財務(wù)規(guī)劃書word版(已修改)
2025-02-02 20:10 本頁面
【正文】 財務(wù)規(guī)劃書為了適應(yīng)公司遠期上市的需要，對財務(wù)工作做如下規(guī)劃。財務(wù)規(guī)劃分四個部分：財務(wù)現(xiàn)狀；財務(wù)目標；財務(wù)措施；實施步驟?，F(xiàn)狀：其現(xiàn)狀是總賬方面，賬目混亂、賬實不符、賬理不通、報表失真，進銷存與總賬分設(shè)，導(dǎo)致總賬中存貨核算方法不明確，所得稅申報成本不實；其根源是財務(wù)崗位不健全，核算監(jiān)控不完善，財務(wù)人員不穩(wěn)定；其影響是，公司的賬務(wù)，對內(nèi)，不能完整地反映和監(jiān)督公司的資產(chǎn)，不能及時、可靠地提供公司經(jīng)營管理所需的財務(wù)信息，對外，也不能合法、合理地進行納稅申報。目標：建立規(guī)范、適用、高效的財務(wù)體系，為公司未來上市打下堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。其對內(nèi)能安全地監(jiān)控公司資產(chǎn)，為公司提供可靠的財務(wù)信息；對外能按照會計準則、稅收法規(guī)出具規(guī)范的財務(wù)稅務(wù)報告。措施：包括財務(wù)部門建設(shè)、業(yè)務(wù)流程的制訂、財務(wù)制度的完善、管理制度的落實、信息系統(tǒng)的提升。步驟：財務(wù)目標的實現(xiàn)分為近期、中期、遠期三步走。第一步：近期目標是會計核算的規(guī)范劃、準確化。在一套賬的模式下，滿足公司目前經(jīng)營管理的需要；滿足依法申報納稅的需要。達到近期目標的標志是速達軟件內(nèi)總賬與進銷存的兩賬合一。近期目標計劃到2009年10月完成。近期目標的核心是會計核算的規(guī)范化和準確化，要在“準確”上下狠功夫，工作重點是：一、目前財務(wù)建設(shè)，包括財務(wù)崗位的設(shè)置、職責(zé)的制訂、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。做到財務(wù)崗位健全、分工明確、流程規(guī)范、各司其職、各負其責(zé)（詳述見附件一〈當(dāng)前財務(wù)部門建設(shè)〉）。二、相關(guān)部門與財務(wù)工作配合要點（詳述見附件二）。相關(guān)部門要按規(guī)定傳遞單據(jù)至財務(wù)部，便于發(fā)生業(yè)務(wù)及時進行賬務(wù)處理。三、著重解決賬務(wù)混亂、賬實不符、賬賬不符的問題。在總賬會計的協(xié)條下，各崗位對分管的賬目進行核實、調(diào)整，做到賬目清、金額準、賬理通、報表實。為總賬模塊與進銷存模塊的兩賬合一打下基礎(chǔ)。四、總賬模塊與進銷存模塊兩賬合一。方法有三種，或者在2005總賬賬套中建進銷存，或者在2007進銷存賬套中建總賬，或者新建有總賬和進銷存的2009年賬套，后者工作量最大。要兩賬合一，除了要盤實資產(chǎn)、兩個賬套中的賬賬相符外，還需論證兩賬合并的利弊得失：兩賬分設(shè)，其初衷是應(yīng)收賬款回款期較長，進銷存中已發(fā)貨業(yè)務(wù)可以在總賬中滯后入賬，達到節(jié)稅目的。其弊處也多多，其一，總賬與進銷存在同一個速達軟件中，卻不在一個賬套，總賬中的收入與進銷存中的收入嚴重不符，一旦稅務(wù)機關(guān)查獲，就會視同內(nèi)賬，隱滿收入，有嚴重的稅務(wù)風(fēng)險。其二，兩賬人為割裂，速達總賬中的存貨無法進行數(shù)量金額核算，不能反映存貨發(fā)出的核算方法，生產(chǎn)成本、銷售成本的正確性難以驗證，這種不規(guī)范的核算，也有稅務(wù)風(fēng)險；其三，造成兩賬中的存貨、應(yīng)收賬款的賬賬不相符，不利于總賬中的數(shù)據(jù)監(jiān)控進銷存中的數(shù)據(jù)，不便于公司的內(nèi)部管理。兩賬合一，能避免兩賬分設(shè)的弊端，且進銷存中的收發(fā)存業(yè)務(wù)可以直接調(diào)入總賬中，大大提高會計核算的效率。也可以運用會計準則、稅法的相關(guān)規(guī)定合理避稅，進銷存中發(fā)貨后，根據(jù)銷售合同，不滿足銷售確認條件的，總賬中可暫不確認收入，已經(jīng)發(fā)出的產(chǎn)品，從“庫存商品”轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目，到收款期開出發(fā)票后，總賬中確認了收入，再從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)入銷售成本中，這既確保了總賬與進銷存中“庫存商品”數(shù)量一致；又依法合理地進行了避稅。第二步：中期的目標是形成符合ERP信息系統(tǒng)的財務(wù)管理體系。中期目標的標志是ERP的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、存貨模塊的成功上線并試運行，預(yù)計2010年1月完成；遠期目標是形成規(guī)范、適用、高效、成熟運作的財務(wù)管理體系，為公司未來上市打下堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。遠期目標的標志是公司需要的ERP各模塊全面推廣上線，并正常運作，預(yù)計2010年底完成。實現(xiàn)中遠期財務(wù)規(guī)劃的目標的需要開展以下工作：一、中遠期財務(wù)部門建設(shè)。建立制訂符合ERP需要的、側(cè)重于稽核監(jiān)督的財務(wù)崗位、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（詳述見附件三）。二、符合ERP管理需要和未來企業(yè)發(fā)展需要的財務(wù)制度建設(shè)（待制訂）。三、狠抓業(yè)務(wù)流程、財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。四、在業(yè)務(wù)流程和財務(wù)制度實施和運行正常的條件下，開展ERP上線的培訓(xùn)工作。五、推動ERP管理系統(tǒng)的上線，提升公司的管理水平。ERP總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、倉庫模塊的初始化工作，新上線的ERP與舊的速達賬務(wù)并行一個月，確保ERP上線成功。以上財務(wù)目標的實現(xiàn)，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)一以貫之的大力推進，更需要公司相關(guān)部門一心一意的積極配合。以下是財務(wù)規(guī)劃的進度表：步驟目標工作重點標志完成日近期會計核算的規(guī)范化、準確化，滿足近期對內(nèi)管理、對外報稅的需要
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