淺談項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理(已修改)
2025-04-21 02:43 本頁面
【正文】 項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目管理系統(tǒng)（Project System）是ERP的一個(gè)集成解決方案，它的目的是幫助企業(yè)執(zhí)行項(xiàng)目管理中的所有任務(wù)，因此它包括了在項(xiàng)目所有階段的各種功能。ERP的項(xiàng)目管理涵蓋了兩類項(xiàng)目：客戶項(xiàng)目和成本投資項(xiàng)目?？蛻繇?xiàng)目是指以銷售為目的，根據(jù)客戶需求執(zhí)行的項(xiàng)目。這類項(xiàng)目和銷售模塊有很強(qiáng)的聯(lián)系和集成。在造船，建筑，工程，服務(wù)，軍工等各種行業(yè)有廣泛的應(yīng)用。成本投資項(xiàng)目是指企業(yè)內(nèi)部各種類型的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的成本在項(xiàng)目完成后或者資本化或者費(fèi)用化，包括研發(fā)項(xiàng)目，投資項(xiàng)目，IT項(xiàng)目，設(shè)備維護(hù)項(xiàng)目等等。這類項(xiàng)目在各種行業(yè)的應(yīng)用更為廣泛。項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)在正式執(zhí)行一個(gè)項(xiàng)目之前，我們必須明確地定義項(xiàng)目的目標(biāo)并制定項(xiàng)目所要執(zhí)行的工作的結(jié)構(gòu)。明確定義的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)為成功的項(xiàng)目計(jì)劃，執(zhí)行和控制提供了先決條件。圖一是ERP中主要的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)對(duì)象，以及它們之間的相互關(guān)系。項(xiàng)目定義（Project Definition）項(xiàng)目定義是一個(gè)總括的項(xiàng)目描述。項(xiàng)目定義為將來項(xiàng)目計(jì)劃階段所要?jiǎng)?chuàng)建的所有項(xiàng)目管理對(duì)象提供了一個(gè)框架。工作細(xì)分結(jié)構(gòu)（Work Breakdown Structure）工作細(xì)分結(jié)構(gòu)是以層次結(jié)構(gòu)的形式將完成一個(gè)項(xiàng)目所要執(zhí)行的任務(wù)層層細(xì)分所形成的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)。它提供了關(guān)于項(xiàng)目的概覽并且構(gòu)筑了項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)和協(xié)調(diào)合作的基礎(chǔ)，同時(shí)顯示了項(xiàng)目在工作，時(shí)間和金錢上的花費(fèi)，可以應(yīng)用它來計(jì)劃時(shí)間，成本和分配預(yù)算。工作細(xì)分結(jié)構(gòu)中的每一項(xiàng)任務(wù)被稱為WBS元素（WBS Elements）。和別的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)對(duì)象一樣，系統(tǒng)在WBS元素中維護(hù)了很多信息。比如有關(guān)于組織結(jié)構(gòu)關(guān)系的信息：公司代碼，業(yè)務(wù)范圍，工廠（物流模塊），設(shè)備或功能地點(diǎn)（工廠維護(hù)模塊），利潤中心等等。再比如在基礎(chǔ)信息中有三個(gè)標(biāo)志：1成本計(jì)劃。如果要對(duì)這個(gè)WBS元素計(jì)劃成本，我們必須指明該WBS元素是一個(gè)計(jì)劃元素。2成本對(duì)象。如果想將實(shí)際成本和承諾記錄到某個(gè)WBS元素，我們必須指明該WBS元素是一個(gè)成本對(duì)象。如果這個(gè)標(biāo)志沒有打開，該項(xiàng)目中其他能夠分配成本和承諾的對(duì)象（比如內(nèi)部定單，網(wǎng)絡(luò)或采購定單）也將不可以分配給該WBS元素。3開票。如果想將收入確認(rèn)到某個(gè)WBS元素，我們必須指明該WBS元素是一個(gè)開票元素。還有很多信息被分別組織在項(xiàng)目責(zé)任，控制數(shù)據(jù)，憑證，開票計(jì)劃，結(jié)算規(guī)則，在建工程，資本投資計(jì)劃等等視圖中。網(wǎng)絡(luò)（Network）和WBS不同，網(wǎng)絡(luò)描述的是項(xiàng)目執(zhí)行過程。網(wǎng)絡(luò)是一種在項(xiàng)目進(jìn)度安排，成本和資源安排的計(jì)劃，分析和控制工作中很有用的技術(shù)。我們可以將網(wǎng)絡(luò)分配給項(xiàng)目定義，WBS元素或者銷售憑證。構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵元素是活動(dòng)（Activity）和活動(dòng)之間的關(guān)系?；顒?dòng)具有以下特征：它們持續(xù)一定的時(shí)間；它們有明確的開始和結(jié)束；它們執(zhí)行的過程不被中斷（指如果有中斷應(yīng)定義多個(gè)分開的活動(dòng)）；執(zhí)行他們需要一定的資源；它們引起成本?；顒?dòng)如圖一所示可以分配給WBS元素。圖二我們給出了各種類型的活動(dòng)。ERP項(xiàng)目系統(tǒng)區(qū)分三種主要類型的活動(dòng)：內(nèi)部處理活動(dòng)（Internally processed activities），外部處理活動(dòng)（Externally processed activities）和一般成本活動(dòng)（General costs activities）。我們甚至可以將活動(dòng)進(jìn)一步細(xì)分成活動(dòng)元素（Activity Elements），如圖二最右側(cè)的活動(dòng)?；顒?dòng)元素也可以區(qū)分成上述三種類型。對(duì)于內(nèi)部處理活動(dòng)，為了計(jì)劃完成它所牽涉的工作，以及提供成本計(jì)算的基礎(chǔ)，我們需要明確如下一些問題，比如：執(zhí)行該活動(dòng)需完成多少工作；什么產(chǎn)能（如人工或機(jī)器）會(huì)用來執(zhí)行這些工作；什么資格（Qualifications）是完成該活動(dòng)所必須具備的；哪些人員或個(gè)別產(chǎn)能是完成該活動(dòng)所必須提供的等等。因此我們會(huì)在內(nèi)部處理活動(dòng)中指明工廠，工作中心等組織機(jī)構(gòu)和工作時(shí)間等信息。對(duì)于外部處理活動(dòng)，我們一般需指明負(fù)責(zé)的采購組織和采購組。在釋放網(wǎng)絡(luò)時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)創(chuàng)建采購申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)完成。或者我們也可以手工觸發(fā)采購申請(qǐng)創(chuàng)建。我們也可以將采購信息記錄記錄到外部處理活動(dòng)中，采購信息記錄里維護(hù)了供應(yīng)商，價(jià)格條款等信息。另外我們可以將物料分配給所有的活動(dòng)，如圖2最左側(cè)的活動(dòng)。在項(xiàng)目執(zhí)行的過程中，生成采購申請(qǐng)或計(jì)劃定單，分別由采購部門或生產(chǎn)部門完成?；顒?dòng)和活動(dòng)之間在系統(tǒng)中可以維護(hù)四種關(guān)系：結(jié)束開始（Finish Start (FS) Relationship），開始開始（Start Start (SS) Relationship），結(jié)束結(jié)束（Finish Finish (FF) Relationship）和開始結(jié)束（Start Finish (SF) Relationship）。里程碑（Milestones）里程碑是項(xiàng)目中有特殊重要性或者會(huì)觸發(fā)某些事先定義功能的一類事件。一般來說它們顯示了項(xiàng)目各階段或各部門間的銜接點(diǎn)。在ERP中里程碑可以分配給活動(dòng)（Activity）和WBS元素。里程碑可以實(shí)現(xiàn)四種任務(wù)：1里程碑趨勢分析（Milestone Trend Analysis /MTA）。是一種控制項(xiàng)目進(jìn)度的簡單而有效的工具。在不同報(bào)表日期，里程碑日期被用于比較分析，圖形化的MTA使我們可以立刻發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目趨勢和任何的延誤。2使用里程碑技術(shù)的實(shí)現(xiàn)價(jià)值分析（Earned Value Analysis）。里程碑技術(shù)是眾多計(jì)算實(shí)現(xiàn)價(jià)值技術(shù)中的一種。每一個(gè)里程碑代表了活動(dòng)或WBS元素所完成的這部分工作。3決定開票計(jì)劃的日期。將里程碑和開票計(jì)劃的日期相連。當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)度到達(dá)某個(gè)里程碑時(shí)，里程碑的實(shí)際日期將被自動(dòng)復(fù)制到開票計(jì)劃中。4觸發(fā)預(yù)定義的里程碑功能。我們可以利用里程碑觸發(fā)一系列事件來處理某些特定的業(yè)務(wù)流程。 在ERP項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的建立中有兩種可以增強(qiáng)工作效率的功能：1標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和復(fù)制功能。2圖形功能。項(xiàng)目的成本控制ERP通過項(xiàng)目成本的計(jì)劃和實(shí)際比較來達(dá)到控制成本的目的。項(xiàng)目成本控制組件和其它相關(guān)模塊有緊密的集成。這些模塊包括管理會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，生產(chǎn)計(jì)劃和控制，物料管理。成本計(jì)劃項(xiàng)目成本計(jì)劃在項(xiàng)目的不同階段有不同的作用：在概念定義和粗略計(jì)劃階段，成本計(jì)劃的作用是計(jì)算一個(gè)項(xiàng)目最初的成本估算；在
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