宣傳廣告業(yè)做賬流程(已修改)
2025-04-19 23:07 本頁面
【正文】 收入的核算 取得廣告收入或代理廣告收入時 借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告收入 取得其他收入時（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算）借：現(xiàn)金或銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入——其他收入 成本的核算 因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時 借：主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時 借：主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等 費用的核算 發(fā)生有關(guān)的費用時 借：營業(yè)費用 貸：現(xiàn)金、銀行存款等 相關(guān)稅費的核算 計提營業(yè)稅時 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 繳納營業(yè)稅時 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提城建稅時 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 繳納城建稅時 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提企業(yè)所得稅時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所得稅時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提教育費附加時 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加 繳納教育費附加時 借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加貸：現(xiàn)金或銀行存款 計提堤圍費及文化建設(shè)費時 借：營業(yè)費用——綜合管理費 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費 ——應(yīng)交文化建設(shè)費 繳納堤圍費及文化建設(shè)費時 借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費 ——應(yīng)交文化建設(shè)費 貸：現(xiàn)金或銀行存款計提個人所得稅時 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 繳納個人所得稅時 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 二、 相關(guān)稅費的計算 涉及廣告業(yè)稅費有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、文化建設(shè)費、企業(yè)所得稅、個人所得稅、堤圍費等，具體計算如下： 有關(guān)概念 收入總額 = 廣告收入總額+其他收入 廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入 廣告收入凈額 = 廣告收入總額—代理廣告成本收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入 營業(yè)稅計算 營業(yè)稅 = 收入凈額 * 5% 企業(yè)所得稅計算企業(yè)所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率 （以核定方式征收）或企業(yè)所得稅 = 利潤總額 * 33% （以查賬方式征收） 城建稅及教育費附加計算
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