【正文】 安陽市金輪房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)現(xiàn) 代經(jīng)濟(jì)的客觀要求，完善財務(wù)制度體系，保證會計資料真實、完整、依據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》的 有 關(guān)規(guī)定、并結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和客理要求，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司及其下屬部門。 第三條 財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作。 第二章 企業(yè)財務(wù)管理 體 系及權(quán)限 第四條 公司應(yīng) 建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，實施財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)管制度，以保證管理工作正常開展。 財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)監(jiān)督管理權(quán)限：違法違紀(jì)的問題的制止糾正權(quán)。監(jiān)督公司執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)；指導(dǎo)和監(jiān)督建立和執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，保證公司經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實性和有效性，督促和指導(dǎo)公司建立和完善內(nèi)部會計控制制度，防止、糾正各種欺詐和舞弊行為，保證公司資產(chǎn)的安全及經(jīng)濟(jì)活動的健康發(fā)展。 第三章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 第五條 本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。 第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常會計運(yùn)作，會計主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計操作。 第七條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。 第八條 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進(jìn)行有計劃的輪崗。 第九條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。 第十條 會計崗位責(zé)任制 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并輸入電腦。 處理憑證 匯 總表、明細(xì)賬、試算平衡表等帳事項。 核對總賬和明細(xì)賬，檢查不相符和 不合理的賬目，并改正賬目。 核對銀行存款往來賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 第十一條 出納崗位責(zé)任制 嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)， 任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。 妥善保管 出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。 登記出納收支日記賬，做到日清月結(jié)，及時核對庫存和現(xiàn)金與賬存現(xiàn)金。 每次出納備用金用完時，必須填制付款匯總表，并附相關(guān)單證一起交主管會計審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。 接受主管會計和財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)控和指導(dǎo)。 第四章 資金審批制度 第十二條 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，時候請其在支出單上補(bǔ)簽意見； 第十三條 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人制定的專人保管印章須辦理交執(zhí)手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。 第十四條 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要 ，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十五條 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全 稱，收取的發(fā)票與收款相符，如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主客領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十六條 往來款項的沖轉(zhuǎn) (指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十七條 用以支付各種款項的 原始 憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十八條 施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其程度，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行： 施工 單位根據(jù)合同約定，申請工程款（一式三份） ——監(jiān)理公司審查進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明 —— 建立造價工程師審核工程量 —— 甲方造價工程師審核（審核或咨詢） —— 工程部經(jīng)理審核 —— 根據(jù)財務(wù)部確定上報日期 —— 總經(jīng)理或委托人審定（批準(zhǔn)支付） —— 財務(wù)部根據(jù)合同審核 —— 財力部留存（原件） —— 造價工程留存（復(fù)印件） —— 施工單位留存（原件） —— 資料文檔留存（原件） —— 主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。 第十九條 行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支； 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主客領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第二十條 公司差旅費(fèi)開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以規(guī)定執(zhí)行： ①房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn) 120 元 /元； B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100 元 /日； ②伙食補(bǔ)貼，市內(nèi)交通費(fèi)每人 6 元 /日。 事跡報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報銷公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。 第二十一條 辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng) 一采購、管理。 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公辦公用品的采購，使用情況。 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊。 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，定期通報。 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工 作由辦公室統(tǒng)一安排。 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人 事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。 第二十二條 行政費(fèi)用報銷制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費(fèi)，向個人支付 的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支； 公司職工報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付； 應(yīng)酬，禮品費(fèi)用支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施； 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟 失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 其他前關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第五章 工程成本管理制度 第二十三條 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)，保證，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。 第二十四條 公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。 第二十五條 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材 料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄， 記錄材料價格變動 的歷史資 料。 第二十六條 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工人。 第二十七條 工程中間結(jié)算程序 施工單位于每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 日內(nèi)送財務(wù)部會簽； 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施 工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二十八條 工程決算程序 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽； 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用、結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定 的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算； 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。 第六章 財產(chǎn)管理制度 第二十九條 公司財產(chǎn)的范圍 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備，動力設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在 20xx 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項價值 20xx 元以下或價值在 20xx 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 第三十條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保護(hù)，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 第三十一條 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購； 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫 財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳； 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查 ，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳； 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案； 第三十二條 財產(chǎn)的清查、 盤點 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清盤點工作， 年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查； 各部門年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加； 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任； 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見； 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故應(yīng)由 有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。 第七章 流動資產(chǎn) 第三十三條 流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。 第三十四條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金或銀行存款、短期投資、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、預(yù)付費(fèi)用等。 短期投資指的是當(dāng)公司的現(xiàn)金或銀行存款超過日常營運(yùn)所需時，為獲取較佳的孳息，可能從事債券、證券或基金的投資，這類投資的目的在于資金的調(diào)度運(yùn)用，而投資的標(biāo)年有活絡(luò)的市場可供即時出 售變理，故歸類于流動資產(chǎn)。 應(yīng)收帳款、票據(jù)及存貨都是營運(yùn)過程產(chǎn)生的資產(chǎn)，通常變成現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率都在一個營運(yùn)周期內(nèi)。 預(yù)付費(fèi)用指的是公司營運(yùn)中可能需要預(yù)先付費(fèi)，才能享受服務(wù)，如預(yù)付租金或保證金等，理論上預(yù)付費(fèi)用是無法變理的，但以金額不至于太大且其效益往往與一年年之內(nèi)