稅法第六次討論ppt課件(已修改)
2025-01-27 06:31 本頁(yè)面
【正文】 稅法第 6次討論 —— 第三組 基本信息： 基本情況概述： 某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅 人，有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)） 2022年實(shí)現(xiàn) 國(guó)內(nèi)產(chǎn)品 銷(xiāo)售收入 800萬(wàn)元， 出口產(chǎn)品銷(xiāo)售 400萬(wàn)元，產(chǎn)品 銷(xiāo)售成本 720萬(wàn)元，產(chǎn)品 營(yíng)業(yè) 稅金及附加 38萬(wàn)元； 其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元， 其他業(yè)務(wù)成本 150萬(wàn)元； 銷(xiāo)售費(fèi)用 300萬(wàn)元， 管理費(fèi) 用 100萬(wàn)元， 財(cái)務(wù)費(fèi)用 40萬(wàn)元，營(yíng) 業(yè)外收入 160萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)外支出 120萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn) 利潤(rùn)總額 92萬(wàn)元，并按 企業(yè)所得稅稅率 25%計(jì)算企業(yè)所得稅額 23萬(wàn)元，（增值 稅稅率 17%，退稅率 13%） ?收入 =國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 +出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 +其他業(yè)務(wù)收入 +營(yíng)業(yè)外收入 =800+400+200+160=1560萬(wàn)元 ?費(fèi)用 =產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 +營(yíng)業(yè)稅金及附加 +其他業(yè)務(wù)成本 +銷(xiāo)售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +營(yíng)業(yè)外支出 =720+38+150+300+100+40+120 =1468萬(wàn)元 ?利潤(rùn) =收入 費(fèi)用 =15601468
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