財務管理第八章ppt課件(已修改)
2025-01-29 10:15 本頁面
【正文】 1 第七章 營運資金管理 2 第七章 營運資金管理 第一節(jié) 營運資金概述 第二節(jié) 貨幣資金管理 第三節(jié) 應收賬款管理 第四節(jié) 存貨管理 3 第一節(jié) 營運資金概述 一、營運資金的概念 二、營運資金的特點 三、營運資金管理的基本要求 4 一、營運資金的概念 營運資金 是指流動資產減去流動負債后的余額，是企業(yè)用以維持正常經營所需要的資金，即企業(yè)在生產經營中可用流動資產的凈額。 流動資產 是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收預付款項、存貨等。 流動負債 是指必須在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付預收款項、應交稅金等。 5 二、營運資金的特點 （一）流動性 （二）繼起性 （三）并存性 （四）補償性 6 三、營運資金管理的基本要求 （一）合理確定并控制流動資金的需要量 （二）合理確定流動資金的來源構成 （三）加快資金周轉，提高資金效益 7 第二節(jié) 貨幣資金管理 一、置存貨幣資金的原因與成本 二、最佳貨幣資金持有量的確定 三、貨幣資金的日常管理 8 一、置存貨幣資金的原因與成本（一）置存貨幣資金的原因 企業(yè)置存貨幣資金的原因是為了滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。 交易性需要 是指企業(yè)生產經營活動中貨幣資金支付的需要。 預防性需要 是指企業(yè)為應付意外的、緊急的情況而需要置存貨幣資金。 投機性需要 是指企業(yè)為抓住瞬息即逝的市場機會，投機獲利而置存貨幣資金。
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