淺論營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策(已修改)
2025-04-07 02:26 本頁面
【正文】 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策近年來，隨著我國改革開放的深入發(fā)展和國有企業(yè)的改制，縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國營企業(yè)幾乎為零，取而代之的民營企業(yè)已成為基層政府國民經(jīng)濟增長的重要力量和推動經(jīng)濟市場化改革的重要動力。依筆者所在的通城縣來論， ，轄10鎮(zhèn)2鄉(xiāng)，是鄂南最邊遠的山區(qū)小縣。據(jù)統(tǒng)計，2010年底全縣民營企業(yè)總數(shù)已達179家，占全縣企業(yè)總數(shù)的99％以上，其中，規(guī)模以上企業(yè)37家，全縣民營企業(yè)創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值229291萬元，占GDP比重的73%，上繳稅收12503萬元，對縣域經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。但由于民營企業(yè)在其所處行業(yè)中規(guī)模小、沒有影響力、尚處于起步或成長階段，又具有老板經(jīng)濟，股份制屬性，所以，在管理體制上不像國有大、中型企業(yè)那樣有一套完整的政策、措施及程序，特別是企業(yè)內(nèi)部控制方面存在諸多不足。現(xiàn)階段如何搞好縣鄉(xiāng)民營企業(yè)內(nèi)部控制，是擺在我們面前的一個迫切問題。一、內(nèi)部控制規(guī)范問題 所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱?！ 《F(xiàn)行“企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范”是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。包括環(huán)境控制、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素。我們只能根據(jù)民營企業(yè)自身的特點和經(jīng)營治理的需要，避繁就簡、避虛務(wù)實，從經(jīng)濟性、實用性出發(fā)，注重實際運作控制，充分運用內(nèi)部控制理論和方法，制定出民營企業(yè)的內(nèi)部控制管理辦法。重點從授權(quán)批準(zhǔn)、崗位、會計系統(tǒng)和財產(chǎn)保全等幾方面進行控制。二、小型民營企業(yè)的特點及對內(nèi)部控制的影響問題 這里的民營企業(yè)，泛指縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))尚處于起步或成長階段的股份制企業(yè)或由老板自己管理的私人企業(yè)。對于民營企業(yè)來說，老板對企業(yè)有著巨大的影響力。這種民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心一般是創(chuàng)業(yè)者，即董事長或老板。董事長或老板的動機與素質(zhì)基本上決定了企業(yè)的發(fā)展方向、目標(biāo)和實施能力，董事長或老板的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格往往決定了管理者的管理風(fēng)格和員工的行為風(fēng)格。這樣的民營企業(yè)的經(jīng)營者也是所有者，經(jīng)營者只對自己負責(zé)，一切由自己說了算。所以從這樣的特點看，民營企業(yè)所處的內(nèi)部控制環(huán)境較差，難以建立、實施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。 民營企業(yè)規(guī)模不大，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，各種制度和流程不像大企業(yè)那樣齊備、規(guī)范，而且結(jié)構(gòu)、制度、流
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