財務造假暴露的內部控制問題(已修改)
2025-04-07 04:03 本頁面
【正文】 財務造假暴露的內部控制問題——以萬福生科財務造假案為例【摘要】：進入二十一世紀后，我國的社會主義市場經(jīng)濟日趨完善，現(xiàn)代企業(yè)制度也逐步建設，中小企業(yè)也跟隨著發(fā)展的腳步開始了內控制度的建立。但目前我國中小企業(yè)的內部控制還處于內部控制的初級階段，還停留在制度層面，有待于深層次的研究和探索。由于我國沒有明確建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度，許多中小企業(yè)仍為家族式管理的民營企業(yè)，造成了企業(yè)內部控制管理上出現(xiàn)了一些弊端。所以，我國中小企業(yè)急需在內部控制管理方面增強建設的力度，通過良好的內部控制制度來完善企業(yè)內部控制結構，使企業(yè)做大做強。因此，對中小企業(yè)內部管理中存在的問題和原因進行分析，通過合理化的對策來優(yōu)化中小企業(yè)的內部控制制度，使得企業(yè)發(fā)展、壯大成為當前中小企業(yè)需要解決的首要問題。萬福生科公司發(fā)生的造假案不僅給股民和創(chuàng)業(yè)板帶來巨大影響，還引發(fā)了業(yè)界對企業(yè)誠信、監(jiān)管機制以及中介機構服務質量的重新思考。本文回顧了萬福生科公司的造假過程，以內部控制相關理論為基礎，分析了萬福生科公司內部控制管理中存在的缺陷，并提出相應的合理化建議，希望為我國中小企業(yè)內部控制管理提供參考?！娟P鍵詞】：萬福生科造假案件內部控制優(yōu)化啟示【引言】：21世紀初，上市公司財務舞弊問題己成為全球性的重大問題，甚至可以認為是這個時代財務會計的重要特征之一。多數(shù)列入財富500強的令人尊敬的大公司也都涉嫌了財務報告舞弊，一向被視為資本市場和公司治理結構典范的美國，開始遭到人們的嚴重質疑，投資者持續(xù)惡化的信心危機也因此嚴重威脅著美國的經(jīng)濟。據(jù)KPMG對美國3000家大中型公司的調查，舞弊有52%是通過內部控制發(fā)現(xiàn)的，有47%是通過內部審計檢查發(fā)現(xiàn)的。可見，完善內部控制對于防止財務舞弊具有意義重大。COSO報告中明確了建立完善內部控制的目的之一在于合理保證會計信息的真實性。我國為了規(guī)范公司經(jīng)營行為、有效防范金融風險，中國證監(jiān)會2001年1月發(fā)布了《證券公司內部控制指引》，要求所有的證券公司從內部控制和內部控制制度兩個方面建立和完善公司的內部控制。為防范會計信息失真，杜絕資金調撥、對外投資、資產處置等方面的違法亂紀行為，財政部頒發(fā)了《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》和《內部會計控制規(guī)范—貨幣資金(試行)》。內部控制在我國政府的推動下迅速地發(fā)展起來，容易引發(fā)的思考是政府推動內部控制建設的目的何在，從我國目前情況來看，內部控制建設主要是為了防止財務舞弊。通過對內部控制各個要素與財務舞弊之間的內在聯(lián)系等問題的思考促成了本案例分析，對于從內部控制角度尋找抑制財務舞弊的途徑有著理論意義。1萬福生科簡介公司概況公司前身為湖南省桃源縣湘魯萬福有限責任公司，成立于2003年。經(jīng)過六年的發(fā)展于2009年10月7日，公司整體變更為現(xiàn)在的萬福生科湖南農業(yè)開發(fā)股份有限公司，并于2009年10月28日在工商行政管理局登記注冊，注冊資本5000萬元，法定代表人龔永福。龔永福和其妻楊榮華各自持有公司%的股份。2011年9月15日，公司在深圳證券交易所首次公開發(fā)行1,700萬股，每股面值元，發(fā)行價格為人民幣元并于當年9月27日在深交所創(chuàng)業(yè)板掛牌上市。2011年10月17日，常德
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