企業(yè)全面預(yù)算管理體系(已修改)
2025-04-24 11:39 本頁面
【正文】 全面預(yù)算管理體系編制人： 復(fù)核人： 目 錄——————————————————————————————————————————————一、 全面預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用……………………………3 預(yù)算釋義……………………………………………………..3 全面預(yù)算管理概述…………………………………………..3 預(yù)算管理在企業(yè)中的作用…………………………………..3 企業(yè)預(yù)算管理與其他管理的關(guān)系…………………………..4二、 全面預(yù)算管理內(nèi)容………………………………………………4 全面預(yù)算管理內(nèi)容的釋義…………………………………..4 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及關(guān)系圖……………………………..6三、 全面預(yù)算管理組織體系…………………………………………7四、 預(yù)算編制程序與方法……………………………………………7 全面預(yù)算編制程序及流程附圖……………………………..7 全面預(yù)算編制方法…………………………………………..16五、 預(yù)算執(zhí)行與控制反饋……………………………………………16 全面預(yù)算執(zhí)行情況…………………………………………..16 全面預(yù)算執(zhí)行的控制反饋…………………………………..17六、 預(yù)算差異分析與調(diào)整……………………………………………18 預(yù)算差異分析………………………………………………..18 預(yù)算預(yù)算調(diào)整建議…………………………………………..18七、 考核評(píng)價(jià)與管理完善……………………………………………19一、全面預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用預(yù)算釋義預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的總體計(jì)劃，是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化，它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等）。全面預(yù)算管理概述⒈全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排。 ⒉全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范。⒊全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，也是企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象。⒋全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標(biāo)分解、控制和實(shí)現(xiàn)的過程。預(yù)算管理在企業(yè)中的作用⒈預(yù)算管理是經(jīng)過對(duì)企業(yè)運(yùn)營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，它使得企業(yè)目標(biāo)得以具體化。⒉預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)就可以從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制。⒊預(yù)算制定時(shí)各部門的溝通可以減少各單位操作中的隔閡，同時(shí)也明確各部門責(zé)任分工。⒋預(yù)算計(jì)劃編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達(dá)到資源最優(yōu)化配置，并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤最大化。⒌預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工提供了依據(jù)。企業(yè)預(yù)算管理與其他管理的關(guān)系 ⒈預(yù)算與預(yù)測(cè)：預(yù)測(cè)是對(duì)市場趨勢(shì)的理性預(yù)期，預(yù)算就是基于預(yù)測(cè)提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，它對(duì)未來收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測(cè)量化。⒉預(yù)算與財(cái)務(wù)：預(yù)算包括財(cái)務(wù)計(jì)劃，但不僅僅是財(cái)務(wù)計(jì)劃；全面預(yù)算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過程，財(cái)務(wù)起著舉足輕重的作用。⒊預(yù)算與其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理：預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營管理的重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功。二、全面預(yù)算管理內(nèi)容全面預(yù)算是按照先銷售預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算，后報(bào)表預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照公司各部門承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算企業(yè)銷售各種產(chǎn)品可能實(shí)現(xiàn)的銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入的預(yù)算以及企業(yè)的長期銷售預(yù)算。 經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的企業(yè)日常經(jīng)營管理的財(cái)務(wù)預(yù)算。Ⅰ、生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀
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