工會會計制度培訓新舊銜接(已修改)
2025-01-22 12:29 本頁面
【正文】 工會會計制度講解 1 工會會計制度 新舊銜接 市財政局 張偉曄 工會會計制度講解 工會會計制度講解 2 新舊銜接 ? 財政部 《 工會新舊會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定 》 ? 財政部 全國總工會 《 關于做好貫徹實施新〈 工會會計制度 〉 準備工作的通知 》 工會會計制度講解 工會會計制度講解 3 ? 新舊會計制度銜接的時間安排 ? 新舊會計制度銜接前的準備工作 ? 新舊會計科目結轉和處理 ? 新舊銜接舉例 新舊銜接 工會會計制度講解 工會會計制度講解 4 新舊銜接 —— 時間安排 ? 《 工會新舊會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定 》 “自 2022年 1月 1日起，工會應當根據新制度設置新賬目，將各會計科目 2022年年末余額轉入新賬并作調整后，作為新制度各會計科目 2022年的年初余額，并按照新制度編制 2022年的年初資產負債表。 ” 工會會計制度講解 工會會計制度講解 5 ?《 工會新舊會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定 》 “工會應當在 2022年年終決算前對本單位的資產和負債進行全面清查 ” 新舊銜接 —— 時間安排 工會會計制度講解 工會會計制度講解 6 ?銜接時間舉例 完善人員機構規(guī)章制度 全面清查按規(guī)定審批調整 2022年 12月 31日原制度資產負債表 銜接規(guī)定的調整 2022年 1月 1日 新制度資產負債表 新舊銜接 —— 時間安排 工會會計制度講解 人員機構規(guī)章制度 全面清查 決算期 結轉期2022/1 1/1 2022/1 2/1 2022/1 2/31 2022/1/ 5 2022/1/ 10準備工作期 工會會計制度講解 7 新舊會計制度銜接前的準備工作 完善會計機構及會計人員的設置 建立健全相關財務會計規(guī)章制度 對資產和負債進行全面清查 新舊銜接 —— 準備工作 工會會計制度講解 工會會計制度講解 8 新舊銜接 —— 準備工作 《 財政部 中華全國總工會關于做好貫徹實施新 〈 工會會計制度 〉 準備工作的通知 》 按照新 《 工會會計制度 》 和全國總工會會計規(guī)范化要求，健全會計機構，配備具有從業(yè)資格的專職或兼職會計人員，建立健全內部控制，加強管理。上一級工會要加強對下級工會的會計業(yè)務指導，切實保證新 《 工會會計制度 》 的貫徹實施。 對現有資產和負債進行全面清查和盤點，明晰產權，完善記錄，做好各項會計基礎工作和執(zhí)行新制度的準備工作。 工會會計制度講解 工會會計制度講解 9 新舊銜接 —— 準備工作（機構和人員） ? 完善會計機構及會計人員的設置 《 工會會計制度 》 第四條 縣級以上 （含縣級，下同）工會應當設置會計機構，配備 專職 會計人員。縣級以下 工會應當 根據會計業(yè)務的需要 設置會計機構或者在有關機構中設置 專職 會計人員； 不具備設置條件的基層工會 ，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構 代理記賬 或者聘請 兼職 會計。 工會會計制度講解 工會會計制度講解 10 新舊銜接 —— 準備工作（規(guī)章制度） ? 建立健全相關財務會計規(guī)章制度 內部會計核算制度 內部會計控制制度 內部資產管理制度 特別是要建立健全資金管理辦法，保證新舊制度轉換過程中貨幣資金的安全完整和合規(guī)使用。 各級工會組織要嚴格按照規(guī)定核算各項經濟業(yè)務，規(guī)范會計行為，以貫徹實施新制度為契機，促進工會會計規(guī)章制度再上新臺階。 工會會計制度講解 工會會計制度講解 11 對資產和負債進行全面清查 ?各級工會組織應當在 2022年年終決算前對本單位的資產和負債進行全面清查。 ?對清查中發(fā)現的資產報廢、毀損、盤盈、盤虧，按規(guī)定程序報經批準認定后及時進行賬務處理。 ?工會應當對已收到的政府補助及相關支出進行清理，按規(guī)定報經批準后，增加相關資產科目和結余科目。 新舊銜接 —— 準備工作（全面清查） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 12 新舊銜接 —— 準備工作（全面清查） 對清查中發(fā)現的資產報廢、毀損、盤盈、盤虧，按規(guī)定程序報經批準后，借記“ 其他支出 ” 科目或貸記 “ 其他收入 ” 科目，貸記或借記相關資產科目。 如有清查出的應入賬而未入賬的資產，按規(guī)定報經批準后，借記相關資產科目，貸記 “ 結余 ” 科目；如有應入賬而未入賬的負債，按規(guī)定報經批準后，借記 “ 結余 ”科
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