【正文】 第 8講 基本規(guī)范解讀、實施與操作（風(fēng)險評估 2） 本講我們重點闡述風(fēng)險評估要素中的 風(fēng)險識別 風(fēng)險分析 風(fēng)險應(yīng)對 等內(nèi)容。 風(fēng)險識別 8． 1． 1 基本規(guī)范規(guī)定 基本規(guī)范第二十一條規(guī)定“企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平?！? 第二十二條規(guī)定“企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： （一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。 （四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。 （五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。” 第二十三條規(guī)定“企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： （一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。 （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。 （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 （五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 （六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素?！? 8． 2． 2 基本規(guī)范解讀 1．風(fēng)險識別的含義及其要素 （ 1）風(fēng)險識別 風(fēng)險識別 是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)的主要風(fēng)險。這項工作要從風(fēng)險產(chǎn)生的原因人手，通過各種識別工具和方法來發(fā)現(xiàn)客觀存在的不確定性，即辨識風(fēng)險，然后建立風(fēng)險的詳細(xì)清單進(jìn)行風(fēng)險分析。 識別過程 包括兩個階段： 首先是風(fēng)險的辨識，要找出各種風(fēng)險及其存在之處，然后對其進(jìn)行分析，主要分析引起風(fēng)險的各種原因和可能的結(jié)果。 風(fēng)險識別的主要目的不僅要幫助企業(yè)認(rèn)識和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，同時還要為企業(yè)提供如何管理風(fēng)險的思路。具體而言，就是要發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患，使企業(yè)能及時采取措施，防患于未然； 充分了解和認(rèn)識造成風(fēng)險隱患的原因和過程，便于企業(yè)采取適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和手段控制風(fēng)險損失發(fā)生或者降低損失的程度；初步判斷這些隱患將對企業(yè)造成的影響，便于管理層引起重視并做出決策：是否應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)?、有效的措施來控制風(fēng)險。只有充分地識別風(fēng)險才能有效地控制風(fēng)險。 （ 2）風(fēng)險識別的 要素 風(fēng)險識別事實上是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險源和認(rèn)識風(fēng)險因素的過程。 2．風(fēng)險識別的 基本原則 在風(fēng)險識別的過程中，我們需要遵循系統(tǒng)性、連續(xù)性和全面性的原則。 3．風(fēng)險識別的 方法 為了系統(tǒng)、全面地認(rèn)識企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，人們一直在研究和探索風(fēng)險識別的方法。 充分了解和認(rèn)識造成風(fēng)險隱患的原因和過程，便于企業(yè)采取適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和手段控制風(fēng)險損失發(fā)生或者降低損失的程度；初步判斷這些隱患將對企業(yè)造成的影響，便于管理層引起重視并做出決策：是否應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)?、有效的措施來控制風(fēng)險。只有充分地識別風(fēng)險才能有效地控制風(fēng)險。 8． 2． 2 基本規(guī)范解讀 1．風(fēng)險識別的含義及其要素 （ 1）風(fēng)險識別 風(fēng)險識別 是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)的主要風(fēng)險。這項工作要從風(fēng)險產(chǎn)生的原因人手，通過各種識別工具和方法來發(fā)現(xiàn)客觀存在的不確定性，即辨識風(fēng)險，然后建立風(fēng)險的詳細(xì)清單進(jìn)行風(fēng)險分析。 識別過程 包括兩個階段： 首先是風(fēng)險的辨識，要找出各種風(fēng)險及其存在之處，然后對其進(jìn)行分析，主要分析引起風(fēng)險的各種原因和可能的結(jié)果。 風(fēng)險識別的主要目的不僅要幫助企業(yè)認(rèn)識和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，同時還要為企業(yè)提供如何管理風(fēng)險的思路。具體而言，就是要發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患，使企業(yè)能及時采取措施，防患于未然； 充分了解和認(rèn)識造成風(fēng)險隱患的原因和過程，便于企業(yè)采取適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和手段控制風(fēng)險損失發(fā)生或者降低損失的程度；初步判斷這些隱患將對企業(yè)造成的影響，便于管理層引起重視并做出決策：是否應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)?、有效的措施來控制風(fēng)險。只有充分地識別風(fēng)險才能有效地控制風(fēng)險。 （ 2）風(fēng)險識別的 要素 風(fēng)險識別事實上是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險源和認(rèn)識風(fēng)險因素的過程。 2．風(fēng)險識別的 基本原則 在風(fēng)險識別的過程中，我們需要遵循系統(tǒng)性、連續(xù)性和全面性的原則。 3．風(fēng)險識別的 方法 為了系統(tǒng)、全面地認(rèn)識企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，人們一直在研究和探索風(fēng)險識別的方法。 （ 1）基本風(fēng)險識別方法： 風(fēng)險清單 風(fēng)險清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。這些清單試圖將所有可能的損失全部包括在其中，使用者對待清單的每一項都要回答：“我們公司會面臨這樣的風(fēng)險嗎 ?”通過回答這些問題，風(fēng)險管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險框架。 這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險管理人員的公司使用，幫助他們識別最基本的風(fēng)險，降低忽略重要風(fēng)險源的可能性。 比較常見的風(fēng)險清單有潛在損失一覽表、報單監(jiān)檢視表和資產(chǎn)暴露分析表等。 （ 2）風(fēng)險識別的 要素 風(fēng)險識別事實上是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險源和認(rèn)識風(fēng)險因素的過程。 2．風(fēng)險識別的 基本原則 在風(fēng)險識別的過程中，我們需要遵循系統(tǒng)性、連續(xù)性和全面性的原則。 3．風(fēng)險識別的 方法 為了系統(tǒng)、全面地認(rèn)識企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，人們一直在研究和探索風(fēng)險識別的方法。 （ 1）基本風(fēng)險識別方法： 風(fēng)險清單 風(fēng)險清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。這些清單試圖將所有可能的損失全部包括在其中，使用者對待清單的每一項都要回答：“我們公司會面臨這樣的風(fēng)險嗎 ?”通過回答這些問題，風(fēng)險管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險框架。 這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險管理人員的公司使用，幫助他們識別最基本的風(fēng)險，降低忽略重要風(fēng)險源的可能性。 比較常見的風(fēng)險清單有潛在損失一覽表、報單監(jiān)檢視表和資產(chǎn)暴露分析表等。 ① 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險管理與保險學(xué)會在 1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表 (如表 3— 所示 )。 表 3— 潛在損失一覽表 一、直接損失 1．無法控制和無法預(yù)測的損失 （ 1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （ 2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （ 3）地殼運動：火山、地震、滑坡。 （ 4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動。 （ 5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動。 （ 6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （ 7）冰、雪損害。 （ 8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （ 9）土地下沉、倒塌、腐蝕。 2．可以控制和可以預(yù)測的損失 （ 1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （ 2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （ 3）起始或降落時的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （ 4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （ 5）腐蝕。 （ 6）雇員疏忽或大意。 （ 7）爆炸事故。 （ 8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （ 9）咬傷：動物或昆蟲等。 （ 10）火損。 （ 11）建筑物損壞：倒塌。 （ 12）國際性的毀壞。 （ 13）航海風(fēng)險。 （ 14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （ 15）郵箱或管道破裂。 （ 16）煙損、污點。 （ 17）物體溢出、漏出。 （ 18）電梯升降故障。 （ 19）交通事故：翻車、碰撞。 （ 20）無意識過錯。 （ 21）故意破壞與惡作劇。 （ 22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。 ① 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險管理與保險學(xué)會在 1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表 (如表 3— 所示 )。 表 3— 潛在損失一覽表 一、直接損失 1．無法控制和無法預(yù)測的損失 （ 1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （ 2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （ 3）地殼運動：火山、地震、滑坡。 （ 4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動。 （ 5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動。 （ 6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （ 7）冰、雪損害。 （ 8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （ 9）土地下沉、倒塌、腐蝕。 2．可以控制和可以預(yù)測的損失 （ 1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （ 2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （ 3）起始或降落時的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （ 4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （ 5）腐蝕。 （ 6）雇員疏忽或大意。 （ 7）爆炸事故。 （ 8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （ 9）咬傷：動物或昆蟲等。 （ 10）火損。 （ 11）建筑物損壞：倒塌。 （ 12）國際性的毀壞。 （ 13）航海風(fēng)險。 （ 14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （ 15）郵箱或管道破裂。 （ 16）煙損、污點。 （ 17）物體溢出、漏出。 （ 18）電梯升降故障。 （ 19）交通事故：翻車、碰撞。 （ 20）無意識過錯。 （ 21）故意破壞與惡作劇。 （ 22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。 3．主要與財務(wù)價值有關(guān)的損失 （ 1）雇員不誠實：偽造、貪污。 （ 2）沒收：國有化、逮捕、充公。 （ 3）欺詐、偷竊、搶劫。 （ 4）事實、專利、版權(quán)的無效。 （ 5）庫存短缺：神秘消失、丟失、亂放。 （ 6）作廢。 二、間接損失或因果損失 （ 1）所有直接損失的影響：供應(yīng)商、顧客、雇員、財產(chǎn)、人身或財產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （ 2）附加費用增加。 （ 3）財產(chǎn)集中損失。 （ 4）樣式、品味和需求的變化。 （ 5）破產(chǎn)。 （ 6）營業(yè)中斷損失。 （ 7）經(jīng)濟(jì)中斷損失。 （ 8）流行病、疾病、瘟疫。 （ 9）技術(shù)革命：折舊費增加。 （ 10）版權(quán)侵權(quán)。 （ 11）管理失誤：市場、價格、產(chǎn)品、投資等。 2．可以控制和可以預(yù)測的損失 （ 1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （ 2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （ 3）起始或降落時的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （ 4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （ 5）腐蝕。 （ 6）雇員疏忽或大意。 （ 7）爆炸事故。 （ 8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （ 9）咬傷：動物或昆蟲等。 （ 10）火損。 （ 11）建筑物損壞：倒塌。 （ 12）國際性的毀壞。 （ 13）航海風(fēng)險。 （ 14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （ 15）郵箱或管道破裂。 （ 16）煙損、污點。 （ 17）物體溢出、漏出。 （ 18）電梯升降故障。 （ 19）交通事故：翻車、碰撞。 （ 20）無意識過錯。 （ 21）故意破壞與惡作劇。 （ 22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。 ① 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險管理與保險學(xué)會在 1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表 (如表 3— 所示 )。 表 3— 潛在損失一覽表 一、直接損失 1．無法控制和無法預(yù)測的損失 （ 1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （ 2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （ 3）地殼運動：火山、地震、滑坡。 （ 4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動。 （ 5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動。 （ 6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （ 7）冰、雪損害。 （ 8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （ 9）土地下沉、倒塌、腐蝕。 2．可以控制和可以預(yù)測的損失 （ 1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （ 2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （ 3）起始或降落時的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （ 4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （ 5）腐蝕。 （ 6）雇員疏忽或大意。 （ 7）爆炸事故。 （ 8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （ 9）咬傷：動物或昆蟲等。 （ 10）火損。 （ 11）建筑物損壞：倒塌。 （ 12）國際性的毀壞。 （ 13）航海風(fēng)險。 （ 14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （ 15）郵箱或管道破裂。 （ 16）煙損、污點。 （ 17）物體溢出、漏出。 （ 18）電梯升降故障。 （ 19）交通事故：翻車、碰撞。 （ 20）無意識過錯。 （ 21）故意破壞與惡作劇。 （ 22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。 ① 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計的表格進(jìn)行分析識別