【正文】 項(xiàng)目的成本管理 什么是項(xiàng)目的成本管理？ 成本管理的基本概念 PMBOK的成本管理過(guò)程 項(xiàng)目資源計(jì)劃的確定 項(xiàng)目成本估算與預(yù)算 項(xiàng)目成本控制 使用軟件管理項(xiàng)目成本 軟件項(xiàng)目成本管理案例分析 目錄 項(xiàng)目成本管理的基本概念 軟件項(xiàng)目的成本可控嗎？ 軟件項(xiàng)目的成本控制實(shí)在太難，按項(xiàng)目預(yù)算幾乎是不可能的。 不可能的理由是： （ 1） 需求不確定，因此，項(xiàng)目工期不確定、費(fèi)用無(wú)法控制； （ 2） 項(xiàng)目采用的技術(shù)先進(jìn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)很大，因此，費(fèi)用無(wú)法控 制； （ 3） 軟件開(kāi)發(fā)是一個(gè)個(gè)人行為，因此，人員的積極性、工作效率、配合情況等，不像其他行業(yè)的項(xiàng)目那樣，可以準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)。因此，工作效率無(wú)法確定； （ 4） 項(xiàng)目具有獨(dú)特性，沒(méi)有歷史資料可以借鑒。因此，成本估算帶有很大的盲目性。等等。 美國(guó)斯坦迪什公司 1995年的研究表明，項(xiàng)目失敗的真正原因，包括成本失控，是沒(méi)有很好的項(xiàng)目管理。由此看來(lái)，為了使公司和項(xiàng)目組的項(xiàng)目管理水平獲得提升，項(xiàng)目經(jīng)理首先要提高自己的認(rèn)識(shí)能力和實(shí)際管理水平。 ? 軟件項(xiàng)目的成本因素 ? 軟件項(xiàng)目的總成本 ? 利潤(rùn)與利潤(rùn)率 ? 項(xiàng)目的現(xiàn)金流分析 ? 學(xué)習(xí)曲線理論 167。 項(xiàng)目成本管理的基本概念 軟件項(xiàng)目的成本因素 成本按產(chǎn)生和存在 的不同 形式可分成固定成本；可變成本；半變動(dòng)成本；直接成本；間接成本和總成本（又稱為全壽命期成本）。 與項(xiàng)目有關(guān)的成本 （ 1）直接材料成本： （ 2）直接勞動(dòng)力成本： （ 3）項(xiàng)目的實(shí)施費(fèi)用成本： （ 4）其他直接成本： （ 5）間接成本（分?jǐn)偝杀荆? 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該關(guān)注的是項(xiàng)目的可控成本 軟件項(xiàng)目成本的總體控制 原則： （ 1）總額控制 （ 2） 指標(biāo)分解 （ 3） 動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié) （ 4）明確目標(biāo)，分清管理責(zé)任 成本分解： （ 1）收入 （ 2）支出 （ 3）稅后 軟件項(xiàng)目成本的分解案例 （ 1）事業(yè)部成本之一 —— 項(xiàng)目的實(shí)施成本 （ 2） 事業(yè)部成本之二 —— 銷售費(fèi)用分?jǐn)? （ 3） 事業(yè)部成本之三 —— 管理成本分?jǐn)? （ 4）事業(yè)部成本之四 —— 公司成本分?jǐn)? 軟件項(xiàng)目成本的界定 ?事業(yè)部項(xiàng)目實(shí)施成本范圍界定 （ 1） 項(xiàng)目的考核期的界定： （ 2）項(xiàng)目人員的界定： 項(xiàng)目考核費(fèi)用科目和預(yù)算單位標(biāo)準(zhǔn)的界定： （ 1）工資成本： （ 2）差旅費(fèi)用： （ 3）通訊費(fèi)用： （ 4）其他： 軟件項(xiàng)目的總成本 全生命周期成本是指： 在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用壽命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝、測(cè)試 等等）、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及壽命期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。 選答題：全生命期成本計(jì)算中的四種成本是： A、 運(yùn)作成本 /維護(hù)成本、廢棄成本、直接成本、可變成本 B、 間接成本、輔助成本、開(kāi)發(fā)成本、生產(chǎn)成本 C、 運(yùn)作成本 /維護(hù)成本、開(kāi)發(fā)成本和生產(chǎn)成本 D、 間接成本、輔助成本、可變成本和直接成本 這個(gè)題主要考生命周期概念 ， 應(yīng)包括開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)作、維護(hù)這些時(shí)間軸上的不同階段。而直接 /間接（輔助）、固定 /可變等概念是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的問(wèn)題，與系統(tǒng)的時(shí)間維度不相干。 所以，應(yīng)該選 —— C： 運(yùn)作成本 /維護(hù)成本、開(kāi)發(fā)成本和生產(chǎn)成本 考慮軟件項(xiàng)目的維護(hù)成本 影響項(xiàng)目維護(hù)成本的因素： （ 1）產(chǎn)品需要繼續(xù)發(fā)展的因素： （ 2） 項(xiàng)目目標(biāo)沒(méi)有被認(rèn)可的因素： （ 3） 產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定的因素： （ 4）維護(hù)移交困難 的因素： 利潤(rùn)與利潤(rùn)率 利潤(rùn)： 利潤(rùn)率： 投資回報(bào)率： （ ROI） = 利潤(rùn)率（ Profit Margin） x 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ Asset Turnover Rage） 三個(gè)方面增加投資回報(bào)率：（ 1）降低成本；（ 2）利用現(xiàn)有資產(chǎn)來(lái)增加銷售業(yè)績(jī)；或（ 3）綜合以上兩項(xiàng) 提高項(xiàng)目利潤(rùn)率的案例： 在軟件項(xiàng)目中，根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，外購(gòu)的硬件、第三方軟件等的采購(gòu)金額平均占總銷售額的 50%以上。換句話說(shuō)，任何通過(guò)采購(gòu)所節(jié)省的費(fèi)用都是對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)的直接貢獻(xiàn)。 我們來(lái)看以下的一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，在這個(gè)例子中，我們通過(guò)降低采購(gòu)成本 2%，達(dá)到增加利潤(rùn) 10%的目標(biāo)。 假設(shè)一家公司的產(chǎn)品項(xiàng)目中，產(chǎn)品銷售金額的 50%將用于從外部采購(gòu)一些硬件設(shè)備與自己的軟件產(chǎn)品配套，其稅前純利潤(rùn)為 10%；每銷售一套系統(tǒng)（ 100萬(wàn)元），利潤(rùn)為 10萬(wàn)元， 而采購(gòu)成本是 50萬(wàn)元， 開(kāi)發(fā)成本為 40萬(wàn)元。此外，假設(shè)所有的成本費(fèi)用都隨著銷售變動(dòng)，其損益情況如下（以下均按萬(wàn)元計(jì)算）： 銷售： ￥ 100 成本：采購(gòu) ￥ 50/開(kāi)發(fā)￥ 40 稅前利潤(rùn)： ￥ 10 如果這家公司想多賺一萬(wàn)元， 相當(dāng)于將利潤(rùn)率增加 10%， 則銷售額必須提高到 110萬(wàn)元才能實(shí)現(xiàn)。對(duì)于用戶和市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，單純地提高 10%的價(jià)格幾乎是不可能的，因此，公司也為此付出了代價(jià)，即采購(gòu)成本和開(kāi)發(fā)成本也增加了。采購(gòu)成本從 50增加到 53，開(kāi)發(fā)成本從 40增加到 46。采購(gòu)和開(kāi)發(fā)都做了很多工作，使利潤(rùn)增加了 1萬(wàn)元。 提高項(xiàng)目利潤(rùn)率的案例： 新的損益情況如下： 銷售： ￥ 110 生產(chǎn)成本：采購(gòu) ￥ 53/開(kāi)發(fā)￥ 46 稅前利潤(rùn)：￥ 11 方法 2：降低采購(gòu)成本 但是，如果我們通過(guò)將采購(gòu)成本從 50元降低至 49元的方法，那么僅僅 2%的采購(gòu)成本節(jié)省，并不要求銷售、開(kāi)發(fā)部門做任何新的工作，同樣可以達(dá)到將利潤(rùn)率增加 10%的目的。 損益情況是： 銷售： ￥ 100 生產(chǎn)成本：采購(gòu)￥ 49/開(kāi)發(fā)￥ 40 稅前利潤(rùn)： ￥ 11 通過(guò)這一個(gè)例子，反映出采購(gòu)成本降低 2%與銷售額增長(zhǎng) 10%對(duì)稅前純利潤(rùn)的影響是對(duì)等的。但是，增加銷售額則要多付出 5倍于降低采購(gòu)成本的努力，而且采購(gòu)成本占總銷售額比例越高，兩者的比例也就越明顯。 項(xiàng)目的現(xiàn)金流分析 ? 項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，主要有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等。其中，項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項(xiàng)目管理報(bào)表。 ? 項(xiàng)目的運(yùn)作不但要為企業(yè)創(chuàng)造良好的凈收益，而且，也要保持良好的凈現(xiàn)金流量。在項(xiàng)目的商務(wù)管理中，要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)的要求，對(duì)外購(gòu)付款條件、合同回款期等，進(jìn)行綜合統(tǒng)籌，使項(xiàng)目的現(xiàn)金流保持正常、合理的比例。使公司不會(huì)因現(xiàn)金不足，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)困難，最終使項(xiàng)目的資金運(yùn)用（如：采購(gòu)付款困難，導(dǎo)致交貨延誤）不能得到保障。 ? 通過(guò)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流分析，可以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo)，從而對(duì)項(xiàng)目的決策做出判斷。 ? （ 1）內(nèi)部收益率（ IRR） ? （ 2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） ? （ 3）投資回收期（ Pt） ? 概率分析、掙值分析 學(xué)習(xí)曲線理論 ? 學(xué)習(xí)曲線的由來(lái) ? 學(xué)習(xí)曲線的意義： （ 1） 在生產(chǎn)運(yùn)作能力管理中，學(xué)習(xí)曲線可以用來(lái)幫助企業(yè)較精確地估計(jì)對(duì)生產(chǎn)能力的需求，制定相應(yīng)的能力計(jì)劃； （ 2） 學(xué)習(xí)曲線可以用來(lái)幫助企業(yè)制定產(chǎn)品的成本計(jì)劃，因?yàn)楦鶕?jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)，可估計(jì)隨著累積產(chǎn)量的增加成本降低的可能性； （ 3） 根據(jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)理論，當(dāng)一個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略的重點(diǎn)放在低成本上時(shí)，為了維持一定的利潤(rùn)，必須有足夠的產(chǎn)量，企業(yè)通?？偸潜M快增加產(chǎn)量，以使成本降至學(xué)習(xí)曲線的低點(diǎn)。 ? 學(xué)習(xí)曲線理論的應(yīng)用： 利用學(xué)習(xí)曲線理論，提高進(jìn)入門檻，應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手； 增加軟件的可重用度，降低成本。 PMBOK的成本管理過(guò)程 ? 資源計(jì)劃 ? 費(fèi)用估計(jì) ? 成本預(yù)算 ? 成本控制 167。 PMBOK的成本管理過(guò)程 資源計(jì)劃涉及到?jīng)Q定 什么樣的資源 （ 人 、設(shè)備 、 材料 ） 以及 多少資源 將用于項(xiàng)目的每一工作的執(zhí)行過(guò)程之中 ， 因此它必然是與費(fèi)用估計(jì)相對(duì)應(yīng)起來(lái)的 。 資源計(jì)劃 ① 資源計(jì)劃所依賴的數(shù)據(jù) ? 工作分解結(jié)構(gòu) WBS ? 項(xiàng)目工作進(jìn)度計(jì)劃 ? 歷史信息 ：歷史信息紀(jì)錄了先前類似工作使用資源的需求情況 ， 這些資料一般是可以獲得的 。 ? 范圍陳述 ：范圍陳述包括了項(xiàng)目工作的說(shuō)明和項(xiàng)目目標(biāo) ， 這些應(yīng)該在項(xiàng)目資源計(jì)劃的編制過(guò)程中應(yīng)特別考慮 。 ? 資源安排描述 ：什么資源是可能獲得的是項(xiàng)目資源計(jì)劃所必須掌握的 ， 特別的數(shù)量描述和資源水平對(duì)于資源安排描述是特別重要的 。 ? 組織策略 ：在資源計(jì)劃的過(guò)程中還必須考慮人事組織 、 所提供設(shè)備的租賃和購(gòu)買策略 。 ② 資源計(jì)劃的方法 ? 專家判斷 ：專家判斷對(duì)于資源計(jì)劃的制定是最為常用的 ，專家可以是任何具有特殊知識(shí)或經(jīng)過(guò)特別培訓(xùn)的組織和個(gè)人 ， 主要包括： ——組織的其他職能部門； ——顧問(wèn)； ——技術(shù)委員會(huì)； ——工業(yè)組織 。 ? 選擇確認(rèn) ：通過(guò)制定多種資源安排計(jì)劃由專家選擇 ， 最常用的是頭腦風(fēng)暴法 。 ? 數(shù)學(xué)模型 ：像網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中的資源分配模型和資源均衡模型等 。 ③ 資源計(jì)劃的工具 ——資源矩陣 任務(wù) 方法學(xué)家 課程專家 評(píng)估員 科學(xué)專家 數(shù)學(xué)專家 印刷設(shè)備 計(jì)算機(jī)主機(jī)識(shí)別需求 S P建立需求 P設(shè)計(jì)預(yù)備課程 S P S S評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) S S P開(kāi)發(fā)科學(xué)課程 S P開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)課程 S P測(cè)試綜合課程 S S P S印刷與分銷 S P資源數(shù)據(jù)表 資源 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26方法學(xué)家 1 . 5 1 . 5 1 . 5 1 1 1 1 1 1 2 2課程專家 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1評(píng)估員 2 2 2 2 2科學(xué)家 0 . 7 0 . 7 0 . 7 0 . 7 0 . 7 0 . 7 2 2 2 2 2 2 2數(shù)學(xué)家 0 . 7 0 . 7 0 . 7 0 . 7 0 . 7 0 . 7 2 2 2 2 2 2 2印刷設(shè)備 0 . 3 0 . 3 0 . 3大型計(jì)算機(jī)主機(jī)0 . 1 0 . 1 0 . 1合計(jì) 2 . 5 2 . 5 2 . 5 1 1 3 . 4 3 . 4 3 . 4 3 . 4 3 . 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 . 1 3 . 1 3 . 1 1 . 3 1 . 3 1 . 3時(shí)間 (周 ) 注 : 資源 數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周 . 資源甘特圖 方法學(xué)家 明確需要 設(shè)計(jì)課程 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 測(cè)試課程 課程專家 明確需要 定義要求 設(shè)計(jì)課程 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 開(kāi)發(fā)科學(xué)課程 開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)課程 測(cè)試課程 印刷／分銷 評(píng)估員 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 測(cè)試課程 科學(xué)專家 設(shè)計(jì)課程 開(kāi)發(fā)科學(xué)課程 數(shù)學(xué)專家 設(shè)計(jì)課程 開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)課程 印刷設(shè)備 印刷／分銷 計(jì)算機(jī)主機(jī) 測(cè)試課程 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 時(shí)間 (周 ) 人力資源負(fù)荷圖 (計(jì)劃 ) 人員分配計(jì)劃01234567891 3 5 7 911 13 15 17 19 21 23 25周需要的人數(shù)人力資源負(fù)荷圖 (實(shí)際分配 ) 實(shí)際分配的人員01234567891 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26周所需的人員數(shù)資源負(fù)荷圖 (實(shí)際與計(jì)劃 ) 0 5 10 15 20 25 30 35 40 455 10 15 20 25 30 計(jì)劃的 當(dāng)天 實(shí)際的 人員負(fù)荷 人力資源負(fù)荷圖 (偏差變化 ) 321012與計(jì)劃的差距1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25星期變化：計(jì)劃與實(shí)際④ 資源計(jì)劃的結(jié)果 ? 資源的 需求計(jì)劃 ? 各種資源需求及 需求 計(jì)劃的 描述 ? 具體工作的資源的 需求安排 ?以上結(jié)果主要用各種形式的表格予以反映 資源計(jì)劃總結(jié) 工具與技術(shù) ?專家判斷 ?選擇確認(rèn)