單項(xiàng)選擇題doc(納稅籌劃)(已修改)
2025-04-08 01:44 本頁面
【正文】 一、 單項(xiàng)選擇題（每題2分，共 20 分） 納稅籌劃的主體是（A ） A納稅人 B征稅對象 C個(gè)人 D企業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題（多選或漏選均不得分。每題2分，共 10 分） 納稅籌劃按稅種分類可以分為（abcd ）等。 A增值稅籌劃 B消費(fèi)稅籌劃 C營業(yè)稅籌劃 D企業(yè)所得稅籌劃 三、判斷正誤題（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“”。每題1分，共10分） 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助價(jià)格來實(shí)現(xiàn)。 參考答案（√） 四、簡答題（每題10分，共 20 分） 納稅籌劃產(chǎn)生的原因 參考答案：納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。（2分）具體包括以下幾點(diǎn)： （2分） 2. 市場競爭的壓力（2分） 3. 復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（2分） 4. 國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間（2分） 五、案例分析題（每題20分，共40分） 劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計(jì)在60萬元左右。在與報(bào)社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報(bào)社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。 參考答案：對劉先生的60萬元收入來說，三種合作方式下所適用的稅目、稅率是完全不同的，因而使其應(yīng)繳稅款會有很大差別，為他留下很大籌劃空間。三種合作方式的稅負(fù)比較如下： 第一， 調(diào)入報(bào)社。在這種合作方式下，其收入屬于工資、薪金所得，適用5％45％的九級超額累進(jìn)稅率。劉先生的年收入預(yù)計(jì)在60萬元左右，則月收入為5萬元，實(shí)際適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為： [（50000—2000）30%—3375] 12=132300（元）（5分） 第二，兼職專欄作家。在這種合作方式下，其收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，如果按月平均支付，適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為： [50000（1—20%）30%—2000] 12=120000（元）（5分） 第三，自由撰稿人。在這種合作方式下，其收入屬于稿酬所得，預(yù)計(jì)適用稅率為20％，并可享受減征30％的稅收優(yōu)惠，則其實(shí)際適用稅率為14％。應(yīng)繳稅款： 600000（1—20%）20%（1—30%）=67200（元）（5分） 由計(jì)算結(jié)果可知，如果僅從稅負(fù)的角度考慮，劉先生作為自由撰稿人的身份獲得收入所適用的稅率最低，應(yīng)納稅額最少，稅負(fù)最低。比作為兼職專欄作家節(jié)稅52800元（120000—67200）；比調(diào)入報(bào)社節(jié)稅65100元（132300—67200）。（5分）一、單項(xiàng)選擇題 稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（ D ） A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅 E、印花稅 那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（ E ） A、稅負(fù)前轉(zhuǎn) B、稅負(fù)后轉(zhuǎn) C、稅負(fù)消轉(zhuǎn) D、稅收資本化 E、納稅人身份轉(zhuǎn)換 以下不免增值稅的項(xiàng)目是（ A ）。 A、用于集體福利的購進(jìn)貨物 B、向社會收購的古書 C、避孕藥品和用具 D、國際組織無償援助的進(jìn)口物資 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)200 000元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得（ B ）允許抵扣的消費(fèi)稅多。 A、專用發(fā)票 B、普通發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票 D、增值稅發(fā)票 稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（ D ） A、社會福利生產(chǎn)單位 B、稅務(wù)咨詢業(yè) C、中小學(xué)校辦工廠 D、托兒所養(yǎng)育服務(wù) 納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，在年貨物銷售額（ A ）的情況下繳納營業(yè)稅。 A、50% B、=50% C、50% D、≥50% 甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（ C ?。?A、“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元 B、“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅 C、“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅 D、“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元 哪項(xiàng)籌劃不正確（ C?。?A、與外國合伙人合作，擴(kuò)大國外承運(yùn)部分的費(fèi)用，再通過其他形式彌補(bǔ)，可以達(dá)到減少營業(yè)稅的目的 B、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價(jià)款計(jì)算等合法的手段減少營業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的 C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 D、轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計(jì)算繳納營業(yè)稅 某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年?duì)I業(yè)額約300萬元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計(jì)收入100萬元。如果稅務(wù)籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ C?。?。 A、12 B、15 C、18 D、20 企業(yè)取得的（ A?。├⑹杖朊庹?
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