【正文】 目錄 第一章 總則 ......................................................... 1 第二章 財務工作崗位職責 ............................................. 1 第三章 財務工作管理 ................................................. 2 第四章 主要會計政策 ................................................. 3 第五章 物資管理及財產清查 ........................................... 4 第六章 流動資產管理 ................................................. 5 第七章 對外投資的管理 .............................................. 11 第八章 固定資產管理 ................................................ 13 第九章 資金籌集管理 ................................................ 15 第十章 所有者權益 .................................................. 17 第十一章 收入管理 .................................................. 17 第十二章 成本費用管理 .............................................. 21 第十三章 利潤及利潤分配 ............................................ 25 第十四章 關聯交易的管理 ............................................ 26 第十五章 對外擔保管理 .............................................. 26 第十六章 外幣業(yè)務 .................................................. 27 第十七章 預算管理 .................................................. 28 第十八章 財務報告 .................................................. 29 第十九章 財務分析 .................................................. 30 第二十章 稅務管理 .................................................. 32 第二十一章 電算化管理 .............................................. 33 第二十二章 財務檔案管理 ............................................ 34 第二十三章 財務工作交接 ............................................ 36 第二十四章 會計調整 ................................................ 37 第二十五章 財務內部控制及財務稽核 .................................. 38 第二十六章 現代財務管理制度 ........................................ 41 第二十七章 附則 .................................................... 46 1 第一章 總則 第一條 為建立現代企業(yè)制度 ，建立健全財務管理體系，規(guī)范 深圳昌瑞制藥股份有限公司 下簡稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的會計核算和財務管理等財務行為，加強財務管理和內部控制，根據《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結合本公司實際情況和管理要求，特制定本制度。 第二條 公司根據國家有關規(guī)定及生產經營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計人員。公司總部設立財務部，負責全面組織、協調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各企業(yè)及子公司單獨設置財務部，負責本部門或本公司的會 計核算和財務管理工作，并向公司財務部報告工作。 第三條 本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。 第四條 根據公司生產經營特點和管理要求，建立健全財務管理制度，不斷規(guī)范各項管理基礎工作，如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門的檢查監(jiān)督。 第五條 第六條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第七條 公司財務管理的目標是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產，優(yōu)化資源配置，防范財務風 險，以合理的成本、資金投入，實現企業(yè)價值最大化。 第八條 公司財務管理的基本任務是：建立和完善財務預算及成本管理體系，健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益；真實、完整地提供財務會計信息，按上市公司信息披露的有關規(guī)定及時披露財務會計信息。 第二章 財務工作崗位職責 第九條 （一）主持編寫公司的經營計劃、財務預、決算，并組織實施。 （二）主持公司的財務管理工作，建立健全公司的財務體系 。 （三）參與公司的經營決策，及時掌握財務信息，為公司的經營決策提供可靠依據。 （四）設計完善公司的財務傳遞程序，建立健全公司的財務制度，制定財務部人員崗位職責。 （五）根據公司的經營需要擬定融資計劃、擔保措施，并負責具體實施。 （六）負責公司的資金管理工作。負責公司的資產管理工作，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產等。 （七）負責公司的投資管理工作。 （八）強化會計的基礎工作，規(guī)范賬簿記載、憑證制作，報表編制及財務分析等內容。 （九）加強公司的成本、費用控制并制定相應的目標加以實施。 （十）加快 公司的電算化進程，最終實現甩掉手工賬，提高財務部工作效率。 （十一）掌握公司財務人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務人員儲備。 （十二）及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據。 （十三）完成總裁交給的其他任務 2 第十條 財務經理的主要工作： （十四）負責本部門的會計核算管理工作。 （十五）及時提供公司的財務狀況，經營成果。 （十六）督促財務部會計核算工作，及時、準確編制財務報表，及其他財務管理報表。 （十七）定期分析財務狀況，提供財務信息。 （十八）編制本部門的成本費用計劃。 （十九）監(jiān)督財務制度在本部門的落實。 （二十）負責票據和記賬憑證的審核工作。 （二十一）負責財務印鑒的保管工作。 （二十一）負責財務檔案的管理工作。 （二十二）負責財務電算化的具體實施工作。 （二十三）負責本部門對銀行、稅務、財政、統計等外聯工作。 第十一條 （一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清 （二）按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。 （三）編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并 提出建議。 （四）編制往來憑證、轉賬憑證，登記總賬和明細賬， （五）負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。 （七）制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結賬，科目調整事宜。 （八）存貨的核算與核對事項 （九）固定資產核算，折舊計提。 （十）待攤費用的攤銷，預提費用的計提。 第十二條 （二）嚴格執(zhí)行庫存現金限額，不坐支現金，不 （四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經聯簽審批后，方可生效。 （六）登記現金日記賬和銀行日記賬。 （七）保管好庫存現金和有價證券，公司銀行支票和票據。 （八）編制現金日報表 第三章 財務工作管理 第十三條 第十四條 會計憑證、會計賬簿、會計 報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并 第十五條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑 3 第十六條 財務工作人員應當會同總裁辦專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十七條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報執(zhí)行總裁，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十八條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十九條 財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第二十條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、 第二十一條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。 第四章 主要會計政策 第二十二條 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。 第二十三條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 第二十四條 合并合計報表的編制方法 為同一控制下的權益法。 第二十五條 記賬原則和方法： 以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第二十六條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第二十七條 壞賬核算方法，見第六章流動資產壞賬管理。 第二十八條 存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。 第二十九條 長期投資核算方 法 ，見第七章長期股權投資。 第三十條 公司的固定資產按直線法計提折舊。 第三十一條 在建工程核算方法，包括在建工程確認為固定資產的時點。 第三十二條 無形資產核算方法，包括攤銷方法。 （ 1）無形資產的計價：本公司無形資產按取得時的實際成本計價入賬，以購入方式取得的無形資產按實際支付的價款作為實際成本；投資者投入的無形資產按投資各方確認的評估價值作為實際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產的實際成本，在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的材 料、工資及其他費用直接計入當期損益。 （ 2）無形資產的攤銷方法：本公司無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如果預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定： ① 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷； ② 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷； ③ 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的 ，攤銷年限不超過 10 年。 （ 3）無形資產減值準備確認標準、計提方法：當存在下列一項或若干項情況時，本公司按無形資產可收回金額低于賬面凈值的差額計提無形資產減值準備 。 4 第三十三條 收入確認原則 ，見第十一章。 第五章 物資管理及財產清查 第三十四條 物資 ， 是生產資料和生活資料的總稱，也是物質資料的簡稱。工業(yè)企業(yè)中的物資則是指生產資料，一般包括原料、材料、燃料、工具和設備以及機械配件等 。 原料屬原 料科 負責，生活物資屬食堂科、行政科、衛(wèi)生科分管。 第三十五條 物資的供應和管理，是保證企業(yè)生產和各項經濟技術指 標和生產計劃完成的重要條件?，F就物資的分類與分管權限范圍，計劃與采購，調運，倉庫管理與消耗，儲備定額，調劑，工具管理，汽車 （貨車） 管理，統計檢查的資料和出廠證 、知識產權的 保管等有關方面制訂本管理標準。 （二） 物資的計劃 與 采購 、保管員負責 公司所有 物資的計劃編制和物資的購、管、領、報表等執(zhí)行工作，根據各車間所需設備 及原料 的不同，凡屬專用的設備和常用材料、備品備件計劃由車間提供，所 有 物資統一 按審批 表調撥。 ，根據計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執(zhí)行。 ，有關部門根據年度計劃、上月物資的實際消耗情況、制造進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 材料會計根據車間、總務提供的計劃及時組織采購調撥。 ，調撥憑審批計劃辦事，無計劃者一律不予受理。 ，外出采購不予借支和報銷費用。 ，必須憑計劃，經所長審批后送物資辦公室，按計劃開票領用。