【正文】 財務管理咨詢報告 北 mm管理咨詢公司 20xx年 8月 10日 ★秘密 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 2 導 讀 總論 財務管理體系現(xiàn)狀 財務管理體系診斷 財務管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 3 從廣義上來說，企業(yè)的財務職能可分為三大類 會計記錄 會計監(jiān)督 資金籌措管理 資金投放與使用管理 資金耗費管理 資金收回及分配管理 財務審計 經(jīng)營審計 法律審核 財務職能 會計核算 財務管理 內(nèi)部審計 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 4 財務管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié) 設備管理 勞動工資管理 營銷管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財務管理 技術管理 物資管理 企業(yè)管理 ?財務管理的對象是資金的運動，財務管理是一種價值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營管理活動之中 ? 哪里有經(jīng)濟活動，哪里就有資金運動，哪里就屬于財務管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營活動和管理活動都與財務管理有著密切的關系 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 5 從管理循環(huán)來看，財務管理過程由五個基本環(huán)節(jié)組成 財務預測 財務預算 財務控制 財務分析 與評價 財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果做出的科學的預計和測算 財務決策是在財務目標的總體要求下，通過專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案 財務預算是運用科學的技術手段和數(shù)量方法，對目標進行綜合平衡，制定主要的計劃指標，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標 財務控制是在財務管理的過程中，利用有關信息和特定手段，對財務活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)預算目標 財務決策 財務分析評價是對企業(yè)財務的階段性成果和各項財務決策的執(zhí)行情況進行全面分析評價和分析 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 6 導 讀 總論 財務管理體系現(xiàn)狀 財務管理體系診斷 財務管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 7 ? 體制 ? 財務組織結構 ? 制度 ? 部門職責 ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 ? 人員素質(zhì) 財務管理體系現(xiàn)狀 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 8 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 體制 北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。本公司是依法設立的中外合作經(jīng)營企業(yè)。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權總額的 % 在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時制定的公司合同和公司章程中有關于財務組織、財務工作的規(guī)定，其中包括在公司設置總會計師和審計師 財務工作遵循的主要法律、法規(guī)： ?中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實施細則 ?公司法 ?中華人民共和國會計法 ?企業(yè)會計制度 ?外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則 ?營業(yè)稅暫行條例及其實施細則 ?會計電算化管理辦法 ?其他相關法律法規(guī) 公司層面 法律層面 公司性質(zhì) 公司章程 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 9 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務組織結構 公司副總經(jīng)理 財務部副經(jīng)理 （杜麗）兼出納 財務部經(jīng)理 （周靖民） 財務部會計 （陳翠芳） 從調(diào)查問卷的結果看，財務部職位設置缺少出納一名，所有成員的直接上級都是公司副總，難以形成有效的權責層次 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 10 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 制度 目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財務管理制度》，制度共分六章： ? 財務制度比較陳舊，無法適應公司將來高速發(fā)展的需要； ? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補充新制度； ? 現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細化。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行； ? 一些制度的合理性有待商榷； ? 有些制度在實際工作中沒有執(zhí)行。比如，第四章“經(jīng)濟合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應送財務部一份，作為付款時的依據(jù)”。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財務部沒有保存一份合同正本或副本，而是需要時到總經(jīng)辦去查。 第一章：財務收支權限和方式 第二章：現(xiàn)金和轉賬支票的管理 第三章：報賬規(guī)定和基建款的管理 第四章：經(jīng)濟合同 第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購 置與管理制度 第六章：差旅費報銷制度 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 11 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務部職責 根據(jù)公司 1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財務部職責幾乎包括了會計工作和財務管理的全部內(nèi)容 ?會計核算、會計報告 ?會計檔案保管 ?組織、編制、審核預決算 ?資金運籌、調(diào)配 ?投資控制 ?成本管理 ?費用控制 ?稅務 ?重要經(jīng)濟合同的審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 部門職責 財務部經(jīng)理：制定財務預算；協(xié)助上級領導完成融資任務；與銷售公司配合進行投資項目分析；參與招投標工作；與有關部門保持良好的工作關系。（注；本公司工齡：半年） 財務部副經(jīng)理：完成財務會計核算（包括制單、報表、賬務等）；定期做財務分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財務決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報稅；發(fā)票管理；出納工作。（注：本公司工齡： 9年） 會計：會計電算化“人機并行”階段的手工賬登記；復核會計憑證；和銀達物業(yè)公司對賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送的財務統(tǒng)計資料。（注：本公司工齡 3年） 目前財務人員的主要工作 從財務部各工作人員的主要職責來看： ? 目前財務部會計工作能力較強；財務管理能力較弱。 ? 各崗位職責的完成難以保證部門職責的全面實現(xiàn) ? 全面預算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責，但是有待進一步完善 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 12 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計 ?內(nèi)部審計是一項重要的財務職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障 ?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要特點是充分體現(xiàn)自我約束機制，靠外部監(jiān)控約束是治標不治本 ?強化自我約束機制的一個重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計 ?內(nèi)部審計崗位的設置可以有幾種方式： 單獨成立審計部門 在計劃財務部內(nèi)部設立審計崗位，配備審計人員 在資金結算中心配備審計人員，以資金審計為核心，負責內(nèi)部審計工作 ?第一種方式內(nèi)部審計的獨立性最強，第二、三種方式內(nèi)部審計的獨立性較弱 ?目前公司尚未開展內(nèi)部審計工作 ?憑證、報表的復核工作有專人進行，但只是財務部門內(nèi)部會計工作的組成部分 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 13 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理 主要問題是： ?如何及時、準確地掌握各單位資金狀況和資金計劃？ ?如何保障調(diào)配其他單位資金的權力？ ?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？ ?如果由總公司統(tǒng)一對外融資，總公司