預(yù)算管理制度[001](已修改)
2025-04-24 11:21 本頁面
【正文】 預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了有效地組織和協(xié)調(diào)四川宏華石油設(shè)備有限公司(以下簡稱“宏華公司”或“公司”)以及所屬各控股子公司的各種經(jīng)營管理活動，對公司的財務(wù)和非財務(wù)資源進行分配、控制和考核，完成既定的經(jīng)營目標，特制定本制度。第二條 本制度適用宏華公司以及所屬各控股子公司（宏天、友信、科貿(mào)等）。分公司若未特別提及，等同于子公司運用本制度。第三條 宏華公司實施預(yù)算管理的目的（1） 協(xié)調(diào)宏華公司各職能部門、各下屬子公司的工作；（2） 明確各單位的奮斗目標；（3） 控制各經(jīng)營單位的經(jīng)濟活動；（4） 考核各部門的工作成績。第四條 預(yù)算實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的管理體制（1） 公司的預(yù)算目標統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解；（2） 經(jīng)下達的預(yù)算指標由宏華公司各職能部門及下屬子公司負責落實；（3） 由宏華公司統(tǒng)一對預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。第二章 預(yù)算的組織體系第五條 預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導機構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。第六條 預(yù)算領(lǐng)導機構(gòu)宏華公司董事會是宏華公司預(yù)算的決策機構(gòu)。董事會職責（1） 依據(jù)宏華公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，決定宏華公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法；（2） 審議批準宏華公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案。宏華公司總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議是宏華公司預(yù)算的管理機構(gòu)，為非常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算會議人員構(gòu)成：宏華公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、各職能部門負責人、下屬子公司總經(jīng)理、下屬子公司財務(wù)負責人、執(zhí)行部門相關(guān)人員。（1） 審議批準預(yù)算管理部門提交的宏華公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案；（2） 審議批準預(yù)算管理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案。（3） 協(xié)調(diào)、裁定宏華公司預(yù)算重大沖突。第七條 預(yù)算管理部門宏華公司財務(wù)部是預(yù)算管理部門，內(nèi)設(shè)專門崗位，對公司預(yù)算工作進行管理，其職責如下：（1） 預(yù)算管理制度的編撰；（2） 預(yù)算的組織和匯總編制；（3） 預(yù)算任務(wù)的下達；（4） 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督；（5） 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評價等工作。第八條 預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算執(zhí)行部門是各級預(yù)算執(zhí)行主體，即責任中心，它是宏華公司內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔相應(yīng)經(jīng)濟責任的各級部門和各下屬子公司。責任中心負責本部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合預(yù)算管理部門完成宏華公司總預(yù)算的綜合平衡。第九條 責任中心的劃分責任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本費用中心。（1） 利潤中心：利潤中心為負有利潤責任的下屬子公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預(yù)算年度的利潤及其相關(guān)指標；（2） 費用中心：費用中心為負有期間費用責任的部門，控制目標是特定預(yù)算年度的各明細費用指標。第十條 宏華公司各預(yù)算責任中心劃分（1） 利潤中心：宏華公司、各下屬子公司；（2） 費用中心：宏華公司各職能部門。第三章 預(yù)算的編制第十一條 預(yù)算編制的基本原則（1） 以戰(zhàn)略為指導、與經(jīng)營計劃相匹配；（2） 預(yù)算目標的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性；（3） 各責任中心預(yù)算管理的重點是可以控制的；（4） 各預(yù)算項目誰控制、誰預(yù)算、誰受益、誰承擔。第十二條 預(yù)算編制的基本方式預(yù)算編制要在預(yù)算會議批準的編制方針指導下進行，采取自上而下下達預(yù)算編制目標、自下而上編制預(yù)算、由財務(wù)部平衡、匯總的預(yù)算編制方式。第十三條 年度預(yù)算的編制程序（1） 預(yù)算編制準備：宏華公司財務(wù)部、其他各部門做好預(yù)算的各項準備工作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況。（2） 年度預(yù)算編制程序1) 每年 月日前，總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標；2) 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，財務(wù)部負責具體分解預(yù)算目標；3) 財務(wù)部制定詳細的預(yù)算指導文件，在月日前下發(fā)到各部門；4) 預(yù)算指導文件具體包括：公司預(yù)算目標下達文件、編制手冊（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進度要求；5) 各職能部門及下屬子公司在全面分析以前年度、預(yù)計預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標、預(yù)算指導文件的要求及經(jīng)營計劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交職能部門主任及子公司總經(jīng)理初審，提出意見并進行修改確認；6) 月日之前，宏華公司各職能部門及子公司將審核后的預(yù)算草案上報宏華公司財務(wù)部。
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