關(guān)于印發(fā)江蘇省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法(已修改)
2025-04-24 01:43 本頁(yè)面
【正文】 江蘇省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）為規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的管理工作，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的調(diào)節(jié)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]111號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。一、優(yōu)惠項(xiàng)目的管理分類企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目分為審批類優(yōu)惠項(xiàng)目和備案類優(yōu)惠項(xiàng)目。實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目，必須是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院明確規(guī)定需要審批的項(xiàng)目。除明確實(shí)行審批管理的優(yōu)惠項(xiàng)目外，其余優(yōu)惠項(xiàng)目暫實(shí)行備案管理。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照要求劃分報(bào)批類稅收優(yōu)惠、備案類稅收優(yōu)惠，不得違規(guī)擴(kuò)大稅收優(yōu)惠審批范圍，不得超出總局、省局規(guī)定的范圍設(shè)置享受優(yōu)惠的前置條件。二、審批類優(yōu)惠項(xiàng)目及其要求（一）納稅人享受審批類優(yōu)惠，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。優(yōu)惠申請(qǐng)符合法定條件的，有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)作出準(zhǔn)予享受優(yōu)惠的書面決定；依法不予享受的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。三、備案類優(yōu)惠項(xiàng)目及其要求（一）備案時(shí)限除另有規(guī)定外，納稅人享受備案類優(yōu)惠，應(yīng)在每年3月15日前向辦稅服務(wù)廳提請(qǐng)備案并按規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料。2008年度優(yōu)惠項(xiàng)目的備案，截止時(shí)間為2009年5月31日。除另有規(guī)定外，超過一個(gè)納稅年度的備案類優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)逐年備案。根據(jù)原有政策規(guī)定，一次審批、多年有效且新稅法實(shí)施后仍執(zhí)行到期滿的優(yōu)惠政策，自2008納稅年度起也應(yīng)按此規(guī)定辦理。凡有明確規(guī)定可在季度享受的優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人可按季度即時(shí)辦理備案手續(xù)。凡上一年度符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，并已完成上一年度的匯算清繳申報(bào)的，當(dāng)年度季度申報(bào)中可直接享受優(yōu)惠。但季度申報(bào)時(shí)相關(guān)指標(biāo)已不符合條件的，仍應(yīng)按法定稅率進(jìn)行申報(bào)。新辦企業(yè)新辦當(dāng)年，季度申報(bào)暫不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（二）納稅人提請(qǐng)備案應(yīng)報(bào)送下列資料：企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表。列明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。具體項(xiàng)目備案資料詳見附件。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它資料。納稅人應(yīng)使用A4紙報(bào)送資料，按附件所列順序逐頁(yè)編號(hào)并裝訂。凡報(bào)送的資料屬于復(fù)印件的，納稅人應(yīng)加蓋公章并注明“經(jīng)核對(duì)與原件一致”，受理人員如認(rèn)為必要需納稅人提供原件，應(yīng)驗(yàn)證后當(dāng)場(chǎng)退還。凡稅務(wù)機(jī)關(guān)已有的資料，不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送。（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的稅收優(yōu)惠備案資料，應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下情況分別作出處理：報(bào)送的備案材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)齊稅收優(yōu)惠材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案。報(bào)送的備案材料不完整或者存在錯(cuò)誤、或者不符合法定形式的應(yīng)當(dāng)告知納稅人，并退回資料要求納稅人更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅收優(yōu)惠備案，應(yīng)當(dāng)加蓋本機(jī)關(guān)專用印章并注明日期，告知納稅人“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理稅收優(yōu)惠備案，僅對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行形式審查，受理備案并不改變納稅人依法準(zhǔn)確申報(bào)的責(zé)任?！彼?、企業(yè)所得稅優(yōu)惠是稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。加強(qiáng)稅收優(yōu)惠的管理，對(duì)于充分發(fā)揮稅收杠桿作用，核實(shí)稅基，做好組織收入工作具有重要作用。各地應(yīng)通過網(wǎng)站、報(bào)刊、政策宣傳欄等形式，對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好稅收優(yōu)惠政策的后續(xù)管理工作。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，凡超越范圍或超越權(quán)限擅自減免稅以及有優(yōu)惠政策不按規(guī)定予以落實(shí)的，都應(yīng)認(rèn)真調(diào)查，及時(shí)上報(bào)，嚴(yán)肅處理。五、為加強(qiáng)政策執(zhí)行的統(tǒng)一規(guī)范，提高政策執(zhí)行的專業(yè)化水平，促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)的權(quán)力制約，對(duì)稅收優(yōu)惠政策應(yīng)按照優(yōu)惠項(xiàng)目的規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，實(shí)行分級(jí)專業(yè)化審核。省局于每年匯算清繳結(jié)束前組織系統(tǒng)內(nèi)外技術(shù)專家團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)，結(jié)合匯算清繳工作的要求，對(duì)全省范圍內(nèi)達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)或特定類型的優(yōu)惠項(xiàng)目的資料進(jìn)行書面審核。省局每年統(tǒng)一審核的優(yōu)惠項(xiàng)目確定后，各省轄市應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地稅收優(yōu)惠工作的實(shí)際情況，確定本市需要統(tǒng)一審核的優(yōu)惠項(xiàng)目進(jìn)行審核。對(duì)于未納入省局、市局統(tǒng)一審核的優(yōu)惠項(xiàng)目，縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)按一定標(biāo)準(zhǔn)和一定比例進(jìn)行抽查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、執(zhí)法檢查或其它專項(xiàng)檢查，對(duì)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查。六、經(jīng)檢查，確認(rèn)納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，采用欺騙手段獲取優(yōu)惠的，以及享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告的，應(yīng)立即停止納稅人享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定予以處理。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)立即停止有關(guān)納稅人享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，并逐級(jí)反映。有關(guān)部門非法提供證明，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條等有關(guān)規(guī)定予以處理。七、稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)與臺(tái)賬管理制度另行下發(fā)。八、本通知自2008納稅年度起執(zhí)行?！督K省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅減免管理辦法（試行）的通知》（蘇國(guó)稅發(fā)[2006]99號(hào)）自2008納稅年度起停止執(zhí)行。 附件1—1 企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表所屬年度： 編號(hào)：企業(yè)名稱納稅人識(shí)別號(hào)注冊(cè)地址聯(lián)系電話報(bào)備項(xiàng)目名稱（預(yù)計(jì)）金額
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