【正文】 1 若爾蓋縣中小學(xué) 財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》 、《中小學(xué)校財務(wù)制度》 以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合 我縣實(shí)際 ， 特 制定本制度。 第二條 財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。 第三條 財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配 置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 第二章 財務(wù)組織管理制度 第一節(jié) 財務(wù)管理體制 第一條 校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第二條 學(xué)校 財務(wù)工作接受 縣教育局 以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第三條 鄉(xiāng)中心校以上（含中心校） 設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，財會人員根 2 據(jù)學(xué)校規(guī)模大小確定，教職工人數(shù)在 100 人以下，設(shè)一名 會計，一名出納，在 100 人（包括 100 人）以上 ，可設(shè)兩名會計，一名出納 ；村小 （教學(xué)點(diǎn)） 納入中心校統(tǒng)一管理， 不設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)， 只設(shè)報賬員 。 第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 第 四 條 貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。 第 五 條 對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。 第 六 條 領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。 第 七 條 堅持 民主集中制原則，根據(jù) 校務(wù)會 集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。 第三節(jié) 會計工作職責(zé) 第 八 條 貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項(xiàng)財務(wù)政策、法規(guī)和制度。 第 九 條 負(fù)責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。 第 十 條 做好年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。 第 十一 條 根據(jù)各項(xiàng)財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。 第 十二 條 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報帳工作，全 3 面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策 提供可靠的會計信息。 第四節(jié) 出納員工作職責(zé) 第 十三 條 在 校長 的 領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。 第 十四 條 認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。 第 十五 條 認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度 ， 遵守財經(jīng)紀(jì)律。 第 十六 條 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。 第 十七 條 在辦理各項(xiàng)收付工作時，要 防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。 第 十八 條 根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。 第 十九 條 按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。 第 二十 條 認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。 4 第三章 基礎(chǔ)管理制度 第一節(jié) 財務(wù)處理程序 第一條 所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。 第二條 辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清 晰，大小寫金額是否相符，物品采 購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 第三條 財務(wù)處理程序是： 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證； 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登 記各種明細(xì)分類賬； 根據(jù)記賬憑證登記總分類賬； 月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。 第二 節(jié) 預(yù)算管理 制度 第 四 條 學(xué)校 預(yù)算是指根據(jù) 教育 事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。 第 五條 對學(xué)校 實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。 第六條 各學(xué)校年初必須根據(jù)綜合預(yù)算控制指標(biāo)，結(jié)合本校實(shí) 5 際，積極組織收入，本著“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保安全、保穩(wěn)定”原則，細(xì) 化項(xiàng)目，分類核算，以收定支，收支平衡。做到“無預(yù)算不開支、有預(yù)算不超支”，嚴(yán)禁挪用、亂支，嚴(yán)禁舉債搞建設(shè)，更不能舉債濫發(fā)錢物，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。 第 三 節(jié) 財務(wù)監(jiān)督制度 第 七 條 財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)： 國家的方針、政策 ； 國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度 ； 上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定 ； 學(xué)校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計劃等。 第 八 條 財務(wù)監(jiān)督的對象 ： 預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計劃是否適應(yīng)、是否及 時合理地調(diào)整 ； 各種收入的計劃 性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理； 各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù) ； 貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況 ； 負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi) ； 國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結(jié)余資金的分配情況 ； 有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問題 ； 是否發(fā)揮民主理財?shù)淖饔?，定期向教職工公布財?wù)收 支狀況； 會計、出納是否實(shí)行回避制度（學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)親屬不能擔(dān)任財務(wù)工作） ； 其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí) 6 行情況。 第 九 條 財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。 第 十 條 財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo) 人反映。 第 四 節(jié) 內(nèi)部牽制制度 第 十 一條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會計事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。 第 十 二條 財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批 和財 務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用 賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位 7 分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。 第 十 三條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦 人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須 集體研究決定。 第 五 節(jié) 財務(wù)審批制度 第 十四 條 學(xué) 校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由 會計 負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”批報。審核和批報兩項(xiàng)工作不得兼任。 第 十五 條 學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā) 生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、說明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)，然后把與 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品采 購單、入庫單、工程合同 、購物清單 、會議紀(jì)要 等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報 （ 500 元 以內(nèi)校長簽字算數(shù) ，超過 500 元 必須有 中層領(lǐng)導(dǎo) 簽字 證明 ） 。 第 十六 條 學(xué)校重大購置、維修 （ 5000 元以上） 和 日常 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在 1000 元以上 的 需 校務(wù)會 集體研究討論決定， 購 置、維修要 報請教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。 第 十七 條 審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第 六 節(jié) 原始 憑證 管理制度 第 十八 條 原始憑證 的基本內(nèi)容包括： 原始記錄名稱； 填 8 制日期； 填制單位或填制人姓名； 原始記錄編號； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容； 數(shù)量、單價和金額或其他計量單位； 經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。 第 十九 條 各種原 原始憑證 要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法 性。 第 二十 條 原始憑證 的填制必須符合以下要求： 填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況 ； 各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備 ； 文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透 ； 各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕?； 不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要更正時，應(yīng) 加蓋經(jīng)辦人印章 ； 原始憑證 要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。 第 七 節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第 二十一 條 庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。 第 二十二 條 收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。 第 二十三 條 不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以 9 個人名義存入銀行。 第 二十四 條 從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn) 金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。 第 二十五 條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實(shí)相符，如有差錯，即時查明原因。 第八節(jié) 票據(jù)管理制度 第二十 六 條 票據(jù)實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、相互制約、嚴(yán)格稽核”的管理制度。 第二十 七 條 票據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、核銷時要進(jìn)行登記并簽名，會計每月末要進(jìn)行核對賬面結(jié)存數(shù)和實(shí)際庫存數(shù)，防止票據(jù)丟失。 票據(jù)使用時，必須按照規(guī)定程序逐項(xiàng)填寫齊全，文字要清晰、工整， 多聯(lián)票據(jù)必須一次復(fù)寫，內(nèi)容要一致合法，嚴(yán)禁分次復(fù)寫、套寫；各種票據(jù)嚴(yán)禁涂改、刮擦、挖補(bǔ)等。 第二十 八 條 發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng) 長期 保存，不得擅自銷毀。 第四章 財務(wù)收支管理 第一節(jié) 收入管理 第一條 本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。 10 第二條 事業(yè)單位收入包括： 財政補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。 事業(yè)收入 ，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。 上級補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。 經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。 其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。 第 三 條 收入管理的要求： 必須按規(guī)