【正文】 1 財務(wù)報告報表講解 2 主要內(nèi)容 一、公司財務(wù)報告報表體系 二、投資類財務(wù)報告報表講解 三、稅項類財務(wù)報告報表講解 四、資產(chǎn)類財務(wù)報告報表講解 五、綜合類財務(wù)報告報表講解 3 ? 財務(wù)報告 =報表 +附注 ? 財務(wù)報告編制基礎(chǔ)是財務(wù)報告報表 ? 2022年中期公司財務(wù)報告報表體系構(gòu)建完成 ? 財務(wù)報告報表非常注重： 校驗關(guān)系 期初數(shù)與上年期末數(shù)保持嚴(yán)格一致 公司財務(wù)報告報表體系 4 公司財務(wù)報告報表體系 序號 報表編號 報表名稱 序號 報表編號 報表名稱 1 1001 資產(chǎn)負債表 24 2022 預(yù)收賬款匯總表 2 1003 股東權(quán)益增減變動表 25 2021 應(yīng)收票據(jù)匯總表 3 1005 應(yīng)交增值稅明細表 26 2023 應(yīng)付票據(jù)匯總表 4 1007 利潤表 27 2025 存貨明細表 5 1015 主營（其他）業(yè)務(wù)利潤明細表（科技） 28 2027 待攤費用明細表 6 1019 主營（其他）業(yè)務(wù)利潤明細表（國際事業(yè)） 29 2033 固定資產(chǎn)增減變動表 7 1021 主營（其他）業(yè)務(wù)利潤明細表（油氣） 30 2035 固定資產(chǎn)分類表 8 1023 主營（其他）業(yè)務(wù)利潤明細表（煉油） 31 2037 固定資產(chǎn)折舊計提分析表 9 1025 主營（其他）業(yè)務(wù)利潤明細表（化工） 32 2039 油氣資產(chǎn)增減變動表 10 1027 主營（其他）業(yè)務(wù)利潤明細表（天然氣及管道） 33 2041 油氣資產(chǎn)分類表 11 1029 應(yīng)交稅費明細表 34 2043 油氣資產(chǎn)折耗計提分析表 12 1031 所得稅清算表 35 2045 勘探開發(fā)建設(shè)維護項目匯總表 13 1033 投資及生產(chǎn)經(jīng)營支出表 36 2055 無形資產(chǎn)明細表 14 1038 銷售及管理費用表 37 2057 長期待攤費用明細表 15 1039 財務(wù)費用表 38 2061 預(yù)提費用明細表 16 1041 投資收益明細表 39 2067 長短期借款明細表 17 2022 貨幣資金明細表 40 2068 長期應(yīng)付款 18 2022 其他應(yīng)收款匯總表 41 2069 有息債務(wù)匯總表 19 2022 應(yīng)收賬款匯總表 42 2080 應(yīng)付職工薪酬明細表 20 2022 預(yù)付賬款匯總表 43 2081 應(yīng)付股利明細表 21 2022 應(yīng)付賬款匯總表 44 2082 應(yīng)付利息明細表 22 2022 其他應(yīng)付款匯總表 45 2083 遞延收益明細表 23 2022 銷售企業(yè)購銷明細表 46 2084 預(yù)計負債明細表 5 公司財務(wù)報告報表體系（續(xù)） 序號 報表編號 報表名稱 序號 報表編號 報表名稱 47 2092 可供出售金融資產(chǎn)明細表 70 AB12 固定 (油氣 )資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)原值變動表 (IAS) 48 3019 制造費用明細表 71 AB13 固定 (油氣 )資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)折舊變動 (IAS) 49 3023 煉油產(chǎn)品成本計算表 72 AB14 固定 (油氣 )資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表(IAS) 50 3090 研發(fā)支出明細表 73 AB17 子公司長期股權(quán)投資變動表 51 4015 承諾事項 74 AB18 聯(lián)營及合營公司長期股權(quán)投資變動表（ IAS） 52 4016 十大供應(yīng)商及十大客戶明細表 75 AB19 可供出售金融資產(chǎn)變動表（ IAS） 53 4017 經(jīng)營性租賃事項明細表 76 AB20 少數(shù)股東權(quán)益變動表 (IAS合并 ) 54 4021 減值準(zhǔn)備明細表 77 AB21 無形資產(chǎn)變動表（ IAS） 55 6001 在建工程項目明細表 78 AB22 遞延所得稅資產(chǎn)變動表 (IAS) 56 6002 固定 (油氣 )資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)原值變動表 79 AB23 遞延所得稅負債變動表（ IAS） 57 6003 固定 (油氣 )資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)折舊變動表 80 GL01 關(guān)聯(lián)交易總表 58 6004 固定 (油氣 )資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表 81 IAS1 損益表（ IAS） 59 6006 資產(chǎn)棄置成本變動表 82 IAS2 資產(chǎn)負債表（ IAS） 60 6007 固定 (油氣 )資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)補充資料表 83 Z010 購買服務(wù)及其他支出表（勘探） 61 6008 子公司長期股權(quán)投資變動表 84 Z011 購買服務(wù)及其他支出（化工） 62 6009 聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 85 Z012 購買服務(wù)及其他支出（煉油） 63 6010 少數(shù)股東權(quán)益變動表 86 Z013 購買服務(wù)及其他支出（天然氣） 64 6011 財務(wù)報告披露信息表 87 Z014 購買服務(wù)及其他支出（科研） 65 6013 遞延所得稅資產(chǎn)變動表 88 Z015 折舊折耗明細表 (IAS） 66 6014 遞延所得稅負債變動表 89 Z019 其它費用凈額明細表 (IAS) 67 AB05 關(guān)聯(lián)交易披露表一 90 F001 報表補充資料一 68 AB06 關(guān)聯(lián)交易披露表二 91 F003 財務(wù)費用表分幣種利息補充資料 69 AB07 關(guān)聯(lián)交易披露表三 6 4 編制注 意事項 3 報表主要 校驗關(guān)系 1 報表內(nèi)容 及作用 2 報表主要 項目說明 說明報表主要內(nèi)容及對財務(wù)報告編制的作用 針對報表主要項目進行說明 需特別強調(diào)的事項 財務(wù)報告報表講解 從四方面進行闡述 介紹報表主要校驗關(guān)系 7 主要內(nèi)容 一、公司財務(wù)報告報表體系 二、投資類財務(wù)報告報表講解 三、稅項類財務(wù)報告報表講解 四、資產(chǎn)類財務(wù)報告報表講解 五、綜合類財務(wù)報告報表講解 8 財務(wù)報告報表講解 — 投資類 序號 報表編號 報表名稱 1 1041 投資收益明細表 2 2092 可供出售金融資產(chǎn)變動表 3 6008 子公司長期股權(quán)投資變動表 4 6009 聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 5 6010 少數(shù)股東權(quán)益變動表 6 AB17 子公司長期股權(quán)投資變動表（ IAS） 7 AB18 聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表（ IAS） 8 AB19 可供出售金融資產(chǎn)變動表（ IAS） 9 AB20 少數(shù)股東權(quán)益變動表（ IAS） 9 ? 本表反映公司對外投資所取得收益或發(fā)生損失情況 。 ? 本表為中國準(zhǔn)則財務(wù)報告 “ 投資收益 ” 附注 、 國際準(zhǔn)則財務(wù)報告 “ 稅前利潤 ” 附注提供編制信息 。 報表內(nèi)容及作用 1041 投資收益明細表 10 ? 本表“活躍市場沒有報價的、 按照成本法核算的權(quán)益性投資收益”：反映在新準(zhǔn)則下轉(zhuǎn)入可供出售金融資產(chǎn)核算的原成本法核算長期股權(quán)投資的當(dāng)期收益情況。 ? 本表“四、長期股權(quán)投資收益 ——其他收益”項目： 主要反映“長期股權(quán)投資 新準(zhǔn)則調(diào)整至非流動資產(chǎn)”攤銷形成的投資收益。 報表主要項目說明 1041 投資收益明細表 11 本表七大項合計數(shù) = 《 1007 利潤表 》 中 “ 投資凈收益 ” 本表第 18行次 “ (1)處置收益 ” =《 2092可供出售金融資產(chǎn)變動表 》 “九 、 本期處置凈額 ” 項目下 “ 收益或損失（ 損失為負 ） ” 本表第 22行次 “ 對聯(lián)營 、 合營公司權(quán)益法確認(rèn)的投資收益 ” =《 1007利潤表 》 “投資凈收益 ” 項下 “ 其中 :對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 ” 主要校驗關(guān)系 1041 投資收益明細表 12 本表第 22行次 “ （ 1） 對聯(lián)營 、 合營公司權(quán)益法確認(rèn)的投資收益 ” =《 6009聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 》中 “ 應(yīng)享有被投資單位稅后凈利潤份額 （ 虧損為負 ） ” +“應(yīng)占被投資單位調(diào)整期初未分配利潤份額 （ 虧損為負 ） ” 本表第 26行次 “ （ 2） 收回 、 處置子公司投資產(chǎn)生收益 ” =《 6008子公司長期股權(quán)投資變動表 》 “十 、 本期處置凈額 ” 項目下 “ 收益或損失 (損失為負 )” 主要校驗關(guān)系 1041 投資收益明細表 13 “四、長期股權(quán)投資收益－期間收益”項目下“母公司分得子公司股利”，反映當(dāng)期子公司宣告分派股利或利潤時，母公司賬面確認(rèn)的投資收益。 合并口徑下該項目不應(yīng)當(dāng)有數(shù)據(jù)。 表中各項處置收益必須與對應(yīng)明細表中的處置收益金額一致； “四、長期股權(quán)投資收益－ 其他收益”項除反映“長期股權(quán)投資 新準(zhǔn)則調(diào)整至非流動資產(chǎn)”攤銷形成的投資收益外，一般不應(yīng)有發(fā)生數(shù)。 編制注意事項 1041 投資收益明細表 14 ? 本表反映中國及國際會計準(zhǔn)則下可供出售金融資產(chǎn)的變動情況。 ? 本表為中國及國際準(zhǔn)則財務(wù)報告現(xiàn)金流量表和“可供出售金融資產(chǎn)”附注提供編制資料。 ? 2092表和 AB19表的主要區(qū)別是“ 活躍市場沒有報價、按照成本法核算的權(quán)益性投資” 的減值準(zhǔn)備在國際準(zhǔn)則下可沖回，在中國準(zhǔn)則下不可沖回。 報表內(nèi)容及作用 2092可供出售金融資產(chǎn)變動表 AB19可供出售金融資產(chǎn)變動表 (IAS) 15 “ 四、可供出售金融資產(chǎn)本期變動金額 —由權(quán)益法投資轉(zhuǎn)入” =《 6009聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 》 中下列項目之和： “五、投資成本本期變動金額 ——轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)”； “六、損益調(diào)整本期變動金額 ——轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)”； “七、所有者權(quán)益其他變動本期變動金額 ——轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)”。 主要校驗關(guān)系 2092可供出售金融資產(chǎn)變動表 AB19可供出售金融資產(chǎn)變動表 (IAS) 16 填列“本地區(qū)公司板塊間劃轉(zhuǎn)”和“中油股份地區(qū)公司間劃轉(zhuǎn)”項目時，需填列與對方單位確認(rèn)一致的金額 “九、本期處置凈額”下“收回現(xiàn)金”和“轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項”兩項必須如實反映處置資產(chǎn)的情況，否則將會影響現(xiàn)金流量 “五、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期變動金額”下減值準(zhǔn)備的各項變動明細需與“減值準(zhǔn)備明細表”中對應(yīng)一致 “處置收益”需與 《 投資收益明細表 》 中對應(yīng)項目一致 編制注意事項 2092可供出售金融資產(chǎn)變動表 AB19可供出售金融資產(chǎn)變動表 (IAS) 17 ? 本表反映中國及國際會計準(zhǔn)則下母公司口徑下對子公司長期股權(quán)投資的本年變動情況。 ? 本表為中國準(zhǔn)則財務(wù)報告現(xiàn)金流量表和“長期股權(quán)投資”附注提供編制資料。 ? 填報 AB17表時注意與國際準(zhǔn)則調(diào)整事項保持一致。 報表內(nèi)容及作用 6008子公司長期股權(quán)投資變動表 AB17子公司長期股權(quán)投資變動表 (IAS) 18 對子公司投資年初余額：反映年初對該子公司的投資成本 賬 面余額（包括中國準(zhǔn)則下的評估增減值） 減少對子公司的投資：反映在不改變對子公司投資核算方法的情況下，減少的對子公司的投資成本 主要項目說明 6008子公司長期股權(quán)投資變動表 AB17子公司長期股權(quán)投資變動表 (IAS) 19 子公司轉(zhuǎn)為分公司：反映將子公司注銷變?yōu)榉止疽鸬拈L期股權(quán)投資投資成本的當(dāng)期減少 超額分得股利沖減投資成本：反映母公司累積獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過子公司在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分，應(yīng)沖減長期股權(quán)投資成本金額 主要項目說明 6008子公司長期股權(quán)投資變動表 AB17子公司長期股權(quán)投資變動表 (IAS) 20 歸屬于母公司所有者權(quán)益 （ 1母公司對子公司持股比例） =少數(shù)股東權(quán)益 即：歸屬于母公司股東凈資產(chǎn) 少數(shù)股東持股比例 =少數(shù)股東權(quán)益金額 主要校驗關(guān)系 6008子公司長期股權(quán)投資變動表 AB17子公司長期股權(quán)投資變動表 (IAS) 21 本表在合并口徑下應(yīng)為空表，地區(qū)公司在合并口徑下不用上報，不可將母公司口徑數(shù)據(jù)上報至合并口