會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制ppt課件(已修改)
2025-01-20 15:33 本頁面
【正文】 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 第六章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 本章討論的四個(gè)問題： ?一是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理體系搭建的問題； ?二是安全控制技術(shù)問題； ?三是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全防范制度。 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 一、問題的提出 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 從兩個(gè)案例說起 案例一： 女出納貪污 7000萬 XX， XX市財(cái)政局綜合計(jì)劃處出納，１９９８年到２０００年的幾年時(shí)間里，她利用職權(quán)，共貪污公款７０００多萬元被判處死刑。 案例二： 企業(yè)內(nèi)部控制不可或缺 —— 一家民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)的啟示 巨人集團(tuán) 投資的失誤 、資金結(jié)構(gòu)的失誤 管理的失誤 、企業(yè)文化的失誤 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 我國財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀 總體評(píng)價(jià)： ?國有企事業(yè)單位比非國有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字寫得好，執(zhí)行得不夠好 。 ?國有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國有小型企業(yè)的要好； ?股份制單位、外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好 。 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理體系 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 內(nèi)部控制是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位，每一個(gè)環(huán)節(jié)，乃至每一個(gè)人之間，都有明確的權(quán)利和責(zé)任，這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約（控制）的一種制度系統(tǒng)。目的在于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)正確性和可靠性，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)貫徹執(zhí)行既定的管理制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的最重要的、最主要的組成部分，它在內(nèi)部控制中處于核心地位，同時(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理職能的主要手段，也是企業(yè)激勵(lì)、調(diào)動(dòng)部門積極性，抑制、協(xié)調(diào)負(fù)面因素的重要杠桿。 在建設(shè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)過程中，如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，關(guān)鍵是通過建立健全完善的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞、隱患，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，達(dá)到保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全和完整的目的。而建立健全完善的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理體系主要從組織機(jī)構(gòu)、人員管理、工作流程管理和技術(shù)資料管理四大方面入手。 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 一、組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般設(shè)置如下管理崗位：會(huì)計(jì)電算化主管 、 系統(tǒng)管理崗 、 系統(tǒng)維護(hù)崗 、 會(huì)計(jì)核算崗（ 出納 、 成本 、 費(fèi)用 、 材料等 ） 、授權(quán)審批簽字崗 、 數(shù)據(jù)處理崗 、 數(shù)據(jù)管理崗 、 檔案管理崗 。 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 二、人員管理 職業(yè)道德 財(cái)務(wù)工作制度 內(nèi)部牽制制度 工作交接制度 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 三、工作流程管理 根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的處理流程可以大致分為三種：第一是基于單機(jī)數(shù)據(jù)處理 /財(cái)務(wù)局部網(wǎng)絡(luò)階段的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理流程；第二是基于網(wǎng)絡(luò)級(jí)應(yīng)用的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理流程；第三是基于集團(tuán)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理流程。 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 1. 單機(jī)數(shù)據(jù)處理 /財(cái)務(wù)局部網(wǎng)絡(luò)階段的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理流程 特點(diǎn)： 會(huì)計(jì)核算所采用的并行處理方式，而是串行處理方式。 ，全部是機(jī)器處理過程，人員參加的少，人為干擾因素減少，監(jiān)督環(huán)節(jié)也比較少。 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 2. 網(wǎng)絡(luò)級(jí)應(yīng)用的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理流程 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 3. 集團(tuán)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理流程 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 四、技術(shù)資料管理 在對(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)資料的管理過程中，主要應(yīng)遵循三條原則：一是實(shí)現(xiàn)技術(shù)資料管理的信息化；二是配置必要的措施，確保技術(shù)資料安全；三是管理要便于社會(huì)各方對(duì)技術(shù)資料的利用。因此，針對(duì)這三條原則，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的技術(shù)資料管理主要包括日常管理、應(yīng)用管理和安全管理三大方面。 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn) 技術(shù)資料的日常管理 ① 打印管理 對(duì)憑證、賬簿和報(bào)表的打印應(yīng)建立相應(yīng)的制度進(jìn)行管理，例如： ? 憑證打?。涸谥谱鲬{證時(shí)同時(shí)打印。由相關(guān)操作員打印。 ? 賬簿打?。含F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬每日打印，總分類賬、明細(xì)賬按季打印?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬由出納員打印?？偡诸愘~、明細(xì)賬由主管會(huì)計(jì)打印。 ? 報(bào)表打印：在期末結(jié)賬后打印。由主管會(huì)計(jì)打印 。 會(huì)
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