【正文】 －1，7－27－1固定資產(chǎn)交接（驗(yàn)收）單______年___月____日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量建造單位建造編號(hào)資金來源附屬技術(shù)資料總價(jià)（凈值）合計(jì)預(yù)計(jì)年限 凈殘值率附屬設(shè)備或建筑原值已提折舊驗(yàn)收意見驗(yàn)收人簽章保管使用人簽章72 建筑安裝行業(yè)專用發(fā)票 NO831536客戶名稱： ______年___月_____日項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)金額第一聯(lián)發(fā)票千百十萬千百十元角分機(jī)床安裝其他費(fèi)用人民幣合計(jì)（大寫）備注：華海安裝公司財(cái)務(wù)專用章收款單位（蓋章） 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 制單：王靜8日原生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備因陳舊、修理費(fèi)用大等原因經(jīng)批準(zhǔn)予以報(bào)廢，該設(shè)備原值29000元，已提折舊25000，在清理過程中支付華海拆卸費(fèi)支出1500元，殘料收入600元，款項(xiàng)已現(xiàn)金收取。見憑證5－5－5－3 5－1郵中國工商銀行托收承付結(jié)算憑證（第一聯(lián)）　　　　　　　　委托日期： 年 月 日托收號(hào)碼：收款單位全稱 付款單位全稱 賬號(hào) 賬號(hào)或地址 開戶銀行 行號(hào) 開戶銀行 托收金額人民幣（大寫） 千百十萬千百十元角分附　件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù) 備注款項(xiàng)收妥日期年 月 日收款人開戶銀行蓋章年　月　日5－2增值稅專用發(fā)票　 　 № 0038124 開票日期：　　_____年__月___日購貨單位名稱：密碼區(qū)第三聯(lián)　　抵扣聯(lián)納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫） 財(cái)務(wù)專用章稅號(hào)440300295746543 ?。ㄐ懀╀N貨單位名稱：備注納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：收款人： 　　　 復(fù)核：　　　　　　　開票人： 　 銷貨單位： 5－3 增值稅專用發(fā)票　 　 № 0038124 開票日期：　　_____年__月___日購貨單位名稱：密碼區(qū)第二聯(lián)　　發(fā)票聯(lián)納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫） 財(cái)務(wù)專用章稅號(hào)440300295746543 　（小寫）銷貨單位名稱：備注納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：收款人： 　　　 復(fù)核：　　　　　　　開票人： 　 銷貨單位： 5日、收回蘿崗公司的應(yīng)收賬款12000元，存入銀行。見憑證4－14－1 領(lǐng) 料 單 200__年 __ 月__ 日字第097號(hào)領(lǐng)料部門：　用途：　 日期：　品名規(guī)格型號(hào)單位 數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)　　　　　　　　　　　　　　物料號(hào)碼備注：　領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：　　　領(lǐng)料人：　　　　　會(huì)計(jì)：　　　　發(fā)料人：5，4日，從荔灣公司購入管芯1000個(gè)，絕緣材料1300kg，單價(jià)19元，已如數(shù)驗(yàn)收入庫。單位負(fù)責(zé)人大寫會(huì)計(jì)主管： 出納： 報(bào)銷人：32 3－3廣州市火車客票上海市火車客票粵G0029576滬S46785034廣州至上海上海_至廣州 07車003號(hào)中鋪 10車009號(hào)下鋪￥新空調(diào)特快臥￥新空調(diào)特快臥限乘當(dāng)日當(dāng)次車　限乘當(dāng)日當(dāng)次車　四日內(nèi)到達(dá)有效　四日內(nèi)到達(dá)有效　 4日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用管芯800個(gè)，價(jià)值12320元，絕緣材料700kg,價(jià)值13020，元，用于生產(chǎn)晶體管和整流管。43000填票人 收款人 單位名稱2－2凱 瑞 報(bào) 銷 單200__年__月__日?qǐng)?bào)銷金額人民幣（大寫）：?。ㄐ懀洪_支內(nèi)容　　　　部門蓋章　負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人實(shí)物驗(yàn)收人　　　說明：　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　會(huì)計(jì)：出納： 4日、采購部何浩1月1日－4日去上海出差，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，每日伙食補(bǔ)助50元、每日住宿補(bǔ)助150元給付現(xiàn)金。見憑證1－11－1中國工商銀行　現(xiàn)金支票存根（粵）中國工商銀行 現(xiàn)金支票（粵） NO:01345190支票號(hào)碼：01345190出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：科目_____________收款人： 出票人賬號(hào)：對(duì)方科目__________人 民 幣千百十萬千百十元角分出票日期 年 月 日（大寫）　　　　　　　　　　收款人:　科目（借） 金 額:用途__________ 對(duì)方科目（貸）用 途:上列款項(xiàng)請(qǐng)從付訖日期 年 月 日　我賬戶內(nèi)支付 出納 復(fù)核 記賬 單位主管 會(huì)計(jì)出票人簽章 　　　帖對(duì)號(hào)單處　1日，行政辦公室王萍報(bào)銷從Office－box購入的辦公用品款，共430元。建賬資料及其他資料。生產(chǎn)成本核算：設(shè)置四個(gè)成本項(xiàng)目：直接材料、直接人工、其他直接支出、制造費(fèi)用。為簡(jiǎn)化核算，材料購進(jìn)支付的運(yùn)費(fèi)全部計(jì)入存貨成本。四、實(shí)驗(yàn)資料公司概況廣州市凱瑞電子公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，企業(yè)下設(shè)兩個(gè)生產(chǎn)車間，生產(chǎn)晶體管、整流管和蜂鳴器三種產(chǎn)品，生產(chǎn)用材料全部外購。 2）、填制和審核記賬憑證 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的描述，逐筆填寫并審核記賬憑證，然后將相匹配的原始單據(jù)裁減下來，粘貼在記賬憑證的背面。 2）、根據(jù)給出的期初建賬資料開設(shè)賬戶，填寫期初余額。嚴(yán)格執(zhí)行實(shí)驗(yàn)操作程序，保證實(shí)驗(yàn)操作的準(zhǔn)確。二 實(shí)驗(yàn)要求熟悉模擬企業(yè)的概況，掌握模擬企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算規(guī)定。鞏固和掌握所學(xué)的理論知識(shí)，提高學(xué)生的基本操作技能，為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)?；? 礎(chǔ) 會(huì) 計(jì) 綜 合 實(shí) 訓(xùn)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?根據(jù)一個(gè)月的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，建立一套完整的帳簿體系，使學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)和終點(diǎn)有一個(gè)清晰系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，明確會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的意義和關(guān)系。掌握會(huì)計(jì)核算的基本程序和核算方法。加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的了解，培養(yǎng)學(xué)生會(huì)計(jì)從業(yè)的基本素質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。按照現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。三、會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)的程序建賬 1）、根據(jù)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容，開設(shè)總分類賬以及明細(xì)分類賬。處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1）、填制和審核原始憑證 實(shí)驗(yàn)中每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都配有相應(yīng)的原始空白單據(jù)，需要根據(jù)業(yè)務(wù)描述正確填寫原始憑證，達(dá)到掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容的目的。 3）、登記各式帳簿（日記賬、明細(xì)賬和總賬）對(duì)賬和結(jié)賬 1）對(duì)賬（全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬并結(jié)出余額后）： * 通過編制“余額試算平衡表”，進(jìn)行總賬平衡試算 * 明細(xì)賬與總賬的核對(duì) 2）、結(jié)帳（對(duì)賬準(zhǔn)確無誤后）4 、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 1）、資產(chǎn)負(fù)債表 2）、利潤表整理裝訂會(huì)計(jì)資料 1）、裝訂會(huì)計(jì)憑證 2）、裝訂活頁會(huì)計(jì)賬簿 3）、報(bào)表撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告 內(nèi)容包括實(shí)驗(yàn)班級(jí)、實(shí)驗(yàn)人姓名、實(shí)驗(yàn)時(shí)間、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容以及實(shí)驗(yàn)心得。其他如下：會(huì)計(jì)：王芳 主管：張靜 出納：陸路開戶銀行：工商銀行梅花支行 行號(hào)：5632賬號(hào)：28030056473040927稅務(wù)登記號(hào)：440300157402568公司地址：廣州市梅花路257號(hào)電話：020－22223333相關(guān)公司資料 荔灣公司：開戶銀行：工商銀行荔灣支行 行號(hào)：5709賬號(hào)：30695724440923162稅務(wù)登記號(hào)：440300295746543公司地址：廣州市友誼路39號(hào)電話：020－26090543蘿崗公司：開戶銀行：工商銀行蘿崗支行 行號(hào)：8047賬號(hào)：40652376840001142稅務(wù)登記號(hào)：440500394852476公司地址：廣州市振華路69號(hào)電話：020－87045632核算要求會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法，材料、庫存商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出存貨按加權(quán)平均法核算。稅費(fèi)計(jì)算按增值稅稅率為17％，城建稅按7％計(jì)征，教育費(fèi)附加按3％計(jì)征，職工福利費(fèi)按14％計(jì)提，％計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按1％計(jì)提。該公司2007年12月總賬賬戶，明細(xì)賬賬戶期初余額資料如下：賬戶名稱金額賬戶名稱金額庫存現(xiàn)金 5, 短期借款 150, 銀行存款 應(yīng)付票據(jù) 70, 應(yīng)收票據(jù) 50, 應(yīng)付賬款 190, 應(yīng)收賬款 32, 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費(fèi) 原材料 60, 應(yīng)付職工薪酬 庫存商品 47, 實(shí)收資本 480, 固定資產(chǎn) 460, 本年利潤（稅前） 27, 長期股權(quán)投資 　 累計(jì)折舊 32, 合計(jì) 1，021， 合計(jì) 1，021， 原材料明細(xì)賬賬戶名稱數(shù)量單價(jià)金額(元)管芯 1, 22, 線路板 19, 絕緣材料 1, 19, 合計(jì)　　 60, 庫存商品明細(xì)賬名稱數(shù)量(件)單價(jià)金額(元)晶體管 13, 整流管 21, 蜂鳴器 12, 合計(jì)　　 47, 應(yīng)交稅費(fèi) 名稱金額(元)應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城建稅 合計(jì) 2, 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)名稱金額(元)名稱金額(元)荔灣公司 30, 天河公司 150, 東山公司 40, 蘿崗公司 35, 合計(jì) 70, 合計(jì) 50, 應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款名稱金額(元)名稱金額(元)新華公司 50, 蘿崗公司 12, 越秀公司 140, 芳村公司 20, 合計(jì) 190, 合計(jì) 32, 其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款名稱金額(元)名稱金額(元)