【正文】 工程有限責任公司財務部管理制度第一條 財務部工作職能崗位設置：會計、出納。主要職能： 處理公司的各項工程核算、資金調(diào)度、費用間控、財務管理工作。 貫徹公司的財務制度，制定、監(jiān)督落實各項財務計劃。 協(xié)同業(yè)務部門管理往來賬款。 協(xié)調(diào)當?shù)毓ど潭悇諜C關關系。 按時提供各種財務報表。第二條 崗位職責（一）會計人員崗位職責 嚴格遵守國家各項財務制度，維護財經(jīng)紀律。正確組織公司的會計核算與財務管理工作。 按規(guī)定記賬、算賬、結賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、賬目清楚，日清月結，按期報賬。 合理使用資金，加強資金管理，做好結算工作，控制好費用開支，提高資金利用效率。 定期清查財產(chǎn)物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及時進行處理，按規(guī)定辦理財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、報廢。 組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關人員需辦理的手續(xù)，及時反映和監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況，加強經(jīng)營管理上的崗位責任制。 正確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時、正確地登記各種賬簿。 定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。 按期結賬，以便提供為編制有關會計報表所需數(shù)字，保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。 妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。 定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時提出建議，使會計工作同其他經(jīng)濟管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟管理工作的任務。（二）出納人員工作職責 嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度管理好貨幣資金。 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉交他人。 妥善保管好印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。 嚴格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用手續(xù)。 支付各種款項前，必須審核原始票據(jù)，嚴格審查每項經(jīng)濟內(nèi)容是否符合事實，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。對于不符合規(guī)定的款項有權拒付。 不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。 收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理 設置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務結出余額與庫存現(xiàn)金核對。 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金支票使用登記簿》(表一)，寫明用途、金額，經(jīng)負責人批準后方可提取。 現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫《借款申請單》（表二），經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報銷清賬(工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報銷清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負責。第四條 銀行存款管理 設置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務結出余額，并將余額報知負責人。 月份終了，對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須逐筆查明原因及時處理。 辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經(jīng)辦人員、財務人員、負責人簽字方可辦理。 根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準改變收款單位。 銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項時需由公司執(zhí)行董事簽字同意。 公司員工因工作需要領用支票，必須憑審批后的《請款單》，并要在《轉帳支票使用登記簿》（表三）上簽字，登記支票號碼、金額、收款人。 領用支票后，必須在三日內(nèi)報銷請賬，不得轉借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應到財務說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應處罰。第五條 財務資料管理 公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務申報表、核算報告、現(xiàn)金（轉賬）支票使用登記簿、人名別應收賬款明細卡等要件要登記歸檔。 財務專用章由會計保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會計保管，發(fā)票由出納保管。 會計憑證的內(nèi)容及填制要求： a） 憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。 b） 憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。c） 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡略。d） 會計科目：應按有關規(guī)定設置。 e） 憑證金額：必須與原始憑證相符。 f） 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。g） 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計 憑證上簽名或蓋章。 h） 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。 會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關人員簽名蓋章。 原始憑證的基本要求是：a）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。c）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。d）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。e）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。f）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)企業(yè)負責人批準。 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。b）尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。c）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。d）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、 有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；關于電算化資料，移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監(jiān)交；財務部