會(huì)計(jì)（稅）、發(fā)票開(kāi)具人員。李總監(jiān)建議我們進(jìn)入工作崗位的前幾個(gè)月做一些最基礎(chǔ)的練習(xí)，這對(duì)我們以后的發(fā)展有非常大的作用?；A(chǔ)工作主要包括：1. 練習(xí)數(shù)字大小寫(xiě)，力求書(shū)寫(xiě)規(guī)范美觀2. 練習(xí)點(diǎn)鈔（一周左右的時(shí)間） 3. 多跟有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員跑銀行，學(xué)習(xí)填制單據(jù)填單 4. 各項(xiàng)資產(chǎn)折舊多了解5. 多看各種憑證，多看手工賬?？词止べ~非常重要，有助于快速熟練業(yè)務(wù)，積累經(jīng)驗(yàn)。6. 弄清楚勾稽關(guān)系，會(huì)看報(bào)表、看數(shù)據(jù)，懂得各項(xiàng)如何算出來(lái)的，明白報(bào)表反映的內(nèi)容和包含的意義7. 爭(zhēng)取在各個(gè)崗位工作一段時(shí)間，了解各個(gè)崗位之間的聯(lián)系和工作責(zé)任8. 明白我的老板上級(jí)需要什么，比如說(shuō)：現(xiàn)金出納時(shí)刻知道保險(xiǎn)柜里多少錢(qián)李總監(jiān)的講解非常細(xì)致樸實(shí)，多是從實(shí)踐中總結(jié)出來(lái)的，不是空講理論，而且他結(jié)合往年招收的會(huì)計(jì)人員可能出現(xiàn)的問(wèn)題具體說(shuō)明，非常有吸引力。李總監(jiān)講解完后，與同學(xué)們進(jìn)行了互動(dòng)，大家都很積極，各種問(wèn)題都得到了詳細(xì)解答并且介紹了不同工作的不同前景。聽(tīng)完李總監(jiān)的講座，在對(duì)李總監(jiān)豐富閱歷感慨的同時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)工作的一些細(xì)節(jié)有了進(jìn)一步了解，印象非常深刻。實(shí)習(xí)內(nèi)容2 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)習(xí)目的通過(guò)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)，使學(xué)生對(duì)企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)工作流程的全貌有一個(gè)初步的、比較全面的感性認(rèn)識(shí)，訓(xùn)練學(xué)生運(yùn)用已學(xué)過(guò)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)理論聯(lián)系實(shí)際，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)來(lái)觀察、分析和解決問(wèn)題的能力，以豐富、完善、深化已學(xué)到的理論、方法和原則。同時(shí)，也為更好地學(xué)好后續(xù)的專(zhuān)業(yè)課程打下良好的基礎(chǔ)。實(shí)習(xí)內(nèi)容（1）填制和審核原始憑證（2）編制和審核記賬憑證（3）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（4）賬簿的設(shè)置、啟用和登記（5）對(duì)賬、錯(cuò)賬更正與結(jié)賬（6）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，主要掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表的編制（7）特殊項(xiàng)目專(zhuān)練，包括銀行余額調(diào)節(jié)表的編制和財(cái)產(chǎn)清查（8）綜合實(shí)訓(xùn)，分別針對(duì)工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)器材使用模擬財(cái)務(wù)軟件，再現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)流程，讓學(xué)生熟悉掌握作為企業(yè)不同角色的人員在財(cái)務(wù)處理過(guò)程中的責(zé)任。附錄實(shí)驗(yàn)一【實(shí)驗(yàn)要求】掌握原始憑證填制和審核方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。1. 支票的編制2. 現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制3. 發(fā)票的編制4. 入庫(kù)單的編制5. 領(lǐng)料單的編制6. 其他原始票據(jù)的填制7. 新版增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填制8. 原始憑證填制實(shí)訓(xùn)【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1．計(jì)算機(jī)。2．財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門(mén)網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、原始憑證的填制（一）與貨幣資金有關(guān)的原始單據(jù)憑證的填制：：主要填寫(xiě)付款方、日期、項(xiàng)目、金額、收款人等。收款收據(jù)分為三聯(lián)，包括存根、付款方收據(jù)、記賬三聯(lián)。登記過(guò)程中需要更換不同角色在付款方收據(jù)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。例：2007年2月3日廈門(mén)化工有限公司收到北方化工有限公司（開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)銀行濟(jì)南支行，賬號(hào)：374027384）投入資本100000元，收到轉(zhuǎn)賬支票并存入銀行。要求填寫(xiě)統(tǒng)一收據(jù)（出納：馬峰）。：主要填寫(xiě)出票日期（大寫(xiě)）、付款人和收款人的全稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行等信息、金額大小寫(xiě)、匯票到期日、交易合同號(hào)等。注意大寫(xiě)時(shí)間的填寫(xiě)，例如，貳月應(yīng)填寫(xiě)為“零貳月”；大寫(xiě)金額，如果到元或者角結(jié)束，要加“整”字；注意轉(zhuǎn)換角色進(jìn)行簽章。商業(yè)承兌匯票分為三聯(lián)，包括卡片、正聯(lián)、存根。例：廈門(mén)化工有限公司（開(kāi)戶(hù)行：工行湖里支行、開(kāi)戶(hù)行地址：廈門(mén)市海天路38號(hào)，賬號(hào)：15022223333）2007年7月18日從福州化工廠（開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)工商銀行福建支行；賬號(hào)：237456874512324）購(gòu)買(mǎi)材料一批，交易合同號(hào)碼為：060718。計(jì)價(jià)稅款34000元，簽發(fā)商業(yè)承兌匯票一張，匯票期限為二個(gè)月。：主要填寫(xiě)出票日期（大寫(xiě)）、收款人名稱(chēng)、付款人賬號(hào)和付款行、金額大小寫(xiě)、用途等。注意存根的金額填寫(xiě)要加人民幣符號(hào)，而且要保留兩位小數(shù)；現(xiàn)金支票正面、背面必須加蓋財(cái)務(wù)章和法人章。例：2006年2月1日，廈門(mén)南方股份有限公司（基本存款賬戶(hù)：中國(guó)銀行湖里支行、賬號(hào)：3862319）的出納員李明開(kāi)出現(xiàn)金支票一張1000元，從銀行提取現(xiàn)金以備零用。要求填寫(xiě)現(xiàn)金支票（存根作為記賬的依據(jù)）。：填寫(xiě)方法與現(xiàn)金支票相同，但是轉(zhuǎn)賬支票背面不需要蓋章。例：2006年2月3日，廈門(mén)南方股份有限公司（基本存款賬戶(hù)：中國(guó)銀行湖里支行、賬號(hào)：3862319）向廈門(mén)市百貨商場(chǎng)（開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)銀行湖里支行，賬號(hào)：3862318）購(gòu)買(mǎi)辦公用品：鋼筆20支，單價(jià)15元/支，筆記本20本，單價(jià)3元/本，圓珠筆10支，單價(jià)5元/支，直接領(lǐng)用。要求填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票一張（存根作為記賬的依據(jù)）。：根據(jù)相應(yīng)信息填寫(xiě)日期（大寫(xiě)）、收款人和申請(qǐng)人信息、金額大小寫(xiě)等。例：2006年2月20日，廈門(mén)南方股份有限公司的采購(gòu)員李光持銀行匯票20000元到杭州光大公司采購(gòu)（該公司的賬號(hào)：2033477652880）。實(shí)際結(jié)算金額為18000元。要求填寫(xiě)銀行匯票（該匯票的代理付款行為：杭州工行光明支行。行號(hào)：936）。：審核意見(jiàn)應(yīng)填寫(xiě)為同意借款，分清部門(mén)負(fù)責(zé)人、借款人以及單位領(lǐng)導(dǎo)。借款金額（大寫(xiě)），空處應(yīng)用“零”填滿(mǎn)。例：2007年5月26日，廈門(mén)化工供應(yīng)部采購(gòu)人李明前往三明采購(gòu)，預(yù)借800元整，供應(yīng)部負(fù)責(zé)人：王海，公司領(lǐng)導(dǎo)：文錄。(借據(jù)號(hào)：12)：填寫(xiě)日期和收款人信息，注意款項(xiàng)來(lái)源的填寫(xiě)和不同面值人民幣的張數(shù)和金額的填寫(xiě)。例：2007年4月26日，廈門(mén)化工有限公司出納員馬峰把超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金1000元（銷(xiāo)售款）送存銀行。其中，票面100元的5張，票面50元的8張，票面20元的3張，票面10遠(yuǎn)的4張。請(qǐng)?zhí)顚?xiě)現(xiàn)金存款憑條。（二）與銷(xiāo)售有關(guān)的原始憑證的填制：填寫(xiě)購(gòu)貨單位和銷(xiāo)售單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息以及價(jià)稅合計(jì)金額大小寫(xiě)。注意增值稅的計(jì)算：用金額去成稅率；合計(jì)的填寫(xiě)；抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的轉(zhuǎn)換角色簽章例：廈門(mén)明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（開(kāi)票人：王海）2006年7月21日，銷(xiāo)售給泉州市龍光貿(mào)易公司下列商品：商品名稱(chēng) 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額丙產(chǎn)品 2101 臺(tái) 30 乙產(chǎn)品 302 千克 50 。（對(duì)方資料：稅務(wù)登記號(hào)34569852221；開(kāi)戶(hù)銀行中國(guó)工商銀行泉州支行，賬號(hào)3001656555,地址泉州市光華路23號(hào)，電話05956558955）抵扣聯(lián)：發(fā)票聯(lián)：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)：填寫(xiě)部門(mén)、姓名出差事由、出差天數(shù)等。注意出發(fā)和到達(dá)日期的填寫(xiě)，天數(shù)的計(jì)算和填寫(xiě)。例：2006年2月10日廈門(mén)南方股份有限公司的供銷(xiāo)科李義去福州采購(gòu)出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)540元（起止日期2月6日至2月9日），火車(chē)票2張，金額240元，市內(nèi)交通單據(jù)6張，金額60元，住宿費(fèi)2天，金額140元，途中補(bǔ)助100元，（補(bǔ)付現(xiàn)金40元）。要求填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。：填寫(xiě)項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫(xiě)例：2007年7月3日，廈門(mén)明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)部張三到黑星公司印制憑證300冊(cè)，單價(jià)10元，用現(xiàn)金支付印刷費(fèi)3000元。4. 增值稅普通發(fā)票的填寫(xiě)：填寫(xiě)方法與增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同，但要注意稅率的差異。例：廈門(mén)明發(fā)商貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人、稅率4%，稅務(wù)登記號(hào)：7778855541，開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行湖里支行，8998855公司地址：廈門(mén)湖里大道887號(hào)）2007年6月27日銷(xiāo)售給廈門(mén)紅星廠（稅務(wù)登記號(hào)：78885522223開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工商思明支行 211265555，地址：廈門(mén)市中山路58號(hào)）貨物一批：商品名稱(chēng) 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額被套 BT135 床 2 被套 BT145 床 2 根據(jù)以上信息開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。例：廈門(mén)明發(fā)商貿(mào)有限公司（稅務(wù)登記號(hào)：7778855541，開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行湖里支行，8998855公司地址：廈門(mén)湖里大道887號(hào)）2007年6月27日銷(xiāo)售給廈門(mén)紅星廠（稅務(wù)登記號(hào)：78885522223開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工商思明支行 211265555，地址：廈門(mén)市中山路58號(hào)）貨物一批：編號(hào) 商品名稱(chēng) 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額01 毛巾被 MJB7207 床 4 02 床單 CD103 床 3 根據(jù)以上信息開(kāi)具商業(yè)企業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。：注意提貨單位、物資類(lèi)別和發(fā)出倉(cāng)庫(kù)的填寫(xiě)以及出庫(kù)日期的填寫(xiě)。出庫(kù)單分為三聯(lián)：存根（黑色）、記賬聯(lián)（紅色）、回執(zhí)（綠色）。例：廈門(mén)化工有限公司2007年5月6日銷(xiāo)售CAD產(chǎn)品200千克（單價(jià)30元/千克、商品編號(hào)01），發(fā)運(yùn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同向第一倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)求發(fā)貨。第一倉(cāng)庫(kù)當(dāng)日立即發(fā)出商品200千克。請(qǐng)編制出庫(kù)單。（三）與購(gòu)貨有關(guān)的原始單據(jù)填制：辦公用品入庫(kù)單：填寫(xiě)方法與出庫(kù)單類(lèi)似，但要注意分清計(jì)劃價(jià)格和實(shí)際價(jià)格，以及繳獲和實(shí)收，注意不要填反。注意不要忘記填寫(xiě)合計(jì)。存根聯(lián)為黑色、入庫(kù)聯(lián)為紅色、記賬聯(lián)為綠色。例：廈門(mén)化工有限公司2007年6月10日購(gòu)入的一臺(tái)計(jì)算器經(jīng)驗(yàn)收合格，交于辦公室使用，單價(jià)100元。請(qǐng)?zhí)顚?xiě)入庫(kù)單。收料單的填寫(xiě)：填寫(xiě)相應(yīng)內(nèi)容，注意數(shù)量、實(shí)際單價(jià)和供貨單位的填寫(xiě)。第一聯(lián):倉(cāng)庫(kù)(黑色): 第二聯(lián):記賬(紅色): 第三聯(lián):送料人(綠色) 例：廈門(mén)化工有限責(zé)任公司2007年5月10日從福州化工廠購(gòu)進(jìn)2