【正文】 企業(yè)稅收管理員工作手冊年 度： 　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　工作部門：　　　　　　　　　　　　姓 名：　　　　　　　　　　　　企業(yè)稅收管理員職責(zé)一 負責(zé)所轄企業(yè)的稅收計劃指標落實與完成；二 負責(zé)所轄企業(yè)的稅收政策宣傳、納稅輔導(dǎo)、解答咨詢等為納稅人服務(wù)的事宜；三 負責(zé)掌握所轄企業(yè)戶籍變動情況；四 負責(zé)采集、核實所轄企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算及資金運用情況，掌握、報告納稅人合并、分立、破產(chǎn)信息及欠稅納稅人處分、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)情況； 五 負責(zé)調(diào)查核實所轄企業(yè)的納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性、準確性,并提出書面意見或建議；六 負責(zé)對所轄企業(yè)實施稅源管理監(jiān)控分析，分析稅收影響因素，預(yù)測稅源變化趨勢，撰寫稅源分析報告，確定重點稅源監(jiān)控對象，開展納稅評估工作，撰寫納稅評估分析報告，上報相關(guān)數(shù)據(jù)。 七 負責(zé)所轄企業(yè)的催報催繳工作； 八 負責(zé)對所轄企業(yè)一般性涉稅違法行為提出糾正、處理意見；九 負責(zé)督導(dǎo)、檢查所轄企業(yè)發(fā)票使用情況，督促納稅人安裝使用稅控裝置；十 負責(zé)對所轄企業(yè)的納稅信用等級進行動態(tài)管理，并對納稅人實施分級管理；十一 負責(zé)對所轄企業(yè)具體實施稅收結(jié)算和清算、涉外稅務(wù)審計、反避稅工作；十二 負責(zé)相關(guān)稅務(wù)文書送達執(zhí)行工作；十三 采集、錄入調(diào)查核實的稅源信息，對納稅人信息實行“一戶式”管理，實現(xiàn)信息共享；十四 負責(zé)與相關(guān)部門協(xié)調(diào)所轄企業(yè)的稅源管理工作；十五 其他稅源管理工作。企業(yè)稅收管理員工作內(nèi)容一、戶籍管理工作（一）稅務(wù)登記管理稅收管理員接到辦稅服務(wù)廳設(shè)立或變更登記信息后，應(yīng)核實企業(yè)報送資料與實際情況是否相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)督促企業(yè)及時改正，對核實無誤的，在綜合征管軟件納稅人信息補錄窗口中補錄企業(yè)信息。稅收管理員應(yīng)核實所管企業(yè)的銀行賬號，對企業(yè)申報的銀行賬號與企業(yè)的實際開戶情況進行審核，對企業(yè)未按規(guī)定申報的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可提出處罰建議。稅收管理員應(yīng)對企業(yè)提供的申報方式認定申請資料進行調(diào)查核實，并在規(guī)定時間向相關(guān)部門反饋調(diào)查意見。稅收管理員按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]38號）文件規(guī)定，完成對新辦企業(yè)所得稅的鑒定工作。對未按照規(guī)定期限進行納稅申報的企業(yè)，稅收管理員應(yīng)制作《責(zé)令限期改正通知書》送達企業(yè)，對查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)確屬失蹤戶的，應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況制作調(diào)查報告，同時制作《失蹤納稅人通知書》，轉(zhuǎn)相關(guān)部門進行公告及非正常戶認定處理。在企業(yè)被認定為非正常戶期間，稅收管理員應(yīng)繼續(xù)通過各種渠道進行查找，發(fā)現(xiàn)企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)制作《責(zé)令限期改正通知書》，及時將其納入正常戶管理，同時向稅源管理部門提出處理、處罰建議。企業(yè)注銷登記時，稅收管理員根據(jù)辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的注銷手續(xù)，進行實地核查，清算稅款。核查后發(fā)現(xiàn)其繼續(xù)營業(yè)的，責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，向稅源管理部門提出處罰建議。在日常管理工作中，稅收管理員應(yīng)重點查看所管轄企業(yè)是否按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，是否亮證經(jīng)營，是否存在轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件等情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)制作《責(zé)令限期改正通知書》，責(zé)令企業(yè)限期改正，并根據(jù)情節(jié)輕重提出處罰建議。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生了變化，應(yīng)督促企業(yè)及時辦理相關(guān)變更手續(xù)。（二）一般納稅人管理稅收管理員根據(jù)《增值稅一般納稅人認定管理辦法》的規(guī)定，對企業(yè)報送的增值稅一般納稅人認定申請資料進行實地審核并填寫《認定核實調(diào)查報告》。稅收管理員在稅源管理過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)情況發(fā)生變化已不具備一般納稅人資格的，稅收管理員應(yīng)及時通過稅源管理部門向稅政管理部門提出取消其一般納稅人資格的建議。對經(jīng)年審、輔導(dǎo)期審查或者檢查等由稅務(wù)機關(guān)取消一般納稅人資格的，稅收管理員將《取消增值稅一般納稅人資格通知書》送交納稅人后，責(zé)成納稅人按規(guī)定繳銷各種稅收證件、發(fā)票及交回開票“金稅卡”和稅控“IC卡”，并通知其辦理稅款結(jié)算手續(xù)。（三）涉稅待批事項的調(diào)查核實稅收管理員對辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的需要進行實地核查的稅務(wù)待批事項，應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限、程序、條件、標準，做好調(diào)查核實工作，簽署意見后報稅源管理部門。稅收管理員根據(jù)工作需要，向納稅人送達稅務(wù)文書，應(yīng)填制《稅務(wù)文書送達回證》，按文書送達程序辦理，并在綜合征管軟件中進行文書銷號處理。（四）賬簿憑證管理 稅收管理員應(yīng)督促企業(yè)落實財務(wù)會計制度備案工作，對企業(yè)報送的財務(wù)會計制度或財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件說明書進行認真研究，判斷其是否與稅收規(guī)定相抵觸，對與有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的，依照有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款。對企業(yè)未按規(guī)定執(zhí)行的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可提出處罰建議。稅收管理員要求企業(yè)依法設(shè)立賬簿，根據(jù)合法會計憑證進行財務(wù)核算，誠信納稅。對未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可提出處罰建議。對未建賬的企業(yè)，要督促其盡快聘用合格的會計人員或委托稅務(wù)代理機構(gòu)代為建賬；對雖建賬但賬務(wù)不健全難以查賬征收的企業(yè)，要嚴格按照稅款核定征收的程序和方法，比照同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)的最高稅額，提出核定征收稅款建議。（五）發(fā)票管理對首次申請領(lǐng)購發(fā)票的企業(yè)，稅收管理員必須進行實地調(diào)查核實，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況核定其用票種類、領(lǐng)購方式（批量供應(yīng)、交舊領(lǐng)新、驗舊領(lǐng)新）、發(fā)票版式和發(fā)票用量。企業(yè)提出票種調(diào)整、版式改變、增加購買數(shù)量申請的，稅收管理員應(yīng)進行實地調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果和工作建議及時反饋給相關(guān)部門。稅收管理員負責(zé)對企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷等情況的進行監(jiān)控管理，承擔(dān)對企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷進行日常性巡查管理的職責(zé)。發(fā)現(xiàn)有大頭小尾、轉(zhuǎn)借、代開等違法違章行為的，制作《責(zé)令限期改正通知書》，送達企業(yè)，并向稅源管理部門提出處罰建議。發(fā)現(xiàn)涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的，當日必須移交稽查局。稅收管理員要運用“以票控稅”管理手段，督促納稅人建立逐筆開具發(fā)票制度。不論購銷商品還是提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)，不論購貨方（接受方）索取與否，要求銷貨方（提供方）都必須開具發(fā)票。稅收管理員應(yīng)定期對企業(yè)收購或購買的農(nóng)產(chǎn)品的期初庫存、本期購進、本期領(lǐng)用和期末庫存等情況進行檢查、抽樣盤點，監(jiān)督其農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的使用情況。稅收管理員應(yīng)加強對廢舊物資銷售、交通運輸?shù)劝l(fā)票的監(jiān)控管理，把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息結(jié)合起來，對取得的各類憑證進行定量分析，審核確認生產(chǎn)經(jīng)營行為的真實性，定期比對納稅情況，堵塞在抵扣稅款方面的漏洞。稅收管理員應(yīng)對企業(yè)開具《進貨退出及索取折讓證明單》情況進行審查，如果涉及到退貨的，應(yīng)核對運輸方式、庫存處理和賬務(wù)處理情況，審核其與取得的紅字專用發(fā)票內(nèi)容是否相符，是否沖減進項稅額。對企業(yè)違反稅收法律、法規(guī)，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅收管理員可以依法收繳其發(fā)票，填制《停止(恢復(fù))供應(yīng)發(fā)票通知單》，通知辦稅服務(wù)廳停止向其發(fā)售發(fā)票。對企業(yè)接受稅務(wù)機關(guān)處理，履行相應(yīng)的義務(wù)的，制作《停止(恢復(fù))供應(yīng)發(fā)票通知單》，自履行相關(guān)義務(wù)之日起