【正文】 濟(jì)公沙鍋餐飲管理（北京）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月87 / 90目 錄第一章 總則 3第一部分 會計(jì)核算 5第二章 會計(jì)組織 5第三章 主要會計(jì)政策 10第四章 會計(jì)科目的設(shè)置 11第五章 會計(jì)憑證和帳簿 12第六章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 14第七章 會計(jì)檔案管理 17第八章 會計(jì)電算化管理 19第九章 會計(jì)工作交接 21第二部分　財(cái)務(wù)管理 23第十章 發(fā)票管理規(guī)定 23第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 24第十二章 資金管理 27第十三章 結(jié)算管理 32第十四章 存貨管理 36第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 38第十六章 所有者權(quán)益管理 42第十七章 成本費(fèi)用管理 44第十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 46第十九章 財(cái)務(wù)分析 51第二十章 附則 53附件一： 財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 54附件二：財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)分析表 56附件三：流程 57附件四：財(cái)務(wù)表單 64第一章 總則第一條 目的為加強(qiáng)北京濟(jì)公沙鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》、《中國藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊。第二條 財(cái)務(wù)管理體制公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第三條 財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)股東財(cái)富最大化。第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)(一) 規(guī)范公司會計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。第五條 適用范圍本手冊適用于北京濟(jì)公沙鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第六條 手冊管理方法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財(cái)務(wù)部簽訂發(fā)行。財(cái)務(wù)部擁有對手冊的解釋權(quán)。由綜合辦負(fù)責(zé)手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄。第七條 保密要求注意作好手冊保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。第八條 手冊的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。手冊每年更新一次，年度更新時應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。第一部分 會計(jì)核算 第二章 會計(jì)組織第九條 公司的會計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)部為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。會計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下：第十條 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：178。 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。178。 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。178。 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。178。 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。178。 負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作。178。 負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。178。 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。178。 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。178。 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。178。 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé)178。 根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計(jì)核算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等；178。 負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證財(cái)務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；178。 根據(jù)董事會下達(dá)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃草案；178。 根據(jù)董事會批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤計(jì)劃的要求，制定部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討；178。 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；178。 指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會計(jì)核算體系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；178。 監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；178。 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系178。 負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 分析評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)營決策信息178。 組織本部門配合上級管理部門的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料；178。 組織公司會計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；178。 監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財(cái)務(wù)管理工作；178。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送；178。 負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；178。 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)第十二條 會計(jì)主要職責(zé)：178。 與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制度178。 負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計(jì)憑證，填報(bào)公司會計(jì)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動178。 嚴(yán)格按照公司會計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入178。 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)日常審核報(bào)銷178。 負(fù)責(zé)審核公司各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出和各項(xiàng)成本核算工作178。 負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺賬，配合稅務(wù)部門對公司稅務(wù)工作的檢查178。 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算178。 負(fù)責(zé)公司對外信息披露及對外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十三條 單店核算會計(jì)主要職責(zé)：178。 與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制定178。 負(fù)責(zé)單店日常會計(jì)帳務(wù)處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會計(jì)憑證及其他會計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔178。 嚴(yán)格按照公司會計(jì)制度確認(rèn)單店的各項(xiàng)收入，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用178。 負(fù)責(zé)審核單店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制單店各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證178。 負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫的核對工作，負(fù)