財(cái)務(wù)效益分析ppt課件(已修改)
2025-01-19 19:54 本頁(yè)面
【正文】 1 第十一章 財(cái)務(wù)效益分析 ? 財(cái)務(wù)效益評(píng)估的內(nèi)容 ? 盈利能力分析 ? 清償能力分析 ? 外匯平衡分析 2 第一節(jié) 財(cái)務(wù)效益分析的目標(biāo)程序 ? 分析估算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)基本報(bào)表的評(píng)估 ? 利潤(rùn)表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 資金來(lái)源與運(yùn)用表 ? 計(jì)算分析財(cái)務(wù)效益指標(biāo) （ 具體 ） ? 提出財(cái)務(wù)效益分析結(jié)論 ? 進(jìn)行不確定性分析（盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析） 第三節(jié) ? 借款還本付息計(jì)算表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 財(cái)務(wù)外匯平衡表 3 第二節(jié) 財(cái)務(wù)效益分析基本報(bào)表 ? 利潤(rùn)表 －－反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年利潤(rùn)總額、所得稅、凈利潤(rùn)的分配情況； ? 用以計(jì)算反映盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)，如投資利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率等； ? 利潤(rùn)總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)（銷(xiāo)售）收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)（銷(xiāo)售） 稅金及附加－總成本費(fèi)用 ? 凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅 ? 凈利潤(rùn)＝盈余公積金（含公益金）＋應(yīng)付利潤(rùn)＋未分 配利潤(rùn) 4 利潤(rùn)表 序號(hào) 年 份 項(xiàng) 目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 …… n 生產(chǎn)負(fù)荷％ 1 產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 2 銷(xiāo)售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤(rùn)總額（ 1－ 2－ 3） 5 所得稅 6 稅后利潤(rùn)（ 4－ 5） 7 可供分配利潤(rùn)（ 6） 盈余公積金 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 累計(jì)未分配利潤(rùn) 返回 5 現(xiàn)金流量表 ? 編制原則：收付實(shí)現(xiàn)制 ? 凈現(xiàn)金流量＝現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 ? 反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年實(shí)際發(fā)生的 現(xiàn)金收支 活動(dòng)及其流動(dòng)數(shù)量，用以計(jì)算凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)； ? 根據(jù)投資計(jì)算基礎(chǔ)的不同，分為： ? “全部投資”現(xiàn)金流量表 ? “自有資金”現(xiàn)金流量表 6 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資） 序號(hào) 年 份 項(xiàng) 目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 …… n 生產(chǎn)負(fù)荷％ 1 現(xiàn)金流入 主營(yíng)業(yè)務(wù)（銷(xiāo)售）收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 其他現(xiàn)金流入（銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)
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