預(yù)算管理制度ppt課件(已修改)
2025-01-22 09:40 本頁面
【正文】 企業(yè)預(yù)算制度 2022年 9月 26日 主要內(nèi)容 ?預(yù)算管理的定義 ?預(yù)算管理的意義 ?全面預(yù)算的內(nèi)容 ?預(yù)算管理的組織保證 ?預(yù)算管理的流程 ?目前預(yù)算管理存在的問題 ?解決方法 ?企業(yè)預(yù)算制度范例 ?企業(yè)預(yù)算樣表 ?企業(yè)預(yù)算案例 預(yù)算的定義 預(yù)算 是指企業(yè)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略，在客觀預(yù)測經(jīng)濟(jì)形勢的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等 資金運(yùn)動所作的具體安排 ，是企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的 具體化過程 ，是企業(yè) 年度經(jīng)營計(jì)劃的成果 。 預(yù)算管理的意義 ? 企業(yè)明確的奮斗目標(biāo)； ? 企業(yè)量化的考核指標(biāo)； ? 企業(yè)控制管理的依據(jù)。 強(qiáng)化契約的公司管理、提升公司治理能力 全面預(yù)算的內(nèi)容 預(yù)算內(nèi)容 責(zé)任部門 業(yè)務(wù)預(yù)算： ? 銷售預(yù)算 銷售部 ? 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)部 ? 采購預(yù)算 采購部 ? 費(fèi)用預(yù)算 相關(guān)部門 資本預(yù)算： 董事會 /投資部 籌資預(yù)算： 董事會 /財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)預(yù)算： ? 現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)部 ? 報(bào)表預(yù)算 財(cái)務(wù)部 預(yù)算 包括： 業(yè)務(wù)預(yù)算 、 資本預(yù)算 、 籌資預(yù)算 和 財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算的組織保證 包括：預(yù)算委員會、預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算反饋考評機(jī)構(gòu) ? 預(yù)算委員會 由企業(yè)總經(jīng)理任主任，由各部門主要領(lǐng)導(dǎo)組成委員會成員，全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作 ? 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠， 預(yù)算專職工作部門 (通常由財(cái)務(wù)部代行職能 )，簡稱預(yù)算部 。 ? 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠， 預(yù)算部，預(yù)算委員會 ? 預(yù)算反饋考評機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠，預(yù)算 部、預(yù)算委員會、人力資源部 預(yù)算委員會與預(yù)算部為管理機(jī)構(gòu)、其他為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職責(zé) ? 預(yù)算委員會職責(zé) ： (1) 審議、確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序； (2) 審定、下達(dá)正式預(yù)算； (3) 根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預(yù)算； (4) 分析預(yù)算執(zhí)行業(yè)績報(bào)告； (5) 制定預(yù)算控制政策和獎罰制度； (6) 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突等。 ? 預(yù)算部職責(zé) ： (1) 傳達(dá)預(yù)算編制方針、程序，具體指導(dǎo)預(yù)算草案編制； (2) 初審、協(xié)調(diào)、平衡各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算草案，匯總編制總預(yù)算草案； (3) 監(jiān)督、控制預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況； (4
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