會計稽核員崗位職責(已修改)
2025-04-24 11:57 本頁面
【正文】 附件1會計稽核員崗位職責(一) 帳務稽核:1. 各項支出憑證的審核事項。2. 各項收入帳項的審核事項。3. 各項攤提折舊的事項。4. 應收應付、預付帳的審核事項。5. 原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。6. 各廠廠務費用分攤方法的審核事項。7. 有關本公司所屬各廠、各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫的財務查核事項。8. 營利事業(yè)所得稅申報表及其他有關獎勵減免項目的審核事項。9. 其他有關調(diào)整記帳科目，變更計算方法，減少支出的建議事項。（二）業(yè)務稽核：1. 各處廠業(yè)務工作進度的審核事項。2. 各處廠工作的進行是否依照規(guī)定的查核事項。3. 各項會議決定辦理事項的追蹤事項。4. 其他與業(yè)務稽核有關的事項。(三)財務稽核:1. 關財產(chǎn)的購置或處理的審核事項。2. 有關原物料采購招標比價的監(jiān)督及價格審核事項。3. 有關對外訂立財物契約的審查事項。4. 有關本公司及所屬分支機構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事 項。5. 有關財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項。6. 其他與財務稽核有關的事項。附件2會計稽核工作準則：1．本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。2．本公司稽核業(yè)務范圍，定為帳務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定處，悉以 本辦法規(guī)定辦理。3．稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章。4．稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽 察次數(shù)視事實需要而定。5．稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。6．稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。7．稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。8．稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見 不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。9．稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并 調(diào)閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。10．稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度 應力求親切，切忌傲凌或偏私。11．稽核人員于稽核事務完妥后，就據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。附件3稽核工作計劃表稽核類別稽核項目估計數(shù)量抽樣數(shù)量稽核時間稽核人員會同人員備注日常定期不定期起訖附件4帳務稽核表稽核事項稽核部門稽核記錄語評記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項1． 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。2． 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。3． 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4． 應加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。5． 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。6． 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。7． 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。8． 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時，應注意下列事項１． 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。
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