非財(cái)務(wù)類管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)(已修改)
2025-02-02 23:55 本頁面
【正文】 （非財(cái)務(wù)類）管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn) ： ； :； ： 主要內(nèi)容 ? 培訓(xùn)的主要目的 ? 主要財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀及其分析 ? 涉稅事務(wù)處理與企業(yè)損益的關(guān)系 ? 主要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制介紹 第一部分：培訓(xùn)預(yù)期目的 ? ? 讓非財(cái)務(wù)部門的管理人員理解基本財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)知識(shí)，學(xué)會(huì)通過關(guān)鍵的財(cái)務(wù)分析來對業(yè)務(wù)經(jīng)營加以判斷、評價(jià)，從而更有利于對業(yè)務(wù)狀況的把握和操作效率的提高。 ? 理解財(cái)務(wù)控制對業(yè)務(wù)經(jīng)營的保障和促進(jìn)作用，從而更加重視財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)內(nèi)控流程的執(zhí)行力度，減少業(yè)務(wù)操作中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)營效率。 并非必要成為專業(yè)人士，但是應(yīng)該樹立這樣的意識(shí)，并知道如何交給專業(yè)人士處理 第二部分：成為職業(yè)經(jīng)理人的必備條件 懂得基本會(huì)計(jì)概念和財(cái)務(wù)分析技能，理解財(cái)務(wù)內(nèi)控的要點(diǎn) ? 會(huì)計(jì)六要素：反映財(cái)務(wù)狀況的部分 ?資產(chǎn) 資產(chǎn)的構(gòu)成 流動(dòng)資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形及其他資產(chǎn) 過去的交易形成的 ,為企業(yè)所擁有或控制 ,預(yù)期能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源 ?負(fù)債 負(fù)債的構(gòu)成 流動(dòng)負(fù)債 長期負(fù)債 短期借款 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等 …… 長期借款 …… 過去交易形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)時(shí)義務(wù) ?所有者權(quán)益 所有者權(quán)益構(gòu)成 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 資產(chǎn)中扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn) ? 會(huì)計(jì)六要素：反映經(jīng)營結(jié)果部分 ?收入 ?費(fèi)用 ?利潤 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用 不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 復(fù)式記帳法原理 會(huì)計(jì)的靈魂－－會(huì)計(jì)恒等式 從恒等式看會(huì)計(jì)六要素的關(guān)系 資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 收入－成本＝利潤 資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 ＋（收入－成本） 會(huì)計(jì)要素及其相互關(guān)系 有借必有貸，借貸必相等 資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 主要財(cái)務(wù)報(bào)表解讀及其分析 ?企業(yè)目前主要的報(bào)表體系 編號 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會(huì)企 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告；年度報(bào)告 會(huì)企 02表 利潤表 中期報(bào)告；年度報(bào)告 會(huì)企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報(bào)告 01表附表 1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度報(bào)告 01表附表 2 股東權(quán)益增減變動(dòng)表 年度報(bào)告 01表附表 3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 02表附表 1 利潤分配表 年度報(bào)告 02表附表 2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 年度報(bào)告 02表附表 3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 年度報(bào)告 ?資產(chǎn)負(fù)債表 ?反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況 ?左邊為資產(chǎn)類別，按資產(chǎn)的流動(dòng)性自上而下反映。 ?右邊表示負(fù)債及股東權(quán)益，按流動(dòng)性（還款時(shí)間）自上而上排列。 反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn) /負(fù)債 /凈資產(chǎn)的具體構(gòu)成狀況，以及這些資產(chǎn)的來源狀況（股東投入或負(fù)債形成）。 樣表 ? 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益前后會(huì)計(jì)期間總量對比分析。 ? 主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的前后期對比分析 ? 一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。如固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)規(guī)模等，往往是企業(yè)取得銀行等外部信用支持的一個(gè)關(guān)鍵因素。 ? 只反映某一時(shí)點(diǎn)數(shù) ? 不同行業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模量不同 ?資產(chǎn)負(fù)債表的總量分析 ?資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)分析 ? 流動(dòng)資產(chǎn) /負(fù)債、長期資產(chǎn) /負(fù)債各自構(gòu)成情況，以及相互之間比率關(guān)系 流動(dòng)資產(chǎn)長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債凈資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)狀況的重要性 ? 為什么有些企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模很大，盈利能力也很強(qiáng)，也會(huì)突然陷入破產(chǎn)或者被收購重組的困境？ 資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分布，流動(dòng)性狀況，比資產(chǎn)的規(guī)模更重要。 ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） /流動(dòng)負(fù)債 ? 流動(dòng)比率一般在行業(yè)內(nèi)有一個(gè)相對穩(wěn)定的參考值。在同樣的盈利規(guī)模下，流動(dòng)比率越低，說明企業(yè)運(yùn)用營運(yùn)資金的能力越高，但是企業(yè)償還短期負(fù)債的能力越小，理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)加大 。 盲目擴(kuò)張 大量資金短借長投，是中國很多明星企業(yè)速生速滅主要的財(cái)務(wù)原因 流動(dòng)性指標(biāo) ： 反映企業(yè)資產(chǎn)短期變現(xiàn)能力 ? 資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)值的一些行業(yè)數(shù)據(jù) 行業(yè) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 1997年 1998年 1997年 1998年 工業(yè) 商業(yè) 地產(chǎn) 金融 公共事業(yè) 綜合 總體 ?資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ? 反映企業(yè)總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌集的，可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度，也稱舉債經(jīng)營比率。這是銀行評估貸款風(fēng)險(xiǎn)的最核心因素之一。 ? 從債權(quán)人角度 ，希望該比例越越低越好。 從股東角度 ，全部資本利潤率高于借款利率時(shí)，負(fù)債比率越高越好。 ? 企業(yè)內(nèi)部評價(jià)負(fù)債狀況是否合理 ， 應(yīng)聯(lián)系現(xiàn)金流量比率來分析 ， 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入是否足以按期支付利息以及到期債務(wù) 。 資產(chǎn)總量中的舉債經(jīng)營程度 ? 在分析企業(yè)的償債能力時(shí)，應(yīng)區(qū)別流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的不同要求： ? 流動(dòng)負(fù)債的償還期限短 ， 對企業(yè)的影響最直接 ， 因此 ， 它比較注重資產(chǎn)的變現(xiàn)能力；而對于長期負(fù)債 ， 往往金額大 ， 且其償還的期限長 ， 就應(yīng)特別注意資產(chǎn)的盈利能力和長遠(yuǎn)還款規(guī)劃 。 流動(dòng)比率與資產(chǎn)負(fù)債率的區(qū)別 ? 不同的財(cái)務(wù)策略 ? 穩(wěn)健安全 （ 穩(wěn)健型 ） ：舉債經(jīng)營
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