【正文】 基 礎(chǔ) 會 計 綜 合 實 訓(xùn)一、實驗?zāi)康?根據(jù)一個月的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，建立一套完整的帳簿體系，使學(xué)生對會計核算的起點和終點有一個清晰系統(tǒng)的認(rèn)識，明確會計確認(rèn)、計量、報告的意義和關(guān)系。掌握會計核算的基本程序和核算方法。鞏固和掌握所學(xué)的理論知識，提高學(xué)生的基本操作技能，為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。加深對會計工作的了解，培養(yǎng)學(xué)生會計從業(yè)的基本素質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。二 實驗要求熟悉模擬企業(yè)的概況，掌握模擬企業(yè)會計政策和會計核算規(guī)定。按照現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行會計處理。嚴(yán)格執(zhí)行實驗操作程序，保證實驗操作的準(zhǔn)確。三、會計實驗的程序建賬 1）、根據(jù)實訓(xùn)內(nèi)容，開設(shè)總分類賬以及明細(xì)分類賬。 2）、根據(jù)給出的期初建賬資料開設(shè)賬戶，填寫期初余額。處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1）、填制和審核原始憑證 實驗中每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都配有相應(yīng)的原始空白單據(jù)，需要根據(jù)業(yè)務(wù)描述正確填寫原始憑證，達(dá)到掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容的目的。 2）、填制和審核記賬憑證 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的描述，逐筆填寫并審核記賬憑證，然后將相匹配的原始單據(jù)裁減下來，粘貼在記賬憑證的背面。 3）、登記各式帳簿（日記賬、明細(xì)賬和總賬）對賬和結(jié)賬 1）對賬（全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬并結(jié)出余額后）： * 通過編制“余額試算平衡表”，進(jìn)行總賬平衡試算 * 明細(xì)賬與總賬的核對 2）、結(jié)帳（對賬準(zhǔn)確無誤后）4 、編制會計報表 1）、資產(chǎn)負(fù)債表 2）、利潤表整理裝訂會計資料 1）、裝訂會計憑證 2）、裝訂活頁會計賬簿 3）、報表撰寫實驗報告 內(nèi)容包括實驗班級、實驗人姓名、實驗時間、實驗內(nèi)容以及實驗心得。四、實驗資料公司概況廣州市凱瑞電子公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，企業(yè)下設(shè)兩個生產(chǎn)車間，生產(chǎn)晶體管、整流管和蜂鳴器三種產(chǎn)品，生產(chǎn)用材料全部外購。其他如下：會計：王芳 主管：張靜 出納：陸路開戶銀行：工商銀行梅花支行 行號：5632賬號：28030056473040927稅務(wù)登記號：440300157402568公司地址：廣州市梅花路257號電話：020－22223333相關(guān)公司資料 荔灣公司：開戶銀行：工商銀行荔灣支行 行號：5709賬號：30695724440923162稅務(wù)登記號：440300295746543公司地址：廣州市友誼路39號電話：020－26090543蘿崗公司：開戶銀行：工商銀行蘿崗支行 行號：8047賬號：40652376840001142稅務(wù)登記號：440500394852476公司地址：廣州市振華路69號電話：020－87045632核算要求會計核算采用借貸記賬法，材料、庫存商品按實際成本計價。為簡化核算，材料購進(jìn)支付的運費全部計入存貨成本。發(fā)出存貨按加權(quán)平均法核算。生產(chǎn)成本核算：設(shè)置四個成本項目：直接材料、直接人工、其他直接支出、制造費用。稅費計算按增值稅稅率為17％，城建稅按7％計征，教育費附加按3％計征，職工福利費按14％計提，％計提，工會經(jīng)費按1％計提。建賬資料及其他資料。該公司2007年12月總賬賬戶，明細(xì)賬賬戶期初余額資料如下：賬戶名稱金額賬戶名稱金額庫存現(xiàn)金 5, 短期借款 150, 銀行存款 應(yīng)付票據(jù) 70, 應(yīng)收票據(jù) 50, 應(yīng)付賬款 190, 應(yīng)收賬款 32, 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費 原材料 60, 應(yīng)付職工薪酬 庫存商品 47, 實收資本 480, 固定資產(chǎn) 460, 本年利潤（稅前） 27, 長期股權(quán)投資 　 累計折舊 32, 合計 1，021， 合計 1，021， 原材料明細(xì)賬賬戶名稱數(shù)量單價金額(元)管芯 1, 22, 線路板 19, 絕緣材料 1, 19, 合計　　 60, 庫存商品明細(xì)賬名稱數(shù)量(件)單價金額(元)晶體管 13, 整流管 21, 蜂鳴器 12, 合計　　 47, 應(yīng)交稅費 名稱金額(元)應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城建稅 合計 2, 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)名稱金額(元)名稱金額(元)荔灣公司 30, 天河公司 150, 東山公司 40, 蘿崗公司 35, 合計 70, 合計 50, 應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款名稱金額(元)名稱金額(元)新華公司 50, 蘿崗公司 12, 越秀公司 140, 芳村公司 20, 合計 190, 合計 32, 其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款名稱金額(元)名稱金額(元)李紅 李坤　　　　合計 合計應(yīng)付職工薪酬名 稱金額(元)工資 64, 福利費 2, 教育經(jīng)費 工會費 　　合計 68, 四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，出納開出一張1000元的現(xiàn)金支票，提取備用金。見憑證1－11－1中國工商銀行　現(xiàn)金支票存根（粵）中國工商銀行 現(xiàn)金支票（粵） NO:01345190支票號碼：01345190出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：科目_____________收款人： 出票人賬號：對方科目__________人 民 幣千百十萬千百十元角分出票日期 年 月 日（大寫）　　　　　　　　　　收款人:　科目（借） 金 額:用途__________ 對方科目（貸）用 途:上列款項請從付訖日期 年 月 日　我賬戶內(nèi)支付 出納 復(fù)核 記賬 單位主管 會計出票人簽章 　　　帖對號單處　1日，行政辦公室王萍報銷從Office－box購入的辦公用品款，共430元。見憑證2－2－22－1 廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票 發(fā)票聯(lián) G：1150106782 №35462783客戶名稱及地址：廣州市凱瑞電子公司 2007年12月1日品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)備注十萬千百十元角分復(fù)寫紙包108000筆記本個2024000鳳尾夾個1011000合計人民幣（大寫）肆 佰 叁 拾 元 整 發(fā)票專用章165。43000填票人 收款人 單位名稱2－2凱 瑞 報 銷 單200__年__月__日報銷金額人民幣（大寫）：?。ㄐ懀洪_支內(nèi)容　　　　部門蓋章　負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人實物驗收人　　　說明：　　　　財務(wù)負(fù)責(zé)人：　會計：出納： 4日、采購部何浩1月1日－4日去上海出差，經(jīng)批準(zhǔn)報銷差旅費，每日伙食補(bǔ)助50元、每日住宿補(bǔ)助150元給付現(xiàn)金。見憑證3－1，3－2，3－33－1差 旅 費 報 銷 單 200__年 __ 月__ 日 填 附件 張姓名出差地點出差事由日期__月__日起__月__日止乘 費自 站至 站金額說明：乘 費自 站至 站金額乘 費自 站至 站金額行李運費公斤每公斤 元金額出差補(bǔ)助費天定額金額旅 館 費天定額金額其他合計金額小寫165。單位負(fù)責(zé)人大寫會計主管： 出納： 報銷人：32 3－3廣州市火車客票上海市火車客票粵G0029576滬S46785034廣州至上海上海_至廣州 07車003號中鋪 10車009號下鋪￥新空調(diào)特快臥￥新空調(diào)特快臥限乘當(dāng)日當(dāng)次車　限乘當(dāng)日當(dāng)次車　四日內(nèi)到達(dá)有效　四日內(nèi)到達(dá)有效　 4日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用管芯800個，價值12320元，絕緣材料700kg,價值13020，元，用于生產(chǎn)晶體管和整流管。其中晶體管耗用管芯500個，絕緣材料450Kg，整流管耗用管芯300個，絕緣材料250kg。見憑證4－14－1 領(lǐng) 料 單 200__年 __ 月__ 日字第097號領(lǐng)料部門：　用途：　 日期：　品名規(guī)格型號單位 數(shù)量單價金額請領(lǐng)實領(lǐng)　　　　　　　　　　　　　　物料號碼備注：　領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：　　　領(lǐng)料人：　　　　　會計：　　　　發(fā)料人：5，4日，從荔灣公司購入管芯1000個，絕緣材料1300kg，單價19元，已如數(shù)驗收入庫。貨款、稅金均通過銀行予以承付。見憑證5－5－5－3 5－1郵中國工商銀行托收承付結(jié)算憑證（第一聯(lián)）　　　　　　　　委托日期： 年 月 日托收號碼：收款單位全稱 付款單位全稱 賬號 賬號或地址 開戶銀行 行號 開戶銀行 托收金額人民幣（大寫） 千百十萬千百十元角分附　件商品發(fā)運情況合同名稱號碼附寄單證張數(shù)或冊數(shù) 備注款項收妥日期年 月 日收款人開戶銀行蓋章年　月　日5－2增值稅專用發(fā)票　 　 № 0038124 開票日期：　　_____年__月___日購貨單位名稱：密碼區(qū)第三聯(lián)　　抵扣聯(lián)納稅人識別號：地址：電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額合計價稅合計（大寫） 財務(wù)專用章稅號440300295746543