【正文】 目 錄1. 總則 1 目的 1 原則 1 戰(zhàn)略性原則 1 效益優(yōu)先原則 1 全員參與原則 1 權(quán)責(zé)對(duì)等原則 1 實(shí)事求是的原則 1 可行性原則 12. 組織與職能 2 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 2 預(yù)算組織職能 2 管理委員會(huì) 1 評(píng)價(jià)委員會(huì) 3 監(jiān)督委員會(huì) 3 執(zhí)行委員會(huì) 4 收入中心 成本中心 費(fèi)用中心 93. 全面預(yù)算的內(nèi)容 15 業(yè)務(wù)預(yù)算 16 費(fèi)用預(yù)算 16 投資預(yù)算 16 財(cái)務(wù)預(yù)算 164. 預(yù)算編制方法與程序 16 預(yù)算編制方法 16 增量預(yù)算 16 零基預(yù)算 17 彈性預(yù)算 17 預(yù)算編制程序 17 下達(dá)目標(biāo) 19 編制上報(bào) 19 審查平衡 19 審議批準(zhǔn) 19 下達(dá)執(zhí)行 195. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 19 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 19 事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門(mén) 19 事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門(mén) 20 預(yù)算監(jiān)控程序 20 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理 26 預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序 26 超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容 28 超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序 286. 預(yù)算分析方法與程序 30 預(yù)算分析方法 30 比較分析法 30 趨勢(shì)分析法 30 因素分析法 30 預(yù)算分析程序 30 信息收集 30 基礎(chǔ)分析 31 綜合分析 31 分析報(bào)告內(nèi)容 317. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 33 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 33 預(yù)算調(diào)整方法 33 預(yù)算調(diào)整程序 33 技術(shù)資料分享 1. 總則 目的為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過(guò)全面預(yù)算來(lái)貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供控制、績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開(kāi)展，特制定本管理制度。 原則 戰(zhàn)略性原則預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預(yù)算要依據(jù)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。 效益優(yōu)先原則在以價(jià)值為導(dǎo)向的同時(shí)，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。 全員參與原則預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。各部門(mén)要樹(shù)立全局觀念，搞好綜合平衡。 權(quán)責(zé)對(duì)等原則公司要給予各級(jí)部門(mén)一定授權(quán)，被授權(quán)人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 實(shí)事求是的原則各部門(mén)要根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。對(duì)預(yù)算編制過(guò)程中的收入、成本、費(fèi)用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報(bào)預(yù)算。 可行性原則編制的預(yù)算要具有可操作性。2. 組織與職能 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 預(yù)算組織及職能預(yù)算階段時(shí)間預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)生產(chǎn)、采購(gòu)部門(mén)職能部門(mén)戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標(biāo)與策略計(jì)劃從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標(biāo)的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、準(zhǔn)備行業(yè)研究報(bào)告對(duì)下一年度的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)下一年度的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)本部門(mén)的責(zé)任費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)算啟動(dòng)10月初分解策略目標(biāo)給各部門(mén)、審議批準(zhǔn)編制方法與程序評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理監(jiān)督目標(biāo)制定過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達(dá)預(yù)算目標(biāo)、制定并下發(fā)預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制10月至11月監(jiān)督預(yù)算編制過(guò)程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與費(fèi)用預(yù)算，編制成本與財(cái)務(wù)預(yù)算編制銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用預(yù)算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門(mén)責(zé)任費(fèi)用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預(yù)算平衡11月初審議預(yù)算初稿，平衡各部門(mén)預(yù)算。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達(dá)12月初審批并下達(dá)部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門(mén)下發(fā)預(yù)算給各部門(mén)并要求他們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門(mén)預(yù)算簽字確認(rèn)本部門(mén)預(yù)算簽字確認(rèn)本部門(mén)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁、對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批預(yù)算分析每月1020日聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、聽(tīng)取各部門(mén)擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告與改善方案的可行性監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告預(yù)算調(diào)整每季起始月10－20日審批各部門(mén)的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)、審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)匯總各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)、匯總各業(yè)務(wù)部門(mén)編制的滾動(dòng)預(yù)算參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度銷(xiāo)售、銷(xiāo)售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制部門(mén)責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算決算次年一月聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總、準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表預(yù)算審計(jì)次年一月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改 預(yù)算管理委員會(huì) 人員構(gòu)成　　總經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門(mén)一級(jí)經(jīng)理 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 聽(tīng)取企劃部的行業(yè)研究報(bào)告3. 布置業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)4. 討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)5. 制定年度策略計(jì)劃6. 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)10月初7. 分解策略目標(biāo)給各部門(mén)8. 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限年度策略目標(biāo)審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門(mén)目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初9. 審議各部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算11. 召開(kāi)跨部門(mén)的預(yù)算評(píng)審會(huì)，綜合平衡各部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算12. 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo)13. 下達(dá)部門(mén)目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門(mén)目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初14. 報(bào)董事會(huì)審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算15. 審批并下達(dá)部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門(mén)年度策略目標(biāo)報(bào)批稿、年度策略計(jì)劃報(bào)批稿、年度　預(yù)算報(bào)批稿、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門(mén)年度預(yù)算決算次年1月16. 聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)17. 審議財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度績(jī)效獎(jiǎng)金分配方案初稿審計(jì)次年1月18. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)19. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案 日常工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度1. 審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算分析每月10日至20日2. 聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告3. 聽(tīng)取各部門(mén)擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃初稿預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日4. 審批各部門(mén)的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃5. 審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)6. 審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)季度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿季度預(yù)測(cè)通報(bào)、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào) 預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì) 人員構(gòu)成　　董事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類(lèi)專業(yè)人才。 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 從財(cái)務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性預(yù)算啟動(dòng)10月初2. 評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理戰(zhàn)略目標(biāo)可行性分析報(bào)告預(yù)算平衡11月初3. 評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性4. 對(duì)部門(mén)之間在預(yù)算編制過(guò)程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié)調(diào) 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁2. 對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)預(yù)算分析每月10日至20日3. 從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告的合理性4. 從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析改善方案的可行性預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日5. 對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、月度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿 預(yù)算監(jiān)督委員會(huì) 人員構(gòu)成　　監(jiān)事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師與監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)人員 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算啟動(dòng)10月初2. 監(jiān)督目標(biāo)制定過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算編制11月初3. 監(jiān)督預(yù)算編制過(guò)程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計(jì)次年1月4. 對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)績(jī)效審計(jì)報(bào)告 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性預(yù)算分析每月10日至20日2. 監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性 預(yù)算執(zhí)行委員會(huì) 部門(mén)構(gòu)成　　以財(cái)務(wù)部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，企劃部 、人力資源部配合財(cái)務(wù)部編制預(yù)算所需要報(bào)告與制度 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 提交行業(yè)研究報(bào)告（企劃部完成）3. 分解細(xì)化公司策略目標(biāo)（企劃部完成）策略目標(biāo)試行稿、公司平衡記分卡試行稿預(yù)算啟動(dòng)10月初4. 下發(fā)預(yù)算目標(biāo)5. 設(shè)計(jì)預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序，設(shè)置預(yù)算編制工作完成期限，設(shè)計(jì)并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃模板和預(yù)算編制模板年度策略目標(biāo)試行稿、部門(mén)目標(biāo)分解方案試行稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門(mén)目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月6. 匯總各部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算7. 編制成本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算8. 編制并下發(fā)年度策略目標(biāo)調(diào)整通知9. 編制并下發(fā)部門(mén)目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、部門(mén)年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門(mén)目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初10. 下發(fā)部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃11. 下發(fā)年度預(yù)算給各部門(mén)12. 要求各部門(mén)簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門(mén)年度預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門(mén)年度預(yù)算決算次年1月13. 準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)14. 準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)次年1月15. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)16. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案注：未注明職責(zé)單位的工作都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成 日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支